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    強(qiáng)化審計(jì)導(dǎo)向 筑牢“第三道防線”來(lái)自四川江陽(yáng)農(nóng)商銀行的實(shí)踐與探索

    2015-01-01 12:09:32肖方林
    當(dāng)代縣域經(jīng)濟(jì) 2015年4期
    關(guān)鍵詞:江陽(yáng)全行農(nóng)商

    肖方林

    強(qiáng)化審計(jì)導(dǎo)向 筑牢“第三道防線”來(lái)自四川江陽(yáng)農(nóng)商銀行的實(shí)踐與探索

    肖方林

    2014年,四川省瀘州江陽(yáng)農(nóng)商銀行嚴(yán)格按照省聯(lián)社戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型暨持續(xù)優(yōu)化流程銀行、“小銀行+大平臺(tái)”建設(shè)的總體要求及省、市審計(jì)工作意見(jiàn)精神,結(jié)合轄內(nèi)實(shí)際將審計(jì)工作提升為加強(qiáng)自身管理的一種重要手段,積極轉(zhuǎn)變工作思路,著力提升審計(jì)實(shí)效,確保全行在經(jīng)濟(jì)下行期間審慎經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)型發(fā)展,強(qiáng)力筑牢“第三道防線”,凝心聚力保駕護(hù)航,全行違規(guī)違制明顯減少,合規(guī)操作意識(shí)顯著增強(qiáng),懲防體系建設(shè)初見(jiàn)成效。

    積極轉(zhuǎn)變思路

    在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力趨緊、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)漸漲的大環(huán)境下,江陽(yáng)農(nóng)商銀行應(yīng)勢(shì)而變,加速審計(jì)工作轉(zhuǎn)型。

    一是樹(shù)立以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向,審計(jì)質(zhì)量為生命線的核心審計(jì)理念,逐步實(shí)現(xiàn)由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)型,從重點(diǎn)關(guān)注違規(guī)問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)橥诰蝻L(fēng)險(xiǎn)線索,堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的原則。

    二是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),要求審計(jì)人員必須要隨時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī),了解每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),關(guān)注金融體系新生事物,以期具備挖掘出隱藏在問(wèn)題表象后面的經(jīng)營(yíng)管理“盲區(qū)”的能力。并在審計(jì)實(shí)施全過(guò)程中,進(jìn)一步明確崗位職責(zé),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力。堅(jiān)持周會(huì)(每周一或周五利用兩小時(shí)時(shí)間學(xué)習(xí))、按月審計(jì)例會(huì)和按季審計(jì)(擴(kuò)大)例會(huì)(領(lǐng)導(dǎo)班子、全體中干及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、問(wèn)題突出的兩主辦參會(huì))制度。由負(fù)責(zé)人組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)近期行管、監(jiān)管及上級(jí)管理部門(mén)下發(fā)的新業(yè)務(wù)、新制度等相關(guān)管理辦法,與條線溝通交流對(duì)接工作事項(xiàng),通報(bào)序時(shí)及專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等。

    三是科學(xué)配置審計(jì)資源。通過(guò)合理安排確定好年度、季度審計(jì)計(jì)劃,逐步弱化序時(shí)審計(jì),向?qū)m?xiàng)審計(jì)、移位審計(jì)轉(zhuǎn)型,有效確保序時(shí)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、移位審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合,實(shí)施重點(diǎn)精準(zhǔn)審計(jì)。

    四是進(jìn)一步提升非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)效。指定專人負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作并明確其崗位職責(zé),通過(guò)稽核管理系統(tǒng)開(kāi)展好非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析,加大對(duì)重點(diǎn)崗位、重要人員、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)等領(lǐng)域的審計(jì)力度,有效實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)協(xié)同作業(yè),充分發(fā)揮系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和違規(guī)提示作用。

    五是在業(yè)務(wù)全覆蓋,排查不間斷的前提下,有針對(duì)性地開(kāi)展移位審計(jì)與項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)突出、內(nèi)部控制不力、發(fā)展緩慢的網(wǎng)點(diǎn),采取審計(jì)“空降”的方式,實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部管理整體移位審計(jì);對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)凸顯的貸款業(yè)務(wù),持續(xù)開(kāi)展新增不良貸款審計(jì)、新增大額貸款審計(jì)、小額農(nóng)戶貸款對(duì)賬等專項(xiàng)審計(jì),掌握全行貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改問(wèn)題,督促營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和總行信貸管理及風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門(mén)提高貸款管理水平,有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn),確保信貸資金安全。對(duì)內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等進(jìn)行全方位、多角度的項(xiàng)目審計(jì),通過(guò)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)排查、銀行卡及電子銀行業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、大額費(fèi)用等專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)全行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的不足,提出整改建議。

    六是著力加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和再監(jiān)督。以網(wǎng)點(diǎn)移位審計(jì)為切入點(diǎn),按照省聯(lián)社及省聯(lián)社瀘州辦事處審計(jì)任務(wù)及本行自主確定的審計(jì)任務(wù)開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)。同時(shí),分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人按月加大對(duì)審計(jì)人員工作的后續(xù)督導(dǎo)力度,及時(shí)跟進(jìn)檢查審計(jì)人員履職情況,督促其正確履職到位,保證做實(shí)、做細(xì)、做深審計(jì)項(xiàng)目,從而有效監(jiān)督全行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)健康、有序開(kāi)展。

    七是強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作,提高審計(jì)效果。做好與問(wèn)題相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人的溝通,通過(guò)發(fā)出問(wèn)題移交書(shū)、限期整改通知書(shū)等,針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多發(fā)、屢犯的違規(guī)操作和高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)盲點(diǎn),及時(shí)召開(kāi)部門(mén)協(xié)調(diào)會(huì)議,溝通情況,糾偏全行信貸“三查”流程,及時(shí)預(yù)警和化解大額貸款風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)審計(jì)成果的深化運(yùn)用。

    創(chuàng)新審計(jì)方法

    江陽(yáng)農(nóng)商銀行面對(duì)新形勢(shì)下的新情況、新變化、新問(wèn)題,不斷創(chuàng)新審計(jì)工作方法,務(wù)實(shí)求進(jìn),著力提升審計(jì)實(shí)效。

    一是重視審前調(diào)查分析。通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)及稽核管理系統(tǒng)等在摸清被審計(jì)單位的基本情況和主要經(jīng)營(yíng)狀況的情況下,加強(qiáng)分析研究工作,合理確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),然后再圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人與分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審前調(diào)查的內(nèi)容和編制的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核,并經(jīng)過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。通過(guò)層層把關(guān),使編制的審計(jì)實(shí)施方案具有較強(qiáng)的針對(duì)性,起到事半功倍的效果。

    二是延伸審計(jì)范圍,在各貸款專項(xiàng)審計(jì)中,從原來(lái)坐在辦公室翻閱資料向外延伸、向前追溯,通過(guò)內(nèi)查外對(duì)等方式,充分揭示操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。如在對(duì)2011年1月—2014年8月期間新增不良貸款的專項(xiàng)審計(jì)工作中,除查閱檔案資料外,還通過(guò)外對(duì)抵押物與經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地,與借款人和抵押人面談或電話溝通,到工商局、房監(jiān)所等有權(quán)部門(mén)核實(shí)借款人提供證照、相關(guān)登記的真實(shí)性,與總行不良資產(chǎn)管理人員核實(shí)目前清收情況等多種方式,對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)線索一一查實(shí),全面摸清新增不良貸款形成的來(lái)龍去脈、目前狀況和風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)。在2014年新增大額貸款專項(xiàng)審計(jì)中,同樣通過(guò)多途徑核實(shí)借款實(shí)際用途、借款人實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,從中挖掘風(fēng)險(xiǎn)線索。對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)從全行的角度提出建議,緊緊圍繞方針政策,法律法規(guī)來(lái)貫徹執(zhí)行;對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性情況進(jìn)行把控,提升審計(jì)實(shí)效。

    三是創(chuàng)新和注重審計(jì)工作的方式方法。根據(jù)審計(jì)開(kāi)展情況,在對(duì)大額貸款、不良貸款外對(duì)時(shí),除了向經(jīng)營(yíng)者詢問(wèn)經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀外,還分別通過(guò)詢問(wèn)企業(yè)工人、保安了解實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況;在核實(shí)某筆大額貸款的貸后檢查時(shí),通過(guò)該廠張貼的放假通知,得知該筆貸款貸后檢查描述與實(shí)際情況不符,查實(shí)貸后檢查流于形式。通過(guò)內(nèi)查外對(duì),對(duì)每一筆形成風(fēng)險(xiǎn)的貸款刨根問(wèn)底,除對(duì)當(dāng)筆貸款進(jìn)行核查外,還對(duì)前一年甚至前幾年的貸款進(jìn)行追溯,順藤摸瓜,摸清風(fēng)險(xiǎn)形成的歷史成因。通過(guò)對(duì)不良貸款成因的總結(jié)提煉,為不良貸款清收、處置提供了詳實(shí)依據(jù),為今后的貸款發(fā)放管理提供了可靠參考。

    強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制

    江陽(yáng)農(nóng)商銀行通過(guò)嚴(yán)格審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制,在處理違規(guī)操作的時(shí)候做到有制可依、有制必依,令必行、行必果,讓違規(guī)行為無(wú)所遁形,震懾住那些不按制度辦事的人,提升審計(jì)整改的效果。

    一是總行高度重視審計(jì)工作,按季召開(kāi)審計(jì)工作擴(kuò)大例會(huì),總行領(lǐng)導(dǎo)及本部和全轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干均參加會(huì)議,并由董事長(zhǎng)主持,分管審計(jì)工作的監(jiān)事長(zhǎng)親自全文通報(bào)該季度審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題及對(duì)違規(guī)責(zé)任人問(wèn)責(zé)情況,總行其余領(lǐng)導(dǎo)分別強(qiáng)調(diào)相關(guān)管理工作,同時(shí)對(duì)累查累犯的違規(guī)責(zé)任人一律實(shí)行頂格問(wèn)責(zé)。通過(guò)審計(jì)擴(kuò)大例會(huì),直接將審計(jì)監(jiān)督及問(wèn)責(zé)壓力傳導(dǎo)到全行所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和部門(mén),大大提高了警示教育效果。

    二是進(jìn)行集體警示誡勉談話,根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,總行分別于2014年8月、10月、12月先后三次分層級(jí)召集違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行集體警示誡勉談話,督促其提高認(rèn)識(shí),知曉明確問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的嚴(yán)重性,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題引以為戒,督促風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的有效化解,同時(shí)要求被審計(jì)人及被審計(jì)單位密切配合,切實(shí)做好后續(xù)整改處置工作,達(dá)到早提醒、早糾正、早落實(shí)之效果,不斷改進(jìn)和完善管理工作,達(dá)到警示教育的目的。其中首次啟動(dòng)了違規(guī)貸款損失賠償機(jī)制,對(duì)6名相關(guān)責(zé)任人賠償貸款損失10萬(wàn)元,更是從心理上極大地觸動(dòng)全行員工。

    三是嚴(yán)格問(wèn)責(zé),提升整改實(shí)效。江陽(yáng)農(nóng)商銀行緊緊圍繞省聯(lián)社發(fā)展的大局,以省聯(lián)社轉(zhuǎn)型方向?yàn)閷?dǎo)向,準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)持續(xù)優(yōu)化流程銀行及“小銀行+大平臺(tái)”建設(shè)對(duì)審計(jì)工作提出的新要求,充分把握新形勢(shì)下審計(jì)工作面臨的新情況、新變化、新問(wèn)題,求實(shí)效、求突破。2014年江陽(yáng)農(nóng)商銀行各類審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題505個(gè),涉及違規(guī)金額50,116.93萬(wàn)元;發(fā)出整改通知書(shū)或督查意見(jiàn)書(shū)11份;發(fā)出問(wèn)題移交書(shū)19份。對(duì)涉及的違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé),其中:通報(bào)批評(píng)209人次,經(jīng)濟(jì)處罰157人次,罰款117,650.00元,誡勉談話90人次,記違規(guī)積分20人,59分;啟動(dòng)賠償機(jī)制共涉及6人,賠償金額10萬(wàn)元;根據(jù)中干動(dòng)態(tài)考評(píng)對(duì)工作狀態(tài)不佳的2名網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行免職調(diào)整。通過(guò)審計(jì)督促收回或化解風(fēng)險(xiǎn)資金16筆,金額835余萬(wàn)元。

    2014年,江陽(yáng)農(nóng)商銀行審計(jì)工作取得了較好的成績(jī),先后被省聯(lián)社審計(jì)中心書(shū)面推廣1次,4次得到市銀監(jiān)部門(mén)肯定,辦事處5次表?yè)P(yáng),并被省、市評(píng)為年度審計(jì)先進(jìn)單位。但百尺竿頭,還需更進(jìn)一步,2015年,在上級(jí)行管、監(jiān)管部門(mén)的正確領(lǐng)導(dǎo)下將進(jìn)一步科學(xué)合理地配置審計(jì)資源,積極探索審計(jì)工作新模式,在持續(xù)轉(zhuǎn)型和打造一流零售銀行進(jìn)程中,加大違規(guī)、教育、懲處、輔導(dǎo)力度,加快推進(jìn)審計(jì)工作科技化及信息化建設(shè),積極發(fā)揮審計(jì)工作的保駕護(hù)航作用!

    (作者單位: 四川瀘州江陽(yáng)農(nóng)商銀行)

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