商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例淺析

天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 天津 300202

摘要：操作風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種，加強(qiáng)人員管理和增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。本文首先分析了人為因素和內(nèi)部控制的特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，分別提出了對(duì)策。

操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員來說是一個(gè)既熟悉又陌生的領(lǐng)域。操作風(fēng)險(xiǎn)自商業(yè)活動(dòng)誕生伊始就伴隨其左右，并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)運(yùn)行過程中。隨著《巴塞爾新資本協(xié)議》實(shí)施，商業(yè)銀行內(nèi)外部監(jiān)管力度勢(shì)必加大，合規(guī)、持續(xù)的監(jiān)管措施及要求更加嚴(yán)格。這一切都對(duì)我國商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求。

近幾年，受業(yè)務(wù)全球化、金融創(chuàng)新加快的影響，商業(yè)銀行進(jìn)入了高速發(fā)展期。而隨之發(fā)展，商業(yè)銀行中由操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的案件占了相當(dāng)大的比重，操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的又一大風(fēng)險(xiǎn)源，如何防范、化解操作風(fēng)險(xiǎn)已成為當(dāng)前工作中亟待解決的問題。

在我國，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有：

（一）員工方面表現(xiàn)為內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)、違反用工等；

（二）內(nèi)部流程方面表現(xiàn)為內(nèi)部流程不健全、流程執(zhí)行失敗、控制和報(bào)告不力、文件或合同缺陷、產(chǎn)品服務(wù)缺陷、泄密、與客戶糾紛等；

（三）系統(tǒng)方面表現(xiàn)為信息科技系統(tǒng)和一般配套設(shè)備不完善；

（四）外部事件方面表現(xiàn)為外部欺詐、自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等。

由此可見，操作風(fēng)險(xiǎn)是由于人員、流程、系統(tǒng)或外部因素所致的風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)幾乎涵蓋銀行的所有業(yè)務(wù)。其中，人員因素和內(nèi)部控制又是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

一、人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)

（一）特點(diǎn)

人員因素是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，具體表現(xiàn)為：一是道德因素與犯罪，如內(nèi)部欺詐、違規(guī)交易等；二是工作疏忽，如工作失誤、無意識(shí)違規(guī)交易行為；三是勞動(dòng)力能力的缺乏，如專業(yè)技能不足?？梢?，人員因素和非人員因素的操作風(fēng)險(xiǎn)都常常是由人而為。可以說，控制人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

其主要特點(diǎn)為：

1、普遍性。只要有人員操作的存在就有人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)的存在，而且這種風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于所有前后臺(tái)業(yè)務(wù)，還會(huì)發(fā)生在防范風(fēng)險(xiǎn)的特定崗位。

2、高危低頻性和高頻低危型。一方面是對(duì)于員工來說需要考慮違規(guī)成本和獲利的平衡點(diǎn)，且這種機(jī)會(huì)較為有限，所以損失巨大、危害巨大的操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率不高。另一方面則是發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間的可能性很高，且絕大多數(shù)屬于非故意行為，且損失也不會(huì)太大。

3、人員素質(zhì)的關(guān)鍵性。其中，專業(yè)素質(zhì)影響人員非故意性操作風(fēng)險(xiǎn)，道德素質(zhì)則是導(dǎo)致人員故意性操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

（二）人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、建立科學(xué)的人力產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制

從本質(zhì)上講，就是要堅(jiān)持以人為本，不斷激發(fā)員工積極性，充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性。比如，通過一系列的專業(yè)培訓(xùn)以提高員工的個(gè)人專業(yè)素質(zhì)，以大幅提高工作效率，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也會(huì)大大降低。也要加強(qiáng)員工的思想道德建設(shè)，促使員工敬業(yè)愛崗、誠實(shí)守信，更重要的是處理好員工收入與付出的關(guān)系，使員工能夠自主的提升自身素質(zhì)，主動(dòng)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、為基層員工規(guī)劃職業(yè)生涯

基層員工的職業(yè)起點(diǎn)比較低，面對(duì)發(fā)展和自我提高的機(jī)會(huì)相對(duì)較少，更容易產(chǎn)生懈怠、厭倦等不良情緒，為操作風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該鼓勵(lì)基層員工積極思考，提供自我展示的平臺(tái)，體現(xiàn)自我價(jià)值，自覺地為銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，有效防止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

3、員工的人盡其才與優(yōu)勝劣汰

通過建立員工崗位管理文件，專門記錄每個(gè)崗位的責(zé)任職能，結(jié)合員工的日?？己?，可以判斷員工是否與崗位匹配。根據(jù)崗位要求選擇最能發(fā)揮作用的員工。如果是因?yàn)槿狈徫恢R(shí)，可以通過崗位培訓(xùn)使其盡快適應(yīng)崗位要求；如果是因?yàn)閱T工素質(zhì)不適合崗位，則應(yīng)對(duì)崗位人員進(jìn)行調(diào)整。

4、建立重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急預(yù)案

體現(xiàn)在對(duì)涉案員工的案后控制和公共關(guān)系的維護(hù)和應(yīng)急交流，避免對(duì)銀行造成更大的名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失。

5、塑造良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化是長(zhǎng)期形成的，是具有本企業(yè)特征的，全體員工普遍認(rèn)同的企業(yè)基本價(jià)值觀、處事原則和信用方式的集合體，可以無形地、穩(wěn)定地影響企業(yè)每一位員行為，增強(qiáng)歸屬感，從而推動(dòng)企業(yè)相關(guān)制度的有效執(zhí)行，提升商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。

二、內(nèi)部控制

內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制。內(nèi)控的最終目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運(yùn)行。有效的內(nèi)部控制意味著銀行具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，風(fēng)險(xiǎn)案件很少發(fā)生；反之，則面臨著風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，損失巨大。最大的操作風(fēng)險(xiǎn)就是內(nèi)部控制和公司治理機(jī)制的失效，可見，內(nèi)部控制是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的直接原因之一。

我國大部分商業(yè)銀行按照決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能分離的原則建立了內(nèi)部控制體系和運(yùn)行機(jī)制，在主要業(yè)務(wù)上貫徹了內(nèi)部控制基本原則，成立了獨(dú)立的審計(jì)部門，但仍然難以滿足日益變化的業(yè)務(wù)需求，操作風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。其主要原因在于：

一是我國商業(yè)銀行實(shí)行的是一級(jí)法人下的三級(jí)或者四級(jí)經(jīng)營(yíng)管理體制，各分行、支行有很大權(quán)力決定自己的機(jī)構(gòu)設(shè)置、考核機(jī)制和管理制度一級(jí)業(yè)務(wù)流程。各分行往往對(duì)總行的政策制度作出有利于自身利益的解釋和細(xì)化，以此類推直到縣級(jí)支行，導(dǎo)致總行政策制定走樣變形，名存實(shí)亡，從而形成反機(jī)制或者逆向激勵(lì)。

二是我國商業(yè)銀行缺乏對(duì)分支行主要責(zé)任人的內(nèi)部牽制。分行行長(zhǎng)擁有人力資源、財(cái)務(wù)資源、信貸資源的配置權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理的決定權(quán)，各項(xiàng)決策權(quán)力幾乎不受牽制。

三是規(guī)章制度種類繁多，員工難以全部掌握和執(zhí)行。

四是內(nèi)部管理的激勵(lì)約束不足。銀行往往更加看重員工的業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況，很少會(huì)因?yàn)閱T工嚴(yán)格遵守規(guī)章制度而受到獎(jiǎng)勵(lì)。違規(guī)成本低是故意違規(guī)大量存在的重要原因。

由此可見，一套完整的內(nèi)部控制制度必須符合以下幾個(gè)原則：

（1）相互制約原則。橫向關(guān)系上相互監(jiān)督，縱向關(guān)系上不想牽制，對(duì)不兼容職務(wù)要相互分離控制，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督。

（2）責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一原則。即明確崗位責(zé)任，控制崗位權(quán)力，規(guī)定獎(jiǎng)懲辦法，使內(nèi)部控制制度貫穿于經(jīng)濟(jì)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。

（3）不例外原則。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)包括所有人員，任何人沒有超越內(nèi)控制度的權(quán)力，以體現(xiàn)內(nèi)控的公平、公開。

針對(duì)目前我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面的不足，對(duì)我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建提出以下建議：

1、營(yíng)造健康的操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度是其內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行進(jìn)行有效內(nèi)部控制的組織保障，健全的法律體系和信用體系是商業(yè)銀行有效控制的保證，企業(yè)文化怎是有效內(nèi)控的思想靈魂。

2、健全內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的全過程。為了確保操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制被充分理解和執(zhí)行，商業(yè)銀行應(yīng)該確定一個(gè)組織結(jié)構(gòu)，設(shè)定每個(gè)人在風(fēng)險(xiǎn)管理中的任務(wù)和職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)對(duì)管理層的職責(zé)、權(quán)限與報(bào)告制度作出明確規(guī)定，操作風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)操作和后臺(tái)服務(wù)等部門間的職責(zé)與報(bào)告渠道也應(yīng)分離。

3、完善操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（1）尋找操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，確定控制措施。

（2）明確控制責(zé)任。

（3）完善控制證據(jù)。