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    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題探究

    2015-01-02 14:06:51
    北方經(jīng)貿(mào) 2015年1期
    關(guān)鍵詞:籌資企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)

    李 聰

    (渤海大學(xué)管理學(xué)院,遼寧 錦州 121000)

    在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,企業(yè)面臨的環(huán)境是復(fù)雜多變的,企業(yè)要及時(shí)準(zhǔn)確地獲得對(duì)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有用的信息還是存在一定困難的,這就使得企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)存在一定地風(fēng)險(xiǎn)性。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析研究,企業(yè)才能深入的了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而才能夠樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),把握風(fēng)險(xiǎn)和收益的規(guī)律,并且認(rèn)識(shí)到如何才能使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài),可以使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。另外,企業(yè)的生存和發(fā)展還需要一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定地外部環(huán)境,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以減少財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的不確定性,這樣有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。因此,研究和分析當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是一個(gè)十分重要的課題。

    一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

    (一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,存在各種不確定的因素會(huì)使企業(yè)可能喪失償債能力而導(dǎo)致預(yù)期收益下降。這是廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指由融資或者籌資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

    1.客觀性。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)是比較客觀的存在。風(fēng)險(xiǎn)并不是以人的主觀意識(shí)而產(chǎn)生的比較客觀存在的環(huán)境,也可以是一些客觀的因素導(dǎo)致產(chǎn)物改變。人們能夠在一定方位中通過(guò)對(duì)客觀因素的控制,進(jìn)而去及時(shí)的控制風(fēng)險(xiǎn)。盡管通過(guò)改變客觀的條件去及時(shí)降低損失,但不能徹底解決掉風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

    2.不穩(wěn)定性。企業(yè)內(nèi)部中風(fēng)險(xiǎn)的形成,其主要原因就是由于不穩(wěn)定因素的存在。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不是絕對(duì)的,發(fā)生的可能性取決于管理上的嚴(yán)謹(jǐn)程度。若針對(duì)導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題的因素進(jìn)行及時(shí)的分析與解決,就能使風(fēng)險(xiǎn)程度得到有效的監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生因素有很多方面,有些方面是無(wú)法干預(yù)的,但可以做好能夠控制的因素,減低企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題發(fā)生。

    3.系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅限制于某個(gè)流程中,在整個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)中都可能存在。在企業(yè)資金的籌集、進(jìn)行投資中、效益的分發(fā)中等流程中都存在不確定因素,因此,每個(gè)流程中有著一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

    4.雙重性。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成損失,但也會(huì)帶來(lái)商機(jī),增加收益。在整個(gè)財(cái)務(wù)管理的開(kāi)展過(guò)程中,會(huì)受到許多外部因素的干預(yù),這就造成了決策會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。但要及時(shí)了解問(wèn)題原因并進(jìn)行分析,做好控制工作。同時(shí),也要敢于把握這些機(jī)遇,爭(zhēng)取在風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)展業(yè)務(wù),使企業(yè)的效益得到提高。

    二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

    (一)外部原因分析

    1.企業(yè)財(cái)務(wù)受政治環(huán)境的影響。此類(lèi)影響的主要原因是我國(guó)提出的相關(guān)法規(guī)以及法律條文做出的規(guī)定而產(chǎn)生的影響。我國(guó)的貨幣金融政策與企業(yè)的財(cái)務(wù)收益有著直接的關(guān)系,影響最嚴(yán)重的是國(guó)家在匯率以及利息的調(diào)整方面,國(guó)家一旦提高銀行貸款的利率,就會(huì)加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),從而使企業(yè)承擔(dān)更多的債務(wù)和壓力。同時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還受法律條文的影響,目前我國(guó)相關(guān)法律制度還不是很完善,這可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)無(wú)法可依,從而企業(yè)可能利用這一點(diǎn)走一些歪路,使產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。

    2.經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響。對(duì)一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō),不同時(shí)期的不同政策會(huì)對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成很大的影響,與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)。特別是在國(guó)家面臨相對(duì)嚴(yán)重的市場(chǎng)危機(jī)時(shí),相關(guān)部門(mén)將會(huì)加強(qiáng)宏觀的調(diào)控,控制物價(jià),進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨成本上升、售價(jià)低廉的虧損問(wèn)題,給企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。如果宏觀市場(chǎng)遭到過(guò)度的沖擊,政府將出面采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)節(jié),進(jìn)而引起銷(xiāo)售市場(chǎng)價(jià)格的降低,增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    3.源自行業(yè)市場(chǎng)的影響。對(duì)一個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō),它不是孤立存在的,它是一個(gè)在經(jīng)濟(jì)上介于宏觀和微觀之間由很多具有共同特性的企業(yè)聯(lián)立而成。企業(yè)的聯(lián)立在發(fā)展的同時(shí)也存在著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面來(lái)說(shuō),針對(duì)市場(chǎng)傳統(tǒng)工業(yè),由于市場(chǎng)需求量的擴(kuò)大,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展旺盛,各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)入成熟時(shí)期,市場(chǎng)需求量達(dá)到要求,進(jìn)而促成企業(yè)發(fā)展緩慢,面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面來(lái)說(shuō),對(duì)于那些新興的行業(yè),市場(chǎng)需求量逐漸增大,行業(yè)面臨相對(duì)較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而,行業(yè)的不同對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱有很直接的關(guān)系。

    (二)內(nèi)部原因分析

    1.在籌資決斷上的失誤。主要有以下幾種表現(xiàn)形式:第一,在籌資方式上運(yùn)作不合理。對(duì)當(dāng)代企業(yè),籌資方式的不同帶來(lái)的影響也是不同的,籌資的途徑包括很多種,股票、債券、信貸等都是合理有效的,但是不同的籌資方式也存在不同的風(fēng)險(xiǎn),只有正確選擇籌資方式,企業(yè)才能躲避財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),更加健康的發(fā)展。第二,在籌資規(guī)模上不恰當(dāng)。企業(yè)的籌資規(guī)模對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的,它要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模制定相應(yīng)的籌資規(guī)模,以避免因不良的籌資規(guī)模給企業(yè)的財(cái)政帶來(lái)的資金鏈不完善,引發(fā)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。第三,籌資期限制度不完善。資金的回籠和分配對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展影響極大,同樣,企業(yè)的籌資期限直接的影響著企業(yè)的發(fā)展,籌資期限制定不合理,延誤了還款的日期,給企業(yè)的信譽(yù)和形象造成影響,增強(qiáng)了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2.在投資決策上產(chǎn)生的失誤。企業(yè)資金在實(shí)際操作中的利用率和投資的收益同投資決策的正確與否直接相關(guān)。決策的失誤帶來(lái)的往往是投資的風(fēng)險(xiǎn),主要在以下的幾個(gè)方面中表現(xiàn)出來(lái):一是不能知己知彼,充分了解投資對(duì)象的信息,對(duì)企業(yè)投資影響最大的也往往是這樣的一個(gè)方面。二是在投資方式的選擇上出現(xiàn)失誤。三是采取分散投資時(shí)所選用的方式不正確,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下選擇將資產(chǎn)分散開(kāi)來(lái)同時(shí)進(jìn)行多種投資,可以大大降低投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),但是也不能過(guò)于分散。

    3.資產(chǎn)在運(yùn)作過(guò)程中的流動(dòng)性差。資產(chǎn)和資金之間進(jìn)行轉(zhuǎn)化時(shí)對(duì)自身購(gòu)買(mǎi)力的保持就是通常所說(shuō)的資產(chǎn)的流動(dòng)性。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中往往會(huì)遇到一定的困難或者是危機(jī)情況,當(dāng)這些情況發(fā)生,需要將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金,但是在轉(zhuǎn)化過(guò)程中并不能保證其原有的購(gòu)買(mǎi)力,這就表示該企業(yè)所擁有的資產(chǎn)的流動(dòng)性差。一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金的能力是最強(qiáng)的,如果流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題將會(huì)嚴(yán)重影響流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量、變現(xiàn)能力和在使用過(guò)程中的支付能力,情況嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

    4.企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力差。一個(gè)企業(yè)成立的最終目的就是產(chǎn)生盈利、創(chuàng)造財(cái)富,也是一個(gè)企業(yè)保證自己的信譽(yù)和保證在競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)中穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的決定性因素。企業(yè)發(fā)展和成長(zhǎng)的過(guò)程中要時(shí)刻保證財(cái)務(wù)處于良好的狀況,這樣才能夠在投資過(guò)程中保證自身的信譽(yù)和償還借款的能力不受影響。充足的資金儲(chǔ)備還能保證企業(yè)在遇到一些特殊情況或者是發(fā)生危機(jī)時(shí)不至于對(duì)企業(yè)的運(yùn)行產(chǎn)生較大的影響。所以,保持和提高企業(yè)的盈利才能讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定地發(fā)展。

    三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策與建議

    (一)提高人員素質(zhì),增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

    對(duì)于企業(yè)而言,無(wú)論是當(dāng)下企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)自身的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀,還是企業(yè)未來(lái)的發(fā)展路徑和發(fā)展方向,都受到很多種因素的影響,從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大量存在,難以預(yù)知。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的難以消除性。那么,要如何處理才能真正的幫助企業(yè)更好、更健康、更穩(wěn)定的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展呢?提高人員的素質(zhì),積極的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行積極的強(qiáng)化是十分有必要的。這些都需要企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)有力的推進(jìn),從而有效的加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理。讓所有企業(yè)的員工能夠在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的最初,就迅速進(jìn)行識(shí)別,做好及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,或者良好的管理引導(dǎo)措施,從而有效的對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,降低企業(yè)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的危害性和影響作用,為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的財(cái)務(wù)信息支持。其次,對(duì)于企業(yè)的員工尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,必須加強(qiáng)專業(yè)化的技能操作與財(cái)務(wù)信息處理,能夠根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,最先從相關(guān)的信息中判斷出企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn),從而有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

    (二)完善企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制

    任何一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中,都需要良好而完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制,它不僅能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范化、科學(xué)化的管理,還能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展提前進(jìn)行良好的路徑分析與規(guī)劃,幫助企業(yè)的決策者提供決策的科學(xué)性與全面性,這樣全面性的內(nèi)部管理機(jī)制,是加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。具體來(lái)說(shuō),企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制包括很多方面,有完善的內(nèi)部治理機(jī)制,全面性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,以及針對(duì)企業(yè)積極運(yùn)營(yíng)的良好績(jī)效考評(píng)制度。這三個(gè)內(nèi)部管理機(jī)制相互影響又相互作用,相互獨(dú)立又相互制約,不僅僅有效的提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,科學(xué)系統(tǒng)、充分合理的統(tǒng)籌優(yōu)化了企業(yè)的整體資源,更對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提出了有效的約束與行為監(jiān)督,從企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的“人、事、財(cái)、物”四個(gè)主要方面進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)估與考量,完善企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制,真正的把科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的內(nèi)部管理機(jī)制與行為規(guī)范到企業(yè)的方方面面,充分的利用企業(yè)資源,最大的提高員工的效能,進(jìn)行合理合法的財(cái)務(wù)收支活動(dòng),有效的控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

    (三)優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)

    企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之所以大量的存在,與企業(yè)的資金流動(dòng)情況是存在著極為重要的關(guān)聯(lián)性的,如果一個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題,那么將極大的干擾企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況、影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀,進(jìn)而誘發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此,積極有效的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與科學(xué)性的操作處理,是一項(xiàng)重要的企業(yè)活動(dòng),具有具有的現(xiàn)實(shí)意義。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,企業(yè)所需要的資金,有多重籌措來(lái)源,對(duì)于這些資金的良好規(guī)劃、科學(xué)安排、合理統(tǒng)籌,對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)行財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和企業(yè)將來(lái)的負(fù)債壓力都會(huì)產(chǎn)生極為重要的影響。必須對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)與負(fù)債比率進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)劃,才能更好的推進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)的穩(wěn)定性,建設(shè)企業(yè)因資金問(wèn)題帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而達(dá)到進(jìn)行良好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

    (四)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)

    企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化以及企業(yè)的現(xiàn)代化改進(jìn)等因素的影響,電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加,建立健全電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),積極有效的研究電力企業(yè)的存在風(fēng)險(xiǎn),增加風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí),提高辨別風(fēng)險(xiǎn)的能力,積極的對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制處理,并對(duì)可能已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的防范,居安思危、未雨綢繆,提前對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境、目標(biāo)市場(chǎng)、市場(chǎng)供求等進(jìn)行充分的調(diào)查與綜合的分析,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)后及時(shí)果斷的提醒企業(yè)的相關(guān)管理層和決策者快速的采取防范和化解措施。尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者更應(yīng)該對(duì)企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面的跟蹤,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)變動(dòng)情況進(jìn)行科學(xué)的分析與有效的監(jiān)控,提前捕捉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)臨的動(dòng)機(jī)要素,監(jiān)視各個(gè)對(duì)應(yīng)環(huán)節(jié)的各種細(xì)微的變動(dòng)跡象,以此來(lái)提高企業(yè)對(duì)未來(lái)不確定事件的反應(yīng)能力,及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的防范與控制措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    四、結(jié)語(yǔ)

    總之,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀息息相關(guān),它是客觀存在的,不能完全消除,只能通過(guò)科學(xué)的方法和手段進(jìn)行良好的分析、綜合、預(yù)測(cè),從而根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,予以及時(shí)的控制與防范,減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),或者降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終可能形成的現(xiàn)實(shí)性負(fù)面影響,讓企業(yè)的發(fā)展更加的穩(wěn)定與健康。

    [1] 王長(zhǎng)偉.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].中國(guó)外資,2013(20).

    [2] 紀(jì)根棟.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2013(4).

    [3] 李子威.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013(12).

    [4] 席曉輝.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及規(guī)避策略[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2013(13).

    [5] 關(guān) 勇.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2012(2).

    [6] 吉泉燁.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制[J].現(xiàn)代商業(yè),2012(18).

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