鋼貿(mào)企業(yè)財務(wù)風險管理探析

文/盧志文

近年來，全球經(jīng)濟危機特別是全國性的鋼鐵產(chǎn)能過剩,導(dǎo)致了鋼材市場供求關(guān)系發(fā)生了重大變化,鋼鐵產(chǎn)業(yè)正面臨著前所未有的壓力。處于行業(yè)鏈條之中的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)也不可避免的面臨較大危機：價格持續(xù)下跌、銀行信貸收縮、鋼材業(yè)務(wù)訴訟案件頻發(fā)，鋼貿(mào)企業(yè)破產(chǎn)(轉(zhuǎn)行)、企業(yè)負責人跑路事件時有發(fā)生，大部分鋼貿(mào)企業(yè)的生存十分艱難[1]。鋼貿(mào)業(yè)務(wù)要做好風險管理，首先必須對業(yè)務(wù)過程中的主要風險進行識別，再制定出控制相關(guān)風險的策略，以期將風險降到最低。

一、鋼貿(mào)業(yè)務(wù)運營過程中的主要風險

(一)信用風險，主要是采購環(huán)節(jié)的預(yù)付款風險

鋼材業(yè)務(wù)采購環(huán)節(jié)大都以預(yù)付款形式向供應(yīng)商或鋼廠采購貨物，鋼廠收到貨款后排產(chǎn)并陸續(xù)發(fā)貨，發(fā)貨結(jié)束后，鋼廠將余款退回。但在實際業(yè)務(wù)過程中，存在供應(yīng)商以各種理由不履行交貨義務(wù)或延遲交貨的情況，甚至不退回余款，使得采購人需承擔預(yù)付款損失。

(二)貨權(quán)風險，即運輸、倉儲環(huán)節(jié)的物流風險

鋼貿(mào)企業(yè)自有物流設(shè)施有限，普遍存在將未售貨物存放于第三方倉庫，存在貨物被挪用、盜取或被倉庫方抵押的貨權(quán)風險。

(三)市場風險，指的是自營業(yè)務(wù)的跌價風險及代理業(yè)務(wù)的跌破保證金風險

1.鋼貿(mào)企業(yè)為了更加了解市場動態(tài)或基于其他因素考慮，可能會采購部分自營貨物，當市場價格出現(xiàn)較大波動時，自營存貨存在跌價風險；2.代理采購業(yè)務(wù)，雖下家客戶支付一定比例的保證金，但當市場跌幅較大且客戶未及時追加保證金，存在跌破保證金的可能，若客戶基于自身利益考慮拒不履行合同，則剩余貨物可能被動轉(zhuǎn)為自營業(yè)務(wù)，承擔跌價損失。

(四)資金安全風險，主要是以票據(jù)進行貨款支付和收款的風險

鋼材業(yè)務(wù)采購或銷售普遍存在以銀行承兌匯票進行結(jié)算的情況。采購環(huán)節(jié)，匯票寄送過程存在丟失的風險；銷售收款環(huán)節(jié)，以銀行承兌匯票結(jié)算的，存在虛假匯票的風險。

二、鋼貿(mào)業(yè)務(wù)風險應(yīng)對策略及建議

(一)預(yù)付款風險應(yīng)對策略

1.從業(yè)務(wù)源頭抓起，對鋼材業(yè)務(wù)進行嚴格篩選。務(wù)必使業(yè)務(wù)采購具有真實的貿(mào)易背景，業(yè)務(wù)形成的原因具有合理性。對純?nèi)谫Y、純托盤、無真實貿(mào)易背景的業(yè)務(wù)，堅決不做。

2.建立合格供應(yīng)商準入制度，對供應(yīng)商預(yù)付款實行額度管理。應(yīng)建立供應(yīng)商信用檔案，逐步形成信用等級管理。根據(jù)供應(yīng)商基本信息資料，如股東背景、資產(chǎn)情況、財務(wù)報告及近幾年的履約記錄，給予一定的預(yù)付款額度。

3.密切跟蹤供應(yīng)商交貨情況。采購貨款支付后，通過信息化工具對預(yù)付款進行跟單管理，跟蹤供應(yīng)商是否按合同約定時間交付貨物。對逾期未交貨的供應(yīng)商，財務(wù)人員應(yīng)及時向上級反饋，并查明原因；若有異常情況，應(yīng)立即停止該供應(yīng)商新合同的付款，并采取法律措施降低風險，減少預(yù)付款損失。

(二)貨權(quán)風險應(yīng)對策略

1.選擇合格的倉儲服務(wù)商。倉儲服務(wù)商經(jīng)認證合格后才能開展業(yè)務(wù)，倉儲服務(wù)商的選用原則為貨權(quán)安全性高、有利于業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)最好、價格最優(yōu)。

2.保險投保。對貨物進行投保，包括財產(chǎn)保險和貨物運輸保險。財產(chǎn)保險應(yīng)由公司相關(guān)部門統(tǒng)一投保，貨物運輸保險根據(jù)貨物運輸情況投保。

3.建立物管專員巡視制度。負責物流管理的部門，應(yīng)安排專人不定期地對存貨進行巡查，甚至可與倉庫方協(xié)商安裝監(jiān)控攝像頭，遠程監(jiān)督貨物安全。

(三)鋼貿(mào)業(yè)務(wù)信息化

鋼材業(yè)務(wù)從合同貨款的支付、貨物的進倉、倉儲、銷售出倉、收款等各環(huán)節(jié)風險的發(fā)現(xiàn)、管理離不開信息化的支持。一套較好的ERP軟件不僅可以對業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)風險點進行跟蹤，還可以對業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)結(jié)果進行有效管理。業(yè)務(wù)、財務(wù)信息一體化，對管理鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的風險將大有好處，也是行業(yè)趨勢。因此，財務(wù)人員應(yīng)與信息化部門密切協(xié)作，根據(jù)業(yè)務(wù)的特點，補充和完善相關(guān)管理軟件，以期能夠快速識別業(yè)務(wù)可能存在的各種風險并及時采取相應(yīng)的處置措施。

最后，鋼貿(mào)業(yè)務(wù)風險來源于業(yè)務(wù)過程，不同的業(yè)務(wù)模式，風險的差異很大，比如說：以前行情好的時候，鋼貿(mào)圈內(nèi)純托盤、抵押、相互擔保盛行，在這些“高額的合同利潤”之下，往往隱藏了較大的風險。因此，鋼貿(mào)企業(yè)要規(guī)避風險，一方面要回歸商業(yè)的本質(zhì)，業(yè)務(wù)的形成存在合理性、業(yè)務(wù)過程存在可控性、業(yè)務(wù)的回報比較合理；另一方面，應(yīng)積極轉(zhuǎn)型，從原來的簡單的鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型為鋼材供應(yīng)鏈企業(yè)業(yè)務(wù)模式，提供更多的專業(yè)服務(wù)，以其自身的資源、渠道、資金、服務(wù)來創(chuàng)造價值，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[1]于世宏.我國鋼鐵供應(yīng)鏈現(xiàn)狀與發(fā)展策略[J].中國儲運，2009(2).