• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理研究

    2014-12-17 21:50:06葛巍姚丹靖章繼瓊
    新會計 2014年10期
    關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流現(xiàn)金預(yù)算編制

    葛巍+姚丹靖+章繼瓊

    傳統(tǒng)預(yù)算管理多從權(quán)責發(fā)生制視角出發(fā),而在日趨多變的內(nèi)外部形勢發(fā)展下,現(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈,對其預(yù)測和規(guī)劃能力也日益成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)不可或缺的決策支撐能力。本文以電網(wǎng)為例進行研究。

    一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理內(nèi)涵及其評估框架

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算精細化管理內(nèi)涵

    自20世紀30年代以來,預(yù)算管理概念的不斷發(fā)展,現(xiàn)金流預(yù)算管理的理念也在不斷更新。傳統(tǒng)現(xiàn)金流預(yù)算的目標是保證現(xiàn)金流在經(jīng)營活動中的流動性,防止財務(wù)危機,調(diào)節(jié)現(xiàn)金平衡性;而當前對現(xiàn)金流預(yù)算的定位,是從價值管理的理念出發(fā),使公司現(xiàn)金流價值最大化。見圖(1)。

    (二)現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架

    筆者認為,基于價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架可以從以下管理環(huán)節(jié)和驅(qū)動因素構(gòu)建。見圖(2)。

    可以將現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)可劃分成四個階段,分別是中長期戰(zhàn)略性現(xiàn)金流規(guī)劃與預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算(月度預(yù)算)與付款計劃,現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)控制以及現(xiàn)金流預(yù)算分析與評價。這四個階段彼此形成首尾銜接、相互作用控制并反饋,從而形成現(xiàn)金流閉環(huán)管理。

    二、現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)金流預(yù)算模型構(gòu)建的出發(fā)點是提高收入的預(yù)測能力,并通過判斷售電量預(yù)測的準確性從而改善售電收入預(yù)測的準確性,即構(gòu)建月度現(xiàn)金流入預(yù)測模型。在此基礎(chǔ)上,將收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算結(jié)合起來自動反映為年度總體現(xiàn)金流,從而為業(yè)務(wù)決策對現(xiàn)金流的影響提供判斷依據(jù),提升預(yù)算的決策支持能力,即構(gòu)建年度預(yù)算編制模型。同時,為了使資金效益最大化,進一步提升資金在月度及年度間的收支平衡能力,即構(gòu)建資金平衡模型。預(yù)測模型、預(yù)算編制模型及資金平衡模型在財務(wù)預(yù)算流程中的定位和作用。見圖(3)。

    (二)預(yù)測模型構(gòu)建及應(yīng)用

    ARIMA 模型又稱B-J模型,是自回歸模型中的一種,該方法通過時間序列的歷史數(shù)據(jù)揭示現(xiàn)象隨時間的變化的規(guī)律,并將這種規(guī)律向未來年度延伸,從而進行短期預(yù)測。Winters 季節(jié)指數(shù)平滑模型是時間序列法中的一種重要模型,基本思想是把具體線性趨勢、季節(jié)變動和隨機變動的時間序列進行分解研究,并與指數(shù)平滑法相結(jié)合,分別對長期趨勢、趨勢的增量和季節(jié)變動作出平滑估計,然后建立預(yù)測模型,外推預(yù)測值。特別適用于包含趨勢和季節(jié)變化的時間序列預(yù)測。

    直接預(yù)測法是使用某個年度之前的現(xiàn)金流來預(yù)測該年度的現(xiàn)金流。間接預(yù)測法是通過時間序列模型先預(yù)測出電量,電價預(yù)測模型預(yù)測出電價,兩者相乘得到售電收入,然后再通過線性函數(shù)模型也就是一元線性回歸模型,預(yù)測售電現(xiàn)金流入。兩種方法各有優(yōu)勢:現(xiàn)金流直接預(yù)測法簡單直接且易操作;現(xiàn)金流間接預(yù)測法能夠反映現(xiàn)金流入與售電量、售電價變化的關(guān)系和敏感性。兩種預(yù)測方法、預(yù)測機制預(yù)測結(jié)果比較見表(1)。

    從比較結(jié)果可以看出,直接逐月預(yù)測SRIMA方法的預(yù)測效果最好,預(yù)測最準確。直接預(yù)測全年時,直接holt-winters乘法比間接預(yù)測方法的效果好一些,但是間接全年預(yù)測法可以對售電現(xiàn)金流的各影響因素進行因素分析。無論是從絕對誤差的平均值還是波動率,三種方法的預(yù)測效果都要優(yōu)于原有業(yè)務(wù)部門的預(yù)測效果。

    由于項目客觀限制,對售電量的預(yù)測主要基于數(shù)據(jù)本身的特點;對于影響售電量的外部因素,目前考慮了溫度異常變化的影響;未來可以考慮加入其他外部因素,以期進一步完善預(yù)測方法。

    (三)現(xiàn)金流預(yù)算編制模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)有財務(wù)年度預(yù)算模型的局限性主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是現(xiàn)金流預(yù)算與資產(chǎn)負債和損益預(yù)算缺乏必要關(guān)聯(lián);二是預(yù)算編制結(jié)果無法同時模擬前端業(yè)務(wù)指標對現(xiàn)金流和核心績效指標的影響。通過預(yù)算編制模型,根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)假設(shè),可以根據(jù)預(yù)算模型來自動生成年度現(xiàn)金流預(yù)算,使現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債和損益成為相互關(guān)聯(lián)的整體。如售電收入和應(yīng)收賬款變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,購電費支出和應(yīng)付購電費變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。見圖(4)。

    在此基礎(chǔ)上,預(yù)算編制模型還可以為年度管理決策提供場景分析支持。即改變年初業(yè)務(wù)假設(shè),觀察對各項關(guān)鍵指標和現(xiàn)金流的影響。由于兼顧了績效指標如利潤總額、EVA等和現(xiàn)金流表現(xiàn),可以進而為決策提供更均衡全面的參考。見圖(5)。

    (四)資金平衡管理

    在預(yù)算編制模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)資金流入預(yù)測和支出安排,借助模型自動計算功能,提出資金流向均衡分配指導(dǎo)意見,以確保資金效益最大化。

    (1)年度資金平衡。年度收支平衡目標首先是分析年初預(yù)期資金存量曲線,對可能存在資金安全隱患的月份自動預(yù)警。然后按照當年資金控制要求設(shè)定預(yù)期資金存量,通過自動計算調(diào)整可變流出調(diào)整量,使原始資金存量達到預(yù)期水平,使全年資金使用均衡有效。

    (2)月度資金收支平衡。月度收支平衡模型的主要目標,第一是分析月現(xiàn)金累積流入以及扣除購電費等固定支出后流入情況,得出流入流出匹配規(guī)律;第二是設(shè)定預(yù)期現(xiàn)金存量,優(yōu)化流出時點和順序安排支付。通過采用高峰流入與低谷流出匹配的方法,計算優(yōu)化后每月三次集中支付額度,從而使整個月份的現(xiàn)金存量可控、在控,滿足短期業(yè)務(wù)運營要求。

    三、結(jié)語

    現(xiàn)金流預(yù)算管理的提升要真正落到實處,還須通過信息化手段予以固化。通過夯實數(shù)據(jù)和報表基礎(chǔ)、加強系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成、搭建系統(tǒng)化、自動化的預(yù)算模型,并通過配套完善現(xiàn)金流管理機制和部門間信息共享,最終建成“業(yè)財融合、高效互動”的現(xiàn)金流預(yù)算、執(zhí)行和分析評價的閉環(huán)正反饋管理體系。為企業(yè)管理水平提高提供保證。endprint

    傳統(tǒng)預(yù)算管理多從權(quán)責發(fā)生制視角出發(fā),而在日趨多變的內(nèi)外部形勢發(fā)展下,現(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈,對其預(yù)測和規(guī)劃能力也日益成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)不可或缺的決策支撐能力。本文以電網(wǎng)為例進行研究。

    一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理內(nèi)涵及其評估框架

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算精細化管理內(nèi)涵

    自20世紀30年代以來,預(yù)算管理概念的不斷發(fā)展,現(xiàn)金流預(yù)算管理的理念也在不斷更新。傳統(tǒng)現(xiàn)金流預(yù)算的目標是保證現(xiàn)金流在經(jīng)營活動中的流動性,防止財務(wù)危機,調(diào)節(jié)現(xiàn)金平衡性;而當前對現(xiàn)金流預(yù)算的定位,是從價值管理的理念出發(fā),使公司現(xiàn)金流價值最大化。見圖(1)。

    (二)現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架

    筆者認為,基于價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架可以從以下管理環(huán)節(jié)和驅(qū)動因素構(gòu)建。見圖(2)。

    可以將現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)可劃分成四個階段,分別是中長期戰(zhàn)略性現(xiàn)金流規(guī)劃與預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算(月度預(yù)算)與付款計劃,現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)控制以及現(xiàn)金流預(yù)算分析與評價。這四個階段彼此形成首尾銜接、相互作用控制并反饋,從而形成現(xiàn)金流閉環(huán)管理。

    二、現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)金流預(yù)算模型構(gòu)建的出發(fā)點是提高收入的預(yù)測能力,并通過判斷售電量預(yù)測的準確性從而改善售電收入預(yù)測的準確性,即構(gòu)建月度現(xiàn)金流入預(yù)測模型。在此基礎(chǔ)上,將收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算結(jié)合起來自動反映為年度總體現(xiàn)金流,從而為業(yè)務(wù)決策對現(xiàn)金流的影響提供判斷依據(jù),提升預(yù)算的決策支持能力,即構(gòu)建年度預(yù)算編制模型。同時,為了使資金效益最大化,進一步提升資金在月度及年度間的收支平衡能力,即構(gòu)建資金平衡模型。預(yù)測模型、預(yù)算編制模型及資金平衡模型在財務(wù)預(yù)算流程中的定位和作用。見圖(3)。

    (二)預(yù)測模型構(gòu)建及應(yīng)用

    ARIMA 模型又稱B-J模型,是自回歸模型中的一種,該方法通過時間序列的歷史數(shù)據(jù)揭示現(xiàn)象隨時間的變化的規(guī)律,并將這種規(guī)律向未來年度延伸,從而進行短期預(yù)測。Winters 季節(jié)指數(shù)平滑模型是時間序列法中的一種重要模型,基本思想是把具體線性趨勢、季節(jié)變動和隨機變動的時間序列進行分解研究,并與指數(shù)平滑法相結(jié)合,分別對長期趨勢、趨勢的增量和季節(jié)變動作出平滑估計,然后建立預(yù)測模型,外推預(yù)測值。特別適用于包含趨勢和季節(jié)變化的時間序列預(yù)測。

    直接預(yù)測法是使用某個年度之前的現(xiàn)金流來預(yù)測該年度的現(xiàn)金流。間接預(yù)測法是通過時間序列模型先預(yù)測出電量,電價預(yù)測模型預(yù)測出電價,兩者相乘得到售電收入,然后再通過線性函數(shù)模型也就是一元線性回歸模型,預(yù)測售電現(xiàn)金流入。兩種方法各有優(yōu)勢:現(xiàn)金流直接預(yù)測法簡單直接且易操作;現(xiàn)金流間接預(yù)測法能夠反映現(xiàn)金流入與售電量、售電價變化的關(guān)系和敏感性。兩種預(yù)測方法、預(yù)測機制預(yù)測結(jié)果比較見表(1)。

    從比較結(jié)果可以看出,直接逐月預(yù)測SRIMA方法的預(yù)測效果最好,預(yù)測最準確。直接預(yù)測全年時,直接holt-winters乘法比間接預(yù)測方法的效果好一些,但是間接全年預(yù)測法可以對售電現(xiàn)金流的各影響因素進行因素分析。無論是從絕對誤差的平均值還是波動率,三種方法的預(yù)測效果都要優(yōu)于原有業(yè)務(wù)部門的預(yù)測效果。

    由于項目客觀限制,對售電量的預(yù)測主要基于數(shù)據(jù)本身的特點;對于影響售電量的外部因素,目前考慮了溫度異常變化的影響;未來可以考慮加入其他外部因素,以期進一步完善預(yù)測方法。

    (三)現(xiàn)金流預(yù)算編制模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)有財務(wù)年度預(yù)算模型的局限性主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是現(xiàn)金流預(yù)算與資產(chǎn)負債和損益預(yù)算缺乏必要關(guān)聯(lián);二是預(yù)算編制結(jié)果無法同時模擬前端業(yè)務(wù)指標對現(xiàn)金流和核心績效指標的影響。通過預(yù)算編制模型,根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)假設(shè),可以根據(jù)預(yù)算模型來自動生成年度現(xiàn)金流預(yù)算,使現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債和損益成為相互關(guān)聯(lián)的整體。如售電收入和應(yīng)收賬款變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,購電費支出和應(yīng)付購電費變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。見圖(4)。

    在此基礎(chǔ)上,預(yù)算編制模型還可以為年度管理決策提供場景分析支持。即改變年初業(yè)務(wù)假設(shè),觀察對各項關(guān)鍵指標和現(xiàn)金流的影響。由于兼顧了績效指標如利潤總額、EVA等和現(xiàn)金流表現(xiàn),可以進而為決策提供更均衡全面的參考。見圖(5)。

    (四)資金平衡管理

    在預(yù)算編制模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)資金流入預(yù)測和支出安排,借助模型自動計算功能,提出資金流向均衡分配指導(dǎo)意見,以確保資金效益最大化。

    (1)年度資金平衡。年度收支平衡目標首先是分析年初預(yù)期資金存量曲線,對可能存在資金安全隱患的月份自動預(yù)警。然后按照當年資金控制要求設(shè)定預(yù)期資金存量,通過自動計算調(diào)整可變流出調(diào)整量,使原始資金存量達到預(yù)期水平,使全年資金使用均衡有效。

    (2)月度資金收支平衡。月度收支平衡模型的主要目標,第一是分析月現(xiàn)金累積流入以及扣除購電費等固定支出后流入情況,得出流入流出匹配規(guī)律;第二是設(shè)定預(yù)期現(xiàn)金存量,優(yōu)化流出時點和順序安排支付。通過采用高峰流入與低谷流出匹配的方法,計算優(yōu)化后每月三次集中支付額度,從而使整個月份的現(xiàn)金存量可控、在控,滿足短期業(yè)務(wù)運營要求。

    三、結(jié)語

    現(xiàn)金流預(yù)算管理的提升要真正落到實處,還須通過信息化手段予以固化。通過夯實數(shù)據(jù)和報表基礎(chǔ)、加強系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成、搭建系統(tǒng)化、自動化的預(yù)算模型,并通過配套完善現(xiàn)金流管理機制和部門間信息共享,最終建成“業(yè)財融合、高效互動”的現(xiàn)金流預(yù)算、執(zhí)行和分析評價的閉環(huán)正反饋管理體系。為企業(yè)管理水平提高提供保證。endprint

    傳統(tǒng)預(yù)算管理多從權(quán)責發(fā)生制視角出發(fā),而在日趨多變的內(nèi)外部形勢發(fā)展下,現(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈,對其預(yù)測和規(guī)劃能力也日益成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)不可或缺的決策支撐能力。本文以電網(wǎng)為例進行研究。

    一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理內(nèi)涵及其評估框架

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算精細化管理內(nèi)涵

    自20世紀30年代以來,預(yù)算管理概念的不斷發(fā)展,現(xiàn)金流預(yù)算管理的理念也在不斷更新。傳統(tǒng)現(xiàn)金流預(yù)算的目標是保證現(xiàn)金流在經(jīng)營活動中的流動性,防止財務(wù)危機,調(diào)節(jié)現(xiàn)金平衡性;而當前對現(xiàn)金流預(yù)算的定位,是從價值管理的理念出發(fā),使公司現(xiàn)金流價值最大化。見圖(1)。

    (二)現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架

    筆者認為,基于價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架可以從以下管理環(huán)節(jié)和驅(qū)動因素構(gòu)建。見圖(2)。

    可以將現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)可劃分成四個階段,分別是中長期戰(zhàn)略性現(xiàn)金流規(guī)劃與預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算(月度預(yù)算)與付款計劃,現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)控制以及現(xiàn)金流預(yù)算分析與評價。這四個階段彼此形成首尾銜接、相互作用控制并反饋,從而形成現(xiàn)金流閉環(huán)管理。

    二、現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)金流預(yù)算模型構(gòu)建的出發(fā)點是提高收入的預(yù)測能力,并通過判斷售電量預(yù)測的準確性從而改善售電收入預(yù)測的準確性,即構(gòu)建月度現(xiàn)金流入預(yù)測模型。在此基礎(chǔ)上,將收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算結(jié)合起來自動反映為年度總體現(xiàn)金流,從而為業(yè)務(wù)決策對現(xiàn)金流的影響提供判斷依據(jù),提升預(yù)算的決策支持能力,即構(gòu)建年度預(yù)算編制模型。同時,為了使資金效益最大化,進一步提升資金在月度及年度間的收支平衡能力,即構(gòu)建資金平衡模型。預(yù)測模型、預(yù)算編制模型及資金平衡模型在財務(wù)預(yù)算流程中的定位和作用。見圖(3)。

    (二)預(yù)測模型構(gòu)建及應(yīng)用

    ARIMA 模型又稱B-J模型,是自回歸模型中的一種,該方法通過時間序列的歷史數(shù)據(jù)揭示現(xiàn)象隨時間的變化的規(guī)律,并將這種規(guī)律向未來年度延伸,從而進行短期預(yù)測。Winters 季節(jié)指數(shù)平滑模型是時間序列法中的一種重要模型,基本思想是把具體線性趨勢、季節(jié)變動和隨機變動的時間序列進行分解研究,并與指數(shù)平滑法相結(jié)合,分別對長期趨勢、趨勢的增量和季節(jié)變動作出平滑估計,然后建立預(yù)測模型,外推預(yù)測值。特別適用于包含趨勢和季節(jié)變化的時間序列預(yù)測。

    直接預(yù)測法是使用某個年度之前的現(xiàn)金流來預(yù)測該年度的現(xiàn)金流。間接預(yù)測法是通過時間序列模型先預(yù)測出電量,電價預(yù)測模型預(yù)測出電價,兩者相乘得到售電收入,然后再通過線性函數(shù)模型也就是一元線性回歸模型,預(yù)測售電現(xiàn)金流入。兩種方法各有優(yōu)勢:現(xiàn)金流直接預(yù)測法簡單直接且易操作;現(xiàn)金流間接預(yù)測法能夠反映現(xiàn)金流入與售電量、售電價變化的關(guān)系和敏感性。兩種預(yù)測方法、預(yù)測機制預(yù)測結(jié)果比較見表(1)。

    從比較結(jié)果可以看出,直接逐月預(yù)測SRIMA方法的預(yù)測效果最好,預(yù)測最準確。直接預(yù)測全年時,直接holt-winters乘法比間接預(yù)測方法的效果好一些,但是間接全年預(yù)測法可以對售電現(xiàn)金流的各影響因素進行因素分析。無論是從絕對誤差的平均值還是波動率,三種方法的預(yù)測效果都要優(yōu)于原有業(yè)務(wù)部門的預(yù)測效果。

    由于項目客觀限制,對售電量的預(yù)測主要基于數(shù)據(jù)本身的特點;對于影響售電量的外部因素,目前考慮了溫度異常變化的影響;未來可以考慮加入其他外部因素,以期進一步完善預(yù)測方法。

    (三)現(xiàn)金流預(yù)算編制模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)有財務(wù)年度預(yù)算模型的局限性主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是現(xiàn)金流預(yù)算與資產(chǎn)負債和損益預(yù)算缺乏必要關(guān)聯(lián);二是預(yù)算編制結(jié)果無法同時模擬前端業(yè)務(wù)指標對現(xiàn)金流和核心績效指標的影響。通過預(yù)算編制模型,根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)假設(shè),可以根據(jù)預(yù)算模型來自動生成年度現(xiàn)金流預(yù)算,使現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債和損益成為相互關(guān)聯(lián)的整體。如售電收入和應(yīng)收賬款變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,購電費支出和應(yīng)付購電費變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。見圖(4)。

    在此基礎(chǔ)上,預(yù)算編制模型還可以為年度管理決策提供場景分析支持。即改變年初業(yè)務(wù)假設(shè),觀察對各項關(guān)鍵指標和現(xiàn)金流的影響。由于兼顧了績效指標如利潤總額、EVA等和現(xiàn)金流表現(xiàn),可以進而為決策提供更均衡全面的參考。見圖(5)。

    (四)資金平衡管理

    在預(yù)算編制模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)資金流入預(yù)測和支出安排,借助模型自動計算功能,提出資金流向均衡分配指導(dǎo)意見,以確保資金效益最大化。

    (1)年度資金平衡。年度收支平衡目標首先是分析年初預(yù)期資金存量曲線,對可能存在資金安全隱患的月份自動預(yù)警。然后按照當年資金控制要求設(shè)定預(yù)期資金存量,通過自動計算調(diào)整可變流出調(diào)整量,使原始資金存量達到預(yù)期水平,使全年資金使用均衡有效。

    (2)月度資金收支平衡。月度收支平衡模型的主要目標,第一是分析月現(xiàn)金累積流入以及扣除購電費等固定支出后流入情況,得出流入流出匹配規(guī)律;第二是設(shè)定預(yù)期現(xiàn)金存量,優(yōu)化流出時點和順序安排支付。通過采用高峰流入與低谷流出匹配的方法,計算優(yōu)化后每月三次集中支付額度,從而使整個月份的現(xiàn)金存量可控、在控,滿足短期業(yè)務(wù)運營要求。

    三、結(jié)語

    現(xiàn)金流預(yù)算管理的提升要真正落到實處,還須通過信息化手段予以固化。通過夯實數(shù)據(jù)和報表基礎(chǔ)、加強系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成、搭建系統(tǒng)化、自動化的預(yù)算模型,并通過配套完善現(xiàn)金流管理機制和部門間信息共享,最終建成“業(yè)財融合、高效互動”的現(xiàn)金流預(yù)算、執(zhí)行和分析評價的閉環(huán)正反饋管理體系。為企業(yè)管理水平提高提供保證。endprint

    猜你喜歡
    現(xiàn)金流現(xiàn)金預(yù)算編制
    強化現(xiàn)金預(yù)算 提高資金效益
    中國外匯(2019年18期)2019-11-25 01:41:50
    基于未來現(xiàn)金流折現(xiàn)及Black—Scholes模型的可轉(zhuǎn)債定價實證分析
    智富時代(2019年7期)2019-08-16 06:56:54
    精益求精 管理企業(yè)現(xiàn)金流
    中國外匯(2019年9期)2019-07-13 05:46:22
    “刷新聞賺現(xiàn)金”App的收割之路
    工程項目管理中的工程預(yù)算編制及其控制
    事業(yè)單位政府采購預(yù)算編制與執(zhí)行管理
    基于現(xiàn)金流分析的財務(wù)內(nèi)控管理模式構(gòu)建
    現(xiàn)金流有多重要?
    海峽姐妹(2017年11期)2018-01-30 08:57:39
    只“普”不“惠”的現(xiàn)金貸
    商周刊(2017年23期)2017-11-24 03:23:53
    預(yù)算編制和預(yù)算績效管理中存在的問題探討
    中國商論(2016年34期)2017-01-15 14:24:13
    久久精品国产清高在天天线| 成人国语在线视频| 国产亚洲欧美在线一区二区| 亚洲精品中文字幕在线视频| 一级毛片女人18水好多| 男女高潮啪啪啪动态图| 国内毛片毛片毛片毛片毛片| 美女午夜性视频免费| 妹子高潮喷水视频| 久久 成人 亚洲| 亚洲午夜精品一区,二区,三区| 日韩视频一区二区在线观看| 国产欧美日韩精品亚洲av| 亚洲伊人色综图| 激情视频va一区二区三区| 亚洲专区中文字幕在线| 国产欧美日韩综合在线一区二区| 久久精品91无色码中文字幕| 一个人免费在线观看的高清视频| 欧美精品高潮呻吟av久久| 最近最新中文字幕大全电影3 | 亚洲人成电影免费在线| videosex国产| 亚洲精品美女久久av网站| 十八禁网站免费在线| 久热这里只有精品99| 国产高清视频在线播放一区| av电影中文网址| 两个人看的免费小视频| 国产国语露脸激情在线看| 别揉我奶头~嗯~啊~动态视频| 老汉色av国产亚洲站长工具| 国产av一区二区精品久久| 涩涩av久久男人的天堂| 老司机在亚洲福利影院| 最近最新中文字幕大全电影3 | 国产99久久九九免费精品| 一级片免费观看大全| 亚洲熟妇熟女久久| 久久久精品免费免费高清| 黑人巨大精品欧美一区二区蜜桃| 97人妻天天添夜夜摸| 欧美另类亚洲清纯唯美| 久久天躁狠狠躁夜夜2o2o| 欧美日韩中文字幕国产精品一区二区三区 | 免费在线观看影片大全网站| 国产日韩一区二区三区精品不卡| 两性夫妻黄色片| 黄片小视频在线播放| 亚洲精品一二三| 亚洲伊人色综图| 男女午夜视频在线观看| 男男h啪啪无遮挡| 日韩大码丰满熟妇| 久久青草综合色| 在线免费观看的www视频| 久久精品熟女亚洲av麻豆精品| 亚洲情色 制服丝袜| 午夜激情av网站| 人妻一区二区av| 欧美日韩亚洲高清精品| 午夜视频精品福利| 黑人巨大精品欧美一区二区mp4| 亚洲专区字幕在线| 美女福利国产在线| av天堂在线播放| 777久久人妻少妇嫩草av网站| 国产精品永久免费网站| 男女之事视频高清在线观看| 伊人久久大香线蕉亚洲五| 久久久国产成人精品二区 | 国产一区二区三区视频了| 免费av中文字幕在线| aaaaa片日本免费| 亚洲一卡2卡3卡4卡5卡精品中文| 少妇粗大呻吟视频| 夜夜夜夜夜久久久久| 国产乱人伦免费视频| 欧洲精品卡2卡3卡4卡5卡区| 手机成人av网站| 人妻丰满熟妇av一区二区三区 | 欧美色视频一区免费| 色94色欧美一区二区| 欧美精品高潮呻吟av久久| 亚洲伊人色综图| 午夜影院日韩av| 成年动漫av网址| 精品人妻在线不人妻| 午夜影院日韩av| 亚洲国产欧美日韩在线播放| 精品福利永久在线观看| 欧美日韩亚洲综合一区二区三区_| 极品少妇高潮喷水抽搐| 久久中文看片网| 精品人妻1区二区| 亚洲美女黄片视频| 国产精品98久久久久久宅男小说| 精品福利观看| 亚洲专区国产一区二区| 人人妻,人人澡人人爽秒播| 在线观看一区二区三区激情| 国产免费现黄频在线看| 美女高潮到喷水免费观看| 午夜福利在线免费观看网站| 久久中文字幕一级| 亚洲精品国产精品久久久不卡| 欧美日韩亚洲综合一区二区三区_| 亚洲伊人色综图| 亚洲中文字幕日韩| 精品少妇久久久久久888优播| svipshipincom国产片| 怎么达到女性高潮| 少妇猛男粗大的猛烈进出视频| 国产aⅴ精品一区二区三区波| 制服人妻中文乱码| 性少妇av在线| 在线观看免费视频日本深夜| 99热国产这里只有精品6| 亚洲片人在线观看| 看黄色毛片网站| 脱女人内裤的视频| 99久久综合精品五月天人人| 亚洲一区二区三区欧美精品| 日韩欧美一区视频在线观看| 婷婷成人精品国产| 国产aⅴ精品一区二区三区波| 久久久久久久久久久久大奶| 免费看a级黄色片| 老司机在亚洲福利影院| 欧美久久黑人一区二区| 欧美日韩视频精品一区| 超碰97精品在线观看| 免费一级毛片在线播放高清视频 | 欧美黑人精品巨大| 欧美性长视频在线观看| 欧美久久黑人一区二区| 精品一区二区三区四区五区乱码| 宅男免费午夜| 法律面前人人平等表现在哪些方面| 国产亚洲精品久久久久5区| 国产av一区二区精品久久| 国产成人欧美| 亚洲自偷自拍图片 自拍| 真人做人爱边吃奶动态| 黑人操中国人逼视频| 无限看片的www在线观看| 国产精品亚洲av一区麻豆| 国产高清videossex| av国产精品久久久久影院| 午夜日韩欧美国产| 九色亚洲精品在线播放| 久久国产精品影院| 中文字幕制服av| 欧美在线黄色| 又紧又爽又黄一区二区| 亚洲专区国产一区二区| 欧美日韩av久久| 国产精品免费视频内射| 少妇 在线观看| 国产成人欧美| 国产一区在线观看成人免费| 人妻 亚洲 视频| 人人妻人人爽人人添夜夜欢视频| 亚洲久久久国产精品| 亚洲人成伊人成综合网2020| 久久精品亚洲av国产电影网| 18禁裸乳无遮挡动漫免费视频| 久久久久久久久免费视频了| 欧美日韩av久久| 亚洲 国产 在线| 99re在线观看精品视频| 日韩欧美免费精品| 亚洲一卡2卡3卡4卡5卡精品中文| 久久性视频一级片| 久久午夜亚洲精品久久| 三级毛片av免费| 搡老乐熟女国产| 色综合婷婷激情| av免费在线观看网站| 女人高潮潮喷娇喘18禁视频| 国产高清激情床上av| 精品人妻1区二区| 一级a爱片免费观看的视频| 国产亚洲欧美98| 狂野欧美激情性xxxx| 成年女人毛片免费观看观看9 | 这个男人来自地球电影免费观看| 十八禁人妻一区二区| 国产av又大| 亚洲av熟女| 国产成人影院久久av| 人人妻人人澡人人看| 人妻久久中文字幕网| 日韩一卡2卡3卡4卡2021年| 免费在线观看亚洲国产| 熟女少妇亚洲综合色aaa.| 91国产中文字幕| 麻豆av在线久日| 香蕉国产在线看| 精品久久蜜臀av无| 在线观看日韩欧美| 国产精品一区二区在线不卡| 熟女少妇亚洲综合色aaa.| 国产男女内射视频| 精品久久蜜臀av无| 国产亚洲欧美精品永久| 夜夜躁狠狠躁天天躁| 国产精品久久久久成人av| 激情视频va一区二区三区| 亚洲国产看品久久| 宅男免费午夜| 在线免费观看的www视频| 欧美激情极品国产一区二区三区| 午夜福利免费观看在线| 1024香蕉在线观看| 亚洲av美国av| 久久久久精品人妻al黑| 一级,二级,三级黄色视频| 亚洲人成伊人成综合网2020| 久久影院123| 亚洲国产欧美网| 超碰成人久久| 国产亚洲一区二区精品| 自线自在国产av| av中文乱码字幕在线| 麻豆成人av在线观看| 精品国产亚洲在线| 欧美性长视频在线观看| 97人妻天天添夜夜摸| 12—13女人毛片做爰片一| 久久久国产欧美日韩av| 国产av一区二区精品久久| 久久香蕉国产精品| 在线看a的网站| 两性夫妻黄色片| 成年女人毛片免费观看观看9 | 亚洲欧美日韩高清在线视频| 好看av亚洲va欧美ⅴa在| 一二三四在线观看免费中文在| 老熟妇乱子伦视频在线观看| 日韩免费av在线播放| 一区福利在线观看| 在线天堂中文资源库| a在线观看视频网站| 久久精品国产99精品国产亚洲性色 | 亚洲熟妇中文字幕五十中出 | 日本欧美视频一区| 热re99久久精品国产66热6| 天天躁日日躁夜夜躁夜夜| 亚洲三区欧美一区| av视频免费观看在线观看| 99国产综合亚洲精品| 亚洲精华国产精华精| 午夜精品在线福利| 国产97色在线日韩免费| 国产日韩一区二区三区精品不卡| 精品卡一卡二卡四卡免费| 国产视频一区二区在线看| av线在线观看网站| 亚洲,欧美精品.| а√天堂www在线а√下载 | 国产成人免费无遮挡视频| 又黄又爽又免费观看的视频| 黄色成人免费大全| 18禁观看日本| 欧美精品高潮呻吟av久久| 精品人妻熟女毛片av久久网站| 久久中文字幕人妻熟女| 成人手机av| 国产精品秋霞免费鲁丝片| 夜夜躁狠狠躁天天躁| 一级黄色大片毛片| 一a级毛片在线观看| 国产亚洲精品久久久久5区| 日韩成人在线观看一区二区三区| 国产一区在线观看成人免费| 久久久久精品人妻al黑| 午夜福利在线观看吧| 亚洲一区高清亚洲精品| 精品少妇久久久久久888优播| 亚洲午夜精品一区,二区,三区| 国产欧美日韩一区二区三区在线| 国产高清激情床上av| 美女高潮到喷水免费观看| 一边摸一边抽搐一进一小说 | 水蜜桃什么品种好| 国产成人系列免费观看| 久久中文字幕一级| 亚洲免费av在线视频| 国产一区有黄有色的免费视频| 久久精品熟女亚洲av麻豆精品| 精品国产一区二区三区久久久樱花| 日本wwww免费看| 国产片内射在线| 美国免费a级毛片| 在线十欧美十亚洲十日本专区| 欧美不卡视频在线免费观看 | 日本a在线网址| 麻豆av在线久日| 精品免费久久久久久久清纯 | 欧美 亚洲 国产 日韩一| av天堂在线播放| 99re6热这里在线精品视频| 人成视频在线观看免费观看| 99热网站在线观看| 日日夜夜操网爽| 亚洲成人免费电影在线观看| 久久国产精品男人的天堂亚洲| 久久精品人人爽人人爽视色| 欧美成狂野欧美在线观看| 欧美另类亚洲清纯唯美| 久久精品亚洲精品国产色婷小说| 一区二区三区激情视频| 日韩精品免费视频一区二区三区| 成人亚洲精品一区在线观看| 在线观看午夜福利视频| 久久精品国产99精品国产亚洲性色 | 交换朋友夫妻互换小说| 精品国产一区二区久久| 高潮久久久久久久久久久不卡| 老司机亚洲免费影院| 免费黄频网站在线观看国产| 亚洲九九香蕉| 日韩一卡2卡3卡4卡2021年| 男男h啪啪无遮挡| www日本在线高清视频| 老熟女久久久| 国产91精品成人一区二区三区| 狠狠婷婷综合久久久久久88av| 国产精品 国内视频| 操美女的视频在线观看| 日日夜夜操网爽| 亚洲av成人一区二区三| 9191精品国产免费久久| 精品少妇一区二区三区视频日本电影| 国产男靠女视频免费网站| 丝袜美腿诱惑在线| 国产区一区二久久| 咕卡用的链子| 亚洲美女黄片视频| 天堂中文最新版在线下载| 中出人妻视频一区二区| 男男h啪啪无遮挡| 老熟妇仑乱视频hdxx| a级片在线免费高清观看视频| cao死你这个sao货| 777米奇影视久久| 免费日韩欧美在线观看| 村上凉子中文字幕在线| 免费高清在线观看日韩| 午夜老司机福利片| 中文字幕av电影在线播放| 色老头精品视频在线观看| 在线观看免费日韩欧美大片| 校园春色视频在线观看| 免费日韩欧美在线观看| 无遮挡黄片免费观看| 露出奶头的视频| 中国美女看黄片| 国产高清videossex| 亚洲色图av天堂| 国产一区在线观看成人免费| 午夜福利免费观看在线| 91成年电影在线观看| 成人国语在线视频| 欧美精品人与动牲交sv欧美| 麻豆av在线久日| 91大片在线观看| 一进一出抽搐gif免费好疼 | 成人国产一区最新在线观看| 久久久久久久午夜电影 | 中亚洲国语对白在线视频| 9色porny在线观看| 久久青草综合色| 18禁裸乳无遮挡动漫免费视频| 免费在线观看日本一区| 不卡av一区二区三区| 国产真人三级小视频在线观看| 嫁个100分男人电影在线观看| 国产精品一区二区免费欧美| 午夜精品国产一区二区电影| 极品教师在线免费播放| 欧美精品av麻豆av| 美女国产高潮福利片在线看| 韩国精品一区二区三区| 亚洲精品粉嫩美女一区| 国产极品粉嫩免费观看在线| 亚洲中文日韩欧美视频| 国产在线观看jvid| 香蕉国产在线看| 人妻丰满熟妇av一区二区三区 | 亚洲国产看品久久| 免费人成视频x8x8入口观看| 正在播放国产对白刺激| 一区二区三区激情视频| 亚洲熟妇中文字幕五十中出 | 18在线观看网站| 久久热在线av| 身体一侧抽搐| 岛国毛片在线播放| 老司机午夜十八禁免费视频| 激情在线观看视频在线高清 | 国产麻豆69| 日韩免费高清中文字幕av| 国产一区在线观看成人免费| 亚洲国产欧美一区二区综合| 免费观看精品视频网站| 亚洲少妇的诱惑av| 母亲3免费完整高清在线观看| 黄片播放在线免费| 精品国产亚洲在线| 亚洲精品国产精品久久久不卡| 国产极品粉嫩免费观看在线| 日日摸夜夜添夜夜添小说| 亚洲伊人色综图| 欧美日韩亚洲综合一区二区三区_| 成年女人毛片免费观看观看9 | 在线视频色国产色| 亚洲一区二区三区欧美精品| 日日夜夜操网爽| 亚洲第一av免费看| 18禁裸乳无遮挡免费网站照片 | 欧美乱妇无乱码| 免费一级毛片在线播放高清视频 | 久久久国产成人精品二区 | av不卡在线播放| 亚洲第一青青草原| 18禁黄网站禁片午夜丰满| 亚洲一区中文字幕在线| 日韩欧美一区二区三区在线观看 | 五月开心婷婷网| 精品免费久久久久久久清纯 | 午夜福利免费观看在线| 欧美日韩国产mv在线观看视频| 日本欧美视频一区| 国产三级黄色录像| 国产精品久久久人人做人人爽| 精品国产乱子伦一区二区三区| 午夜视频精品福利| 一二三四社区在线视频社区8| 视频区图区小说| 岛国在线观看网站| 色94色欧美一区二区| 在线播放国产精品三级| 久久久久久免费高清国产稀缺| 大陆偷拍与自拍| 夫妻午夜视频| 久久香蕉精品热| 日本精品一区二区三区蜜桃| 麻豆国产av国片精品| 午夜91福利影院| 国产又爽黄色视频| 国产成人精品无人区| 啦啦啦视频在线资源免费观看| 午夜影院日韩av| 亚洲五月婷婷丁香| 亚洲一区二区三区不卡视频| 国产蜜桃级精品一区二区三区 | 在线观看免费视频日本深夜| 精品久久久久久久毛片微露脸| 精品一区二区三区av网在线观看| 国产激情欧美一区二区| 老熟妇仑乱视频hdxx| 电影成人av| 欧美久久黑人一区二区| 天天躁狠狠躁夜夜躁狠狠躁| 欧美亚洲 丝袜 人妻 在线| 香蕉久久夜色| 亚洲av美国av| 法律面前人人平等表现在哪些方面| 99国产极品粉嫩在线观看| 欧美精品一区二区免费开放| 岛国在线观看网站| 久久精品人人爽人人爽视色| 久久午夜综合久久蜜桃| 午夜福利欧美成人| 十八禁人妻一区二区| 成人永久免费在线观看视频| 99re6热这里在线精品视频| 国产精品免费大片| 天天躁夜夜躁狠狠躁躁| 超色免费av| 亚洲五月色婷婷综合| 国产精品自产拍在线观看55亚洲 | 亚洲成人国产一区在线观看| 狂野欧美激情性xxxx| 国产成人欧美| 丝袜人妻中文字幕| 欧美不卡视频在线免费观看 | 妹子高潮喷水视频| 亚洲aⅴ乱码一区二区在线播放 | 午夜精品久久久久久毛片777| 成年版毛片免费区| 国产成人精品在线电影| 最近最新中文字幕大全电影3 | 天天躁夜夜躁狠狠躁躁| 欧美乱妇无乱码| 午夜两性在线视频| 中文字幕另类日韩欧美亚洲嫩草| 人人妻人人添人人爽欧美一区卜| av视频免费观看在线观看| 国产97色在线日韩免费| 黑人巨大精品欧美一区二区蜜桃| 久9热在线精品视频| 变态另类成人亚洲欧美熟女 | 无限看片的www在线观看| 久久香蕉国产精品| 成人18禁高潮啪啪吃奶动态图| 久久狼人影院| 操美女的视频在线观看| 12—13女人毛片做爰片一| 国产成人影院久久av| 又黄又爽又免费观看的视频| 中文字幕人妻丝袜制服| 亚洲 欧美一区二区三区| 亚洲视频免费观看视频| 婷婷丁香在线五月| 国产野战对白在线观看| 国产国语露脸激情在线看| 国产亚洲av高清不卡| 久久久久久久精品吃奶| 又黄又粗又硬又大视频| 国产一区二区三区在线臀色熟女 | 淫妇啪啪啪对白视频| 少妇被粗大的猛进出69影院| 99热网站在线观看| 国产深夜福利视频在线观看| 欧美日韩视频精品一区| 亚洲熟女毛片儿| 亚洲五月天丁香| 亚洲自偷自拍图片 自拍| 国产有黄有色有爽视频| 亚洲国产欧美网| 久久精品人人爽人人爽视色| 脱女人内裤的视频| 黄色视频不卡| 国产99久久九九免费精品| 日本精品一区二区三区蜜桃| 91老司机精品| 亚洲成av片中文字幕在线观看| 国产成人av激情在线播放| 日本黄色日本黄色录像| 精品久久久久久久久久免费视频 | 国产在线一区二区三区精| 99久久国产精品久久久| 亚洲 国产 在线| 黄色片一级片一级黄色片| 自线自在国产av| 午夜老司机福利片| 欧美+亚洲+日韩+国产| 日本wwww免费看| 好男人电影高清在线观看| 日本wwww免费看| 女人高潮潮喷娇喘18禁视频| 操美女的视频在线观看| 久久久国产欧美日韩av| 在线av久久热| 国产成人系列免费观看| 中出人妻视频一区二区| 精品国产一区二区三区四区第35| 校园春色视频在线观看| 午夜福利乱码中文字幕| 丰满人妻熟妇乱又伦精品不卡| av欧美777| 成人影院久久| 一本一本久久a久久精品综合妖精| 久久人人爽av亚洲精品天堂| 午夜福利,免费看| 人人妻人人添人人爽欧美一区卜| 亚洲av成人av| 99精品在免费线老司机午夜| 女性生殖器流出的白浆| 咕卡用的链子| 男女之事视频高清在线观看| www日本在线高清视频| cao死你这个sao货| 午夜两性在线视频| 两性夫妻黄色片| 18禁观看日本| 精品久久久久久电影网| 亚洲精品在线观看二区| 国产亚洲欧美98| 亚洲欧美色中文字幕在线| av网站在线播放免费| avwww免费| 伦理电影免费视频| 亚洲,欧美精品.| 窝窝影院91人妻| 国产男女超爽视频在线观看| 黄色怎么调成土黄色| 精品一品国产午夜福利视频| 亚洲国产中文字幕在线视频| 日韩欧美一区视频在线观看| 最新在线观看一区二区三区| 久久婷婷成人综合色麻豆| 日本一区二区免费在线视频| 日本五十路高清| 久久久久国产一级毛片高清牌| 久久亚洲精品不卡| 精品第一国产精品| 女人久久www免费人成看片| 韩国av一区二区三区四区| 国产成人精品久久二区二区91| 在线观看免费视频日本深夜| 欧美日韩一级在线毛片| 国产男靠女视频免费网站| 美女扒开内裤让男人捅视频| 99re6热这里在线精品视频| 精品国产国语对白av| 51午夜福利影视在线观看| 亚洲精品一卡2卡三卡4卡5卡| 欧美人与性动交α欧美精品济南到| 国产精品影院久久| 亚洲avbb在线观看| 亚洲成人国产一区在线观看|