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    電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理研究

    2014-12-17 21:50:06葛巍姚丹靖章繼瓊
    新會計 2014年10期
    關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流現(xiàn)金預(yù)算編制

    葛巍+姚丹靖+章繼瓊

    傳統(tǒng)預(yù)算管理多從權(quán)責發(fā)生制視角出發(fā),而在日趨多變的內(nèi)外部形勢發(fā)展下,現(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈,對其預(yù)測和規(guī)劃能力也日益成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)不可或缺的決策支撐能力。本文以電網(wǎng)為例進行研究。

    一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理內(nèi)涵及其評估框架

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算精細化管理內(nèi)涵

    自20世紀30年代以來,預(yù)算管理概念的不斷發(fā)展,現(xiàn)金流預(yù)算管理的理念也在不斷更新。傳統(tǒng)現(xiàn)金流預(yù)算的目標是保證現(xiàn)金流在經(jīng)營活動中的流動性,防止財務(wù)危機,調(diào)節(jié)現(xiàn)金平衡性;而當前對現(xiàn)金流預(yù)算的定位,是從價值管理的理念出發(fā),使公司現(xiàn)金流價值最大化。見圖(1)。

    (二)現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架

    筆者認為,基于價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架可以從以下管理環(huán)節(jié)和驅(qū)動因素構(gòu)建。見圖(2)。

    可以將現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)可劃分成四個階段,分別是中長期戰(zhàn)略性現(xiàn)金流規(guī)劃與預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算(月度預(yù)算)與付款計劃,現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)控制以及現(xiàn)金流預(yù)算分析與評價。這四個階段彼此形成首尾銜接、相互作用控制并反饋,從而形成現(xiàn)金流閉環(huán)管理。

    二、現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)金流預(yù)算模型構(gòu)建的出發(fā)點是提高收入的預(yù)測能力,并通過判斷售電量預(yù)測的準確性從而改善售電收入預(yù)測的準確性,即構(gòu)建月度現(xiàn)金流入預(yù)測模型。在此基礎(chǔ)上,將收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算結(jié)合起來自動反映為年度總體現(xiàn)金流,從而為業(yè)務(wù)決策對現(xiàn)金流的影響提供判斷依據(jù),提升預(yù)算的決策支持能力,即構(gòu)建年度預(yù)算編制模型。同時,為了使資金效益最大化,進一步提升資金在月度及年度間的收支平衡能力,即構(gòu)建資金平衡模型。預(yù)測模型、預(yù)算編制模型及資金平衡模型在財務(wù)預(yù)算流程中的定位和作用。見圖(3)。

    (二)預(yù)測模型構(gòu)建及應(yīng)用

    ARIMA 模型又稱B-J模型,是自回歸模型中的一種,該方法通過時間序列的歷史數(shù)據(jù)揭示現(xiàn)象隨時間的變化的規(guī)律,并將這種規(guī)律向未來年度延伸,從而進行短期預(yù)測。Winters 季節(jié)指數(shù)平滑模型是時間序列法中的一種重要模型,基本思想是把具體線性趨勢、季節(jié)變動和隨機變動的時間序列進行分解研究,并與指數(shù)平滑法相結(jié)合,分別對長期趨勢、趨勢的增量和季節(jié)變動作出平滑估計,然后建立預(yù)測模型,外推預(yù)測值。特別適用于包含趨勢和季節(jié)變化的時間序列預(yù)測。

    直接預(yù)測法是使用某個年度之前的現(xiàn)金流來預(yù)測該年度的現(xiàn)金流。間接預(yù)測法是通過時間序列模型先預(yù)測出電量,電價預(yù)測模型預(yù)測出電價,兩者相乘得到售電收入,然后再通過線性函數(shù)模型也就是一元線性回歸模型,預(yù)測售電現(xiàn)金流入。兩種方法各有優(yōu)勢:現(xiàn)金流直接預(yù)測法簡單直接且易操作;現(xiàn)金流間接預(yù)測法能夠反映現(xiàn)金流入與售電量、售電價變化的關(guān)系和敏感性。兩種預(yù)測方法、預(yù)測機制預(yù)測結(jié)果比較見表(1)。

    從比較結(jié)果可以看出,直接逐月預(yù)測SRIMA方法的預(yù)測效果最好,預(yù)測最準確。直接預(yù)測全年時,直接holt-winters乘法比間接預(yù)測方法的效果好一些,但是間接全年預(yù)測法可以對售電現(xiàn)金流的各影響因素進行因素分析。無論是從絕對誤差的平均值還是波動率,三種方法的預(yù)測效果都要優(yōu)于原有業(yè)務(wù)部門的預(yù)測效果。

    由于項目客觀限制,對售電量的預(yù)測主要基于數(shù)據(jù)本身的特點;對于影響售電量的外部因素,目前考慮了溫度異常變化的影響;未來可以考慮加入其他外部因素,以期進一步完善預(yù)測方法。

    (三)現(xiàn)金流預(yù)算編制模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)有財務(wù)年度預(yù)算模型的局限性主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是現(xiàn)金流預(yù)算與資產(chǎn)負債和損益預(yù)算缺乏必要關(guān)聯(lián);二是預(yù)算編制結(jié)果無法同時模擬前端業(yè)務(wù)指標對現(xiàn)金流和核心績效指標的影響。通過預(yù)算編制模型,根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)假設(shè),可以根據(jù)預(yù)算模型來自動生成年度現(xiàn)金流預(yù)算,使現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債和損益成為相互關(guān)聯(lián)的整體。如售電收入和應(yīng)收賬款變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,購電費支出和應(yīng)付購電費變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。見圖(4)。

    在此基礎(chǔ)上,預(yù)算編制模型還可以為年度管理決策提供場景分析支持。即改變年初業(yè)務(wù)假設(shè),觀察對各項關(guān)鍵指標和現(xiàn)金流的影響。由于兼顧了績效指標如利潤總額、EVA等和現(xiàn)金流表現(xiàn),可以進而為決策提供更均衡全面的參考。見圖(5)。

    (四)資金平衡管理

    在預(yù)算編制模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)資金流入預(yù)測和支出安排,借助模型自動計算功能,提出資金流向均衡分配指導(dǎo)意見,以確保資金效益最大化。

    (1)年度資金平衡。年度收支平衡目標首先是分析年初預(yù)期資金存量曲線,對可能存在資金安全隱患的月份自動預(yù)警。然后按照當年資金控制要求設(shè)定預(yù)期資金存量,通過自動計算調(diào)整可變流出調(diào)整量,使原始資金存量達到預(yù)期水平,使全年資金使用均衡有效。

    (2)月度資金收支平衡。月度收支平衡模型的主要目標,第一是分析月現(xiàn)金累積流入以及扣除購電費等固定支出后流入情況,得出流入流出匹配規(guī)律;第二是設(shè)定預(yù)期現(xiàn)金存量,優(yōu)化流出時點和順序安排支付。通過采用高峰流入與低谷流出匹配的方法,計算優(yōu)化后每月三次集中支付額度,從而使整個月份的現(xiàn)金存量可控、在控,滿足短期業(yè)務(wù)運營要求。

    三、結(jié)語

    現(xiàn)金流預(yù)算管理的提升要真正落到實處,還須通過信息化手段予以固化。通過夯實數(shù)據(jù)和報表基礎(chǔ)、加強系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成、搭建系統(tǒng)化、自動化的預(yù)算模型,并通過配套完善現(xiàn)金流管理機制和部門間信息共享,最終建成“業(yè)財融合、高效互動”的現(xiàn)金流預(yù)算、執(zhí)行和分析評價的閉環(huán)正反饋管理體系。為企業(yè)管理水平提高提供保證。endprint

    傳統(tǒng)預(yù)算管理多從權(quán)責發(fā)生制視角出發(fā),而在日趨多變的內(nèi)外部形勢發(fā)展下,現(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈,對其預(yù)測和規(guī)劃能力也日益成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)不可或缺的決策支撐能力。本文以電網(wǎng)為例進行研究。

    一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理內(nèi)涵及其評估框架

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算精細化管理內(nèi)涵

    自20世紀30年代以來,預(yù)算管理概念的不斷發(fā)展,現(xiàn)金流預(yù)算管理的理念也在不斷更新。傳統(tǒng)現(xiàn)金流預(yù)算的目標是保證現(xiàn)金流在經(jīng)營活動中的流動性,防止財務(wù)危機,調(diào)節(jié)現(xiàn)金平衡性;而當前對現(xiàn)金流預(yù)算的定位,是從價值管理的理念出發(fā),使公司現(xiàn)金流價值最大化。見圖(1)。

    (二)現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架

    筆者認為,基于價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架可以從以下管理環(huán)節(jié)和驅(qū)動因素構(gòu)建。見圖(2)。

    可以將現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)可劃分成四個階段,分別是中長期戰(zhàn)略性現(xiàn)金流規(guī)劃與預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算(月度預(yù)算)與付款計劃,現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)控制以及現(xiàn)金流預(yù)算分析與評價。這四個階段彼此形成首尾銜接、相互作用控制并反饋,從而形成現(xiàn)金流閉環(huán)管理。

    二、現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)金流預(yù)算模型構(gòu)建的出發(fā)點是提高收入的預(yù)測能力,并通過判斷售電量預(yù)測的準確性從而改善售電收入預(yù)測的準確性,即構(gòu)建月度現(xiàn)金流入預(yù)測模型。在此基礎(chǔ)上,將收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算結(jié)合起來自動反映為年度總體現(xiàn)金流,從而為業(yè)務(wù)決策對現(xiàn)金流的影響提供判斷依據(jù),提升預(yù)算的決策支持能力,即構(gòu)建年度預(yù)算編制模型。同時,為了使資金效益最大化,進一步提升資金在月度及年度間的收支平衡能力,即構(gòu)建資金平衡模型。預(yù)測模型、預(yù)算編制模型及資金平衡模型在財務(wù)預(yù)算流程中的定位和作用。見圖(3)。

    (二)預(yù)測模型構(gòu)建及應(yīng)用

    ARIMA 模型又稱B-J模型,是自回歸模型中的一種,該方法通過時間序列的歷史數(shù)據(jù)揭示現(xiàn)象隨時間的變化的規(guī)律,并將這種規(guī)律向未來年度延伸,從而進行短期預(yù)測。Winters 季節(jié)指數(shù)平滑模型是時間序列法中的一種重要模型,基本思想是把具體線性趨勢、季節(jié)變動和隨機變動的時間序列進行分解研究,并與指數(shù)平滑法相結(jié)合,分別對長期趨勢、趨勢的增量和季節(jié)變動作出平滑估計,然后建立預(yù)測模型,外推預(yù)測值。特別適用于包含趨勢和季節(jié)變化的時間序列預(yù)測。

    直接預(yù)測法是使用某個年度之前的現(xiàn)金流來預(yù)測該年度的現(xiàn)金流。間接預(yù)測法是通過時間序列模型先預(yù)測出電量,電價預(yù)測模型預(yù)測出電價,兩者相乘得到售電收入,然后再通過線性函數(shù)模型也就是一元線性回歸模型,預(yù)測售電現(xiàn)金流入。兩種方法各有優(yōu)勢:現(xiàn)金流直接預(yù)測法簡單直接且易操作;現(xiàn)金流間接預(yù)測法能夠反映現(xiàn)金流入與售電量、售電價變化的關(guān)系和敏感性。兩種預(yù)測方法、預(yù)測機制預(yù)測結(jié)果比較見表(1)。

    從比較結(jié)果可以看出,直接逐月預(yù)測SRIMA方法的預(yù)測效果最好,預(yù)測最準確。直接預(yù)測全年時,直接holt-winters乘法比間接預(yù)測方法的效果好一些,但是間接全年預(yù)測法可以對售電現(xiàn)金流的各影響因素進行因素分析。無論是從絕對誤差的平均值還是波動率,三種方法的預(yù)測效果都要優(yōu)于原有業(yè)務(wù)部門的預(yù)測效果。

    由于項目客觀限制,對售電量的預(yù)測主要基于數(shù)據(jù)本身的特點;對于影響售電量的外部因素,目前考慮了溫度異常變化的影響;未來可以考慮加入其他外部因素,以期進一步完善預(yù)測方法。

    (三)現(xiàn)金流預(yù)算編制模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)有財務(wù)年度預(yù)算模型的局限性主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是現(xiàn)金流預(yù)算與資產(chǎn)負債和損益預(yù)算缺乏必要關(guān)聯(lián);二是預(yù)算編制結(jié)果無法同時模擬前端業(yè)務(wù)指標對現(xiàn)金流和核心績效指標的影響。通過預(yù)算編制模型,根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)假設(shè),可以根據(jù)預(yù)算模型來自動生成年度現(xiàn)金流預(yù)算,使現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債和損益成為相互關(guān)聯(lián)的整體。如售電收入和應(yīng)收賬款變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,購電費支出和應(yīng)付購電費變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。見圖(4)。

    在此基礎(chǔ)上,預(yù)算編制模型還可以為年度管理決策提供場景分析支持。即改變年初業(yè)務(wù)假設(shè),觀察對各項關(guān)鍵指標和現(xiàn)金流的影響。由于兼顧了績效指標如利潤總額、EVA等和現(xiàn)金流表現(xiàn),可以進而為決策提供更均衡全面的參考。見圖(5)。

    (四)資金平衡管理

    在預(yù)算編制模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)資金流入預(yù)測和支出安排,借助模型自動計算功能,提出資金流向均衡分配指導(dǎo)意見,以確保資金效益最大化。

    (1)年度資金平衡。年度收支平衡目標首先是分析年初預(yù)期資金存量曲線,對可能存在資金安全隱患的月份自動預(yù)警。然后按照當年資金控制要求設(shè)定預(yù)期資金存量,通過自動計算調(diào)整可變流出調(diào)整量,使原始資金存量達到預(yù)期水平,使全年資金使用均衡有效。

    (2)月度資金收支平衡。月度收支平衡模型的主要目標,第一是分析月現(xiàn)金累積流入以及扣除購電費等固定支出后流入情況,得出流入流出匹配規(guī)律;第二是設(shè)定預(yù)期現(xiàn)金存量,優(yōu)化流出時點和順序安排支付。通過采用高峰流入與低谷流出匹配的方法,計算優(yōu)化后每月三次集中支付額度,從而使整個月份的現(xiàn)金存量可控、在控,滿足短期業(yè)務(wù)運營要求。

    三、結(jié)語

    現(xiàn)金流預(yù)算管理的提升要真正落到實處,還須通過信息化手段予以固化。通過夯實數(shù)據(jù)和報表基礎(chǔ)、加強系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成、搭建系統(tǒng)化、自動化的預(yù)算模型,并通過配套完善現(xiàn)金流管理機制和部門間信息共享,最終建成“業(yè)財融合、高效互動”的現(xiàn)金流預(yù)算、執(zhí)行和分析評價的閉環(huán)正反饋管理體系。為企業(yè)管理水平提高提供保證。endprint

    傳統(tǒng)預(yù)算管理多從權(quán)責發(fā)生制視角出發(fā),而在日趨多變的內(nèi)外部形勢發(fā)展下,現(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈,對其預(yù)測和規(guī)劃能力也日益成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)不可或缺的決策支撐能力。本文以電網(wǎng)為例進行研究。

    一、現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理內(nèi)涵及其評估框架

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算精細化管理內(nèi)涵

    自20世紀30年代以來,預(yù)算管理概念的不斷發(fā)展,現(xiàn)金流預(yù)算管理的理念也在不斷更新。傳統(tǒng)現(xiàn)金流預(yù)算的目標是保證現(xiàn)金流在經(jīng)營活動中的流動性,防止財務(wù)危機,調(diào)節(jié)現(xiàn)金平衡性;而當前對現(xiàn)金流預(yù)算的定位,是從價值管理的理念出發(fā),使公司現(xiàn)金流價值最大化。見圖(1)。

    (二)現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架

    筆者認為,基于價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流預(yù)算管理評估框架可以從以下管理環(huán)節(jié)和驅(qū)動因素構(gòu)建。見圖(2)。

    可以將現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)可劃分成四個階段,分別是中長期戰(zhàn)略性現(xiàn)金流規(guī)劃與預(yù)算,短期現(xiàn)金流預(yù)算(月度預(yù)算)與付款計劃,現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)控制以及現(xiàn)金流預(yù)算分析與評價。這四個階段彼此形成首尾銜接、相互作用控制并反饋,從而形成現(xiàn)金流閉環(huán)管理。

    二、現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    (一)現(xiàn)金流預(yù)算管理模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)金流預(yù)算模型構(gòu)建的出發(fā)點是提高收入的預(yù)測能力,并通過判斷售電量預(yù)測的準確性從而改善售電收入預(yù)測的準確性,即構(gòu)建月度現(xiàn)金流入預(yù)測模型。在此基礎(chǔ)上,將收入和業(yè)務(wù)支出預(yù)算結(jié)合起來自動反映為年度總體現(xiàn)金流,從而為業(yè)務(wù)決策對現(xiàn)金流的影響提供判斷依據(jù),提升預(yù)算的決策支持能力,即構(gòu)建年度預(yù)算編制模型。同時,為了使資金效益最大化,進一步提升資金在月度及年度間的收支平衡能力,即構(gòu)建資金平衡模型。預(yù)測模型、預(yù)算編制模型及資金平衡模型在財務(wù)預(yù)算流程中的定位和作用。見圖(3)。

    (二)預(yù)測模型構(gòu)建及應(yīng)用

    ARIMA 模型又稱B-J模型,是自回歸模型中的一種,該方法通過時間序列的歷史數(shù)據(jù)揭示現(xiàn)象隨時間的變化的規(guī)律,并將這種規(guī)律向未來年度延伸,從而進行短期預(yù)測。Winters 季節(jié)指數(shù)平滑模型是時間序列法中的一種重要模型,基本思想是把具體線性趨勢、季節(jié)變動和隨機變動的時間序列進行分解研究,并與指數(shù)平滑法相結(jié)合,分別對長期趨勢、趨勢的增量和季節(jié)變動作出平滑估計,然后建立預(yù)測模型,外推預(yù)測值。特別適用于包含趨勢和季節(jié)變化的時間序列預(yù)測。

    直接預(yù)測法是使用某個年度之前的現(xiàn)金流來預(yù)測該年度的現(xiàn)金流。間接預(yù)測法是通過時間序列模型先預(yù)測出電量,電價預(yù)測模型預(yù)測出電價,兩者相乘得到售電收入,然后再通過線性函數(shù)模型也就是一元線性回歸模型,預(yù)測售電現(xiàn)金流入。兩種方法各有優(yōu)勢:現(xiàn)金流直接預(yù)測法簡單直接且易操作;現(xiàn)金流間接預(yù)測法能夠反映現(xiàn)金流入與售電量、售電價變化的關(guān)系和敏感性。兩種預(yù)測方法、預(yù)測機制預(yù)測結(jié)果比較見表(1)。

    從比較結(jié)果可以看出,直接逐月預(yù)測SRIMA方法的預(yù)測效果最好,預(yù)測最準確。直接預(yù)測全年時,直接holt-winters乘法比間接預(yù)測方法的效果好一些,但是間接全年預(yù)測法可以對售電現(xiàn)金流的各影響因素進行因素分析。無論是從絕對誤差的平均值還是波動率,三種方法的預(yù)測效果都要優(yōu)于原有業(yè)務(wù)部門的預(yù)測效果。

    由于項目客觀限制,對售電量的預(yù)測主要基于數(shù)據(jù)本身的特點;對于影響售電量的外部因素,目前考慮了溫度異常變化的影響;未來可以考慮加入其他外部因素,以期進一步完善預(yù)測方法。

    (三)現(xiàn)金流預(yù)算編制模型構(gòu)建及應(yīng)用

    現(xiàn)有財務(wù)年度預(yù)算模型的局限性主要表現(xiàn)在以下兩個方面:一是現(xiàn)金流預(yù)算與資產(chǎn)負債和損益預(yù)算缺乏必要關(guān)聯(lián);二是預(yù)算編制結(jié)果無法同時模擬前端業(yè)務(wù)指標對現(xiàn)金流和核心績效指標的影響。通過預(yù)算編制模型,根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)假設(shè),可以根據(jù)預(yù)算模型來自動生成年度現(xiàn)金流預(yù)算,使現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債和損益成為相互關(guān)聯(lián)的整體。如售電收入和應(yīng)收賬款變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,購電費支出和應(yīng)付購電費變化直接影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。見圖(4)。

    在此基礎(chǔ)上,預(yù)算編制模型還可以為年度管理決策提供場景分析支持。即改變年初業(yè)務(wù)假設(shè),觀察對各項關(guān)鍵指標和現(xiàn)金流的影響。由于兼顧了績效指標如利潤總額、EVA等和現(xiàn)金流表現(xiàn),可以進而為決策提供更均衡全面的參考。見圖(5)。

    (四)資金平衡管理

    在預(yù)算編制模型的基礎(chǔ)上,根據(jù)資金流入預(yù)測和支出安排,借助模型自動計算功能,提出資金流向均衡分配指導(dǎo)意見,以確保資金效益最大化。

    (1)年度資金平衡。年度收支平衡目標首先是分析年初預(yù)期資金存量曲線,對可能存在資金安全隱患的月份自動預(yù)警。然后按照當年資金控制要求設(shè)定預(yù)期資金存量,通過自動計算調(diào)整可變流出調(diào)整量,使原始資金存量達到預(yù)期水平,使全年資金使用均衡有效。

    (2)月度資金收支平衡。月度收支平衡模型的主要目標,第一是分析月現(xiàn)金累積流入以及扣除購電費等固定支出后流入情況,得出流入流出匹配規(guī)律;第二是設(shè)定預(yù)期現(xiàn)金存量,優(yōu)化流出時點和順序安排支付。通過采用高峰流入與低谷流出匹配的方法,計算優(yōu)化后每月三次集中支付額度,從而使整個月份的現(xiàn)金存量可控、在控,滿足短期業(yè)務(wù)運營要求。

    三、結(jié)語

    現(xiàn)金流預(yù)算管理的提升要真正落到實處,還須通過信息化手段予以固化。通過夯實數(shù)據(jù)和報表基礎(chǔ)、加強系統(tǒng)間數(shù)據(jù)集成、搭建系統(tǒng)化、自動化的預(yù)算模型,并通過配套完善現(xiàn)金流管理機制和部門間信息共享,最終建成“業(yè)財融合、高效互動”的現(xiàn)金流預(yù)算、執(zhí)行和分析評價的閉環(huán)正反饋管理體系。為企業(yè)管理水平提高提供保證。endprint

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