電力施工企業(yè)系統(tǒng)化項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理建設(shè)

馮林霞

(西北電力建設(shè)新能源工程公司,甘肅蘭州 730070)

電力施工企業(yè)系統(tǒng)化項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理建設(shè)

馮林霞

(西北電力建設(shè)新能源工程公司,甘肅蘭州 730070)

施工項(xiàng)目是施工企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的一環(huán)。項(xiàng)目施工中的各項(xiàng)管理工作直接關(guān)系到了項(xiàng)目工程的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)和效率,尤其是財(cái)務(wù)管理工作,更是關(guān)系到了整個(gè)施工項(xiàng)目的質(zhì)量。所以,為了幫助電力施工企業(yè)有效的控制施工中的各項(xiàng)成本,增強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平,本文將從工程預(yù)算、成本、風(fēng)險(xiǎn)、資金、制度、結(jié)算的角度,對(duì)電力施工企業(yè)系統(tǒng)化項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理建設(shè)的意義展開系統(tǒng)的論述。以期進(jìn)一步推動(dòng)電力施工企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

施工企業(yè) 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理

1 引言

自改革開放以來,中國大大小小的企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)了出來,但隨著經(jīng)濟(jì)的騰飛,社會(huì)的發(fā)展,企業(yè)所處的競爭環(huán)境也越來越惡劣,尤其是電力施工企業(yè),更可謂是夾縫中求生存。在日益激勵(lì)的市場競爭中,施工企業(yè)的利潤空間不斷在壓縮,利潤的大幅度下滑嚴(yán)重影響了施工企業(yè)的健康發(fā)展。面對(duì)如此艱難的發(fā)展環(huán)境,施工企業(yè)所要做的就是努力控制項(xiàng)目施工中的各項(xiàng)成本,從而間接的擴(kuò)大利潤空間,增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力,并為員工創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定、理想的工作環(huán)境,使之為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富,這樣才能使電力施工企業(yè)在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟、脫穎而出。

施工項(xiàng)目是施工企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的一環(huán)。項(xiàng)目施工中的各項(xiàng)管理工作直接關(guān)系到了項(xiàng)目工程的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)和效率,尤其是財(cái)務(wù)管理工作,更是關(guān)系到了整個(gè)施工項(xiàng)目的質(zhì)量。嚴(yán)格來說,財(cái)務(wù)管理就是一項(xiàng)如何獲得、管理以及使用資金的工作,具體來說,就是要在恰當(dāng)?shù)膶?shí)際購入企業(yè)所需的資產(chǎn),然后通過科學(xué)的運(yùn)用這些資金和資產(chǎn)為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富。

在電力施工項(xiàng)目管理中,財(cái)務(wù)管理工作占據(jù)著舉足輕重的地位,其與施工項(xiàng)目的各方各面有著千絲萬縷的關(guān)系,可以說,施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平的高低直接關(guān)系到了整個(gè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量以及運(yùn)作狀態(tài)。在日常運(yùn)營中,電力施工企業(yè)通常都會(huì)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作上投入大量的時(shí)間和精力,目的就是通過高效的財(cái)務(wù)管理來為自己創(chuàng)造更多的財(cái)富。

2 構(gòu)建配套的工程財(cái)務(wù)管理制度

為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展起到的促進(jìn)作用,電力施工企業(yè)往往會(huì)構(gòu)建一套完善的工程財(cái)務(wù)管理制度,這些制度包括《項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《用款管理辦法》、《成本管理辦法》,這些規(guī)章制度的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)保證施工企業(yè)將施工款項(xiàng)用在該用的地方,真正做到了?？顚Ｓ?(2)明確了項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)、管理內(nèi)容、管理方式、管理原則,以及成本控制方法、成本核算方法、預(yù)算方法等;(3)提升了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,為企業(yè)的會(huì)計(jì)工作提供了可靠、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),加之這些規(guī)章制度都是嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)制定的,所以在執(zhí)行時(shí)具有很強(qiáng)的效力性和科學(xué)性?？偠灾?電力施工企業(yè)完全可以通過構(gòu)建一套完善、科學(xué)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度來增進(jìn)內(nèi)部各部門之間的交流和溝通。

3 強(qiáng)化系統(tǒng)化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

3.1 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的意義

隨著市場經(jīng)濟(jì)的騰飛,財(cái)務(wù)狀況已成為了判斷施工企業(yè)的競爭能力與管理水平的一項(xiàng)重要依據(jù)。所謂工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理,即施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、成本、資金、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,并在此基礎(chǔ)上展開財(cái)務(wù)分析工作的過程。在施工企業(yè),尤其是電力施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中,企業(yè)資源管理系統(tǒng)(ERP)起到了至關(guān)重要的作用。ERP資源管理系統(tǒng)主要由五大模塊構(gòu)成,分別是財(cái)務(wù)管理模塊、銷售管理模塊、人力資源管理模塊、物資管理模塊、項(xiàng)目管理模塊。在電氣施工工程項(xiàng)目中,ERP系統(tǒng)的主要是利用項(xiàng)目模塊中的工作分解結(jié)構(gòu)(簡稱WBS)來開展各項(xiàng)管理工作的,而作為WBS項(xiàng)目架構(gòu)中不可或缺的一部分,財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容就是下達(dá)預(yù)算目標(biāo)、分析項(xiàng)目、成本控制,由此不難看出,ERP系統(tǒng)對(duì)于電氣施工企業(yè)有效控制項(xiàng)目成本起到了至關(guān)重要的作用。

3.2 預(yù)算管理可控化

施工企業(yè)的預(yù)算具體指工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算。所謂工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理,即通過預(yù)算工程施工項(xiàng)目所要耗費(fèi)的各種成本來展開財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。在工程項(xiàng)目建設(shè)中,財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)極具主動(dòng)性的工作。嚴(yán)格來說,項(xiàng)目的成本管理工作就是以財(cái)務(wù)預(yù)算工作為依托而展開的。在項(xiàng)目成本管理中,項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、可靠性和客觀性越高,工程的操作性也就越強(qiáng)。

由此不難看出,一份合格的項(xiàng)目預(yù)算必須做到“詳細(xì)安排、嚴(yán)謹(jǐn)審核”。而在工程項(xiàng)目建設(shè)中,成本預(yù)算主要指直接施工成本和間接施工成本方面的預(yù)算。眾所周知,預(yù)算本身也是會(huì)產(chǎn)生成本的,作為項(xiàng)目施工成本中的一部分,財(cái)務(wù)部門應(yīng)該主動(dòng)聯(lián)系市場部共同規(guī)劃工程的成本,這樣才能科學(xué)的配置企業(yè)的各項(xiàng)資源,使之為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 成本管理精益化

隨著市場經(jīng)濟(jì)的日漸成熟,施工企業(yè)所處的競爭環(huán)境也變得越來越惡劣。如何在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,強(qiáng)化自己的綜合實(shí)力,是每一個(gè)施工企業(yè)所要考慮的問題。成本關(guān)系到了企業(yè)的存亡,于是樹立成本控制意識(shí)成為了每一個(gè)企業(yè)的必經(jīng)之路。

項(xiàng)目成本在工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理中扮演著極其重要的角色,嚴(yán)格來說,工程項(xiàng)目施工過程中所產(chǎn)生的一切費(fèi)用都可稱之為項(xiàng)目成本,包括施工機(jī)械使用費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、其它經(jīng)費(fèi)等等。

在實(shí)際施工過程中,為了進(jìn)一步了解實(shí)際支出成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差距,施工企業(yè)通常都會(huì)對(duì)作業(yè)庫進(jìn)行全方位的梳理,以便統(tǒng)一施工現(xiàn)場的各類支出,這樣才能明確成本差異,然后以此為依據(jù)找出造成這種差異的原因,并給出相應(yīng)的解決辦法,從而有效的控制施工成本。

在制定標(biāo)準(zhǔn)成本時(shí),施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部要與相關(guān)的管理部門達(dá)成共識(shí),在對(duì)施工項(xiàng)目可行性進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上最科學(xué)、合理的結(jié)果,標(biāo)準(zhǔn)成本的制定有利于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的管理水平和能力。

3.4 資金管理精細(xì)化

對(duì)電力施工企業(yè)而言,工程項(xiàng)目管理是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的工作,因?yàn)檫@些項(xiàng)目的任務(wù)通常比較復(fù)雜、分散,尤其是資金方面的管理工作,則更加繁瑣。眾所周知,任何企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展都離不開資金的支撐,資金管理水平的高低直接關(guān)系到了項(xiàng)目的質(zhì)量。電力施工企業(yè)的項(xiàng)目資金管理主要指資金收支以及項(xiàng)目備用金方面的管理。其中,資金管理包括了月度資金管理,而備用資金管理則包括定期報(bào)賬管理及備用金限額管理。

為方便管理和調(diào)配資金,電力施工企業(yè)在管理資金時(shí)必須設(shè)置專用的賬戶,由公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目資金的使用和調(diào)度進(jìn)行統(tǒng)一管理。在日常管理工作中,財(cái)務(wù)部必須仔細(xì)審核每一筆工程款項(xiàng),并以成本預(yù)算為依據(jù)支出資金,這樣才能有效減少預(yù)算外的支出。

電力施工企業(yè)要全面落實(shí)項(xiàng)目應(yīng)收賬款的管理工作,并對(duì)電力工程項(xiàng)目的結(jié)算工作保持高度重視。財(cái)務(wù)部要定期對(duì)工程發(fā)票一覽表進(jìn)行更新,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將之送至項(xiàng)目部和市場部。除此以外,財(cái)務(wù)部要及時(shí)支付分包工程款項(xiàng)、材料費(fèi)和人工費(fèi),與項(xiàng)目部共同解決工程施工中的各種債權(quán)債務(wù)問題,在不影響資金使用和調(diào)配的基礎(chǔ)上嚴(yán)格控制施工企業(yè)的運(yùn)營成本。

項(xiàng)目部必須嚴(yán)格監(jiān)控項(xiàng)目備用金的用途,定期上報(bào)備用金使用狀況,一旦發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)用途不明的現(xiàn)象,則必須在第一時(shí)間告知公司總部,由公司總部根據(jù)備用金管理規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部還要與時(shí)俱進(jìn),利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化辦公,以實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

3.5 風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化

施工企業(yè)必須嚴(yán)格按照各類工程的運(yùn)作程序和相關(guān)合約展開對(duì)外結(jié)算工作。一般而言,項(xiàng)目結(jié)算必須經(jīng)過項(xiàng)目內(nèi)部結(jié)算、辦理結(jié)算手續(xù)、確認(rèn)結(jié)算總額、結(jié)算項(xiàng)目、關(guān)閉項(xiàng)目、移交工程等幾個(gè)步驟。

當(dāng)一項(xiàng)工程竣工之后,施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部要按照相關(guān)要求清點(diǎn)項(xiàng)目的所有的物質(zhì)和財(cái)產(chǎn),以便開展成本核算工作;對(duì)分包的施工結(jié)算,則要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)算計(jì)劃、施工合同、設(shè)計(jì)變更、施工中成本、施工簽證、竣工圖進(jìn)行結(jié)算,并根據(jù)合同的相關(guān)規(guī)定對(duì)工程款項(xiàng)進(jìn)行回收,以免資金沉淀,影響整個(gè)施工企業(yè)的發(fā)展。工程竣工后,施工企業(yè)要協(xié)同內(nèi)部各部門共同開展成本分析工作,找出影響成本控制效果的因素,并給出相應(yīng)的解決方法,以免今后遇到同樣的問題。

3.6 結(jié)算管理精準(zhǔn)化

電力施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)的威脅。

(1)投資決策風(fēng)險(xiǎn)。在日益激勵(lì)的市場競爭中,有些施工企業(yè)為了成功中標(biāo)而故意壓低價(jià)格,這實(shí)際上是一種“以本傷人”的做法,這也與我國缺乏科學(xué)、完善的工程投標(biāo)管理體系有關(guān)。在投標(biāo)過程中,一旦決策失誤,就可能對(duì)企業(yè)造成毀滅性的打擊。

(2)成本控制風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知,工程施工項(xiàng)目具有投資高、耗時(shí)長(有些工程項(xiàng)目動(dòng)輒幾年)、過程復(fù)雜的特點(diǎn),而且整個(gè)建設(shè)過程充滿了不確定性(比如通貨膨脹、天災(zāi)人禍等),這意味著施工企業(yè)將在風(fēng)險(xiǎn)控制方面要比其他企業(yè)投入更多的人力、物力和財(cái)力。若施工企業(yè)所指定的施工方案存在許多漏洞和問題的話,其可能會(huì)因?yàn)橐獜浹a(bǔ)這些漏洞而導(dǎo)致整個(gè)施工期限不斷延長,從而導(dǎo)致整個(gè)施工項(xiàng)目成本的增加。不僅如此,在工程項(xiàng)目施工建設(shè)中,一旦企業(yè)在成本控制上出現(xiàn)紕漏的話,整個(gè)工程項(xiàng)目的成本將呈幾何倍數(shù)增長,最終導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨額的經(jīng)濟(jì)損失。

(3)資金風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)是電力施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中最常遇到的風(fēng)險(xiǎn),也叫做資金風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目對(duì)資金的需求比一般項(xiàng)目更加旺盛,所以施工企業(yè)通常會(huì)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)巨額貸款,而其還貸能力與自身運(yùn)用和調(diào)配資金的能力有著直接的關(guān)系。另外,在工程尚未竣工之前,施工企業(yè)還要墊付部分資金,一旦資金鏈斷裂,后果不堪設(shè)想。

所以,電力施工企業(yè)必須以項(xiàng)目內(nèi)部控制為依托,通過制定科學(xué)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理部門還要根據(jù)具體的財(cái)務(wù)內(nèi)控流程,與項(xiàng)目部共同對(duì)企業(yè)今后可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測與分析,找出規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施和方法,保障企業(yè)的資金安全。

當(dāng)然,要取得理想的風(fēng)險(xiǎn)管理效果,還必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任進(jìn)行明確,同時(shí)還要構(gòu)建一個(gè)完善的項(xiàng)目崗位分工制度。通過分析影響項(xiàng)目建設(shè)的因素,制定各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)控制方案,比如:實(shí)物資產(chǎn)控制方案、項(xiàng)目投資決策方案、擔(dān)保控制方案,等等。另外,財(cái)務(wù)部在制定風(fēng)險(xiǎn)管理決策時(shí)必須以風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)為依據(jù)。

3.7 財(cái)務(wù)分析決策化

在項(xiàng)目建設(shè)過程中,施工企業(yè)可以通過構(gòu)建會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制,對(duì)整個(gè)施工過程中已出現(xiàn)或是潛藏的問題和隱患進(jìn)行分析與研究,并根據(jù)研究結(jié)果給出具體的應(yīng)對(duì)措施,以提升項(xiàng)目施工決策的正確性、科學(xué)性。所謂會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制,即由會(huì)計(jì)工作人員通過管理施工工程中的每一項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù),來為后續(xù)的信息收集和反饋工作提供所需的數(shù)據(jù)和資料。

項(xiàng)目部要以月為單位對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)施成本(包括構(gòu)建WBS架構(gòu)的成本、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等)進(jìn)行預(yù)算和核算,以便開展后續(xù)的成本評(píng)估工作,這樣才能使施工企業(yè)的發(fā)展更加規(guī)范。嚴(yán)格來說,這個(gè)評(píng)價(jià)機(jī)制是電力施工企業(yè)在管理決策方面的一次大膽嘗試,它成功的將會(huì)計(jì)管理工作上升到了企業(yè)戰(zhàn)略決策的高度。

4 施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的效果

對(duì)電力施工企業(yè)而言,工程項(xiàng)目管理對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)流程起到了很好的規(guī)范作用,因?yàn)檫@是一項(xiàng)以科學(xué)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為依托而開展的工作,更重要的是,在該系統(tǒng)的運(yùn)作下,每一位員工都清楚的知道自己該做什么,不該做什么。

項(xiàng)目經(jīng)營管理工作的順利開展離不開財(cái)務(wù)預(yù)算的支撐,其同時(shí)也是施工企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)、控制施工成本、考核業(yè)績的重要依據(jù)。在ERP系統(tǒng)的運(yùn)作下,電力施工企業(yè)可以清楚的了解每一位員工的工作表現(xiàn)、業(yè)績,以及整個(gè)工程的資金運(yùn)作、成本控制狀況。[6]項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)主要是施工組織設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度設(shè)計(jì)、施工方案步驟、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等,這些數(shù)據(jù)和資料有助于企業(yè)逐層分解成本控制目標(biāo),并將這些目標(biāo)逐一落實(shí)到全體工作人員身上,最終形成物流、信息流和資金流的統(tǒng)一,最終使財(cái)務(wù)預(yù)算滲透到施工項(xiàng)目的方方面面。

5 結(jié)語

電力施工企業(yè)可以嘗試在建立了標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)上,構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、完善的項(xiàng)目成本管理體系,并利用這個(gè)體系為企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部市場化運(yùn)作創(chuàng)造有利的機(jī)會(huì)和條件。對(duì)施工企業(yè)而言,項(xiàng)目就是經(jīng)濟(jì)來源,是企業(yè)的命脈,為了促使工程項(xiàng)目成本管理走上一條系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的運(yùn)作道路,施工企業(yè)尤其是電力施工企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作,并努力使這項(xiàng)工作滲透到施工項(xiàng)目的各方各面,這樣才能最大限度的提升企業(yè)的綜合實(shí)力,使之在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,搶占更多的市場份額。

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