加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的思考

王麗娜

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展完善，現(xiàn)金流管理逐漸成為很多企業(yè)的一種有效的理財(cái)手段，建立一套完善的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)能夠有效使企業(yè)的發(fā)展趨于穩(wěn)定化、安全化，故在企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流管理是當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：煤化工企業(yè);現(xiàn)金流;管理

現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性和流動(dòng)性的關(guān)鍵。完善現(xiàn)金流管理促使新建企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)潮流中處于優(yōu)勢(shì)地位，并且能夠使陷入困境中的企業(yè)扭虧為盈。現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，不論是實(shí)力薄弱的小型企業(yè)，還是正在盈利的大中型企業(yè)，資金的短缺都會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難?，F(xiàn)金資源的合理配置，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的流動(dòng)資金得到充分利用現(xiàn)，促使企業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展。

一、當(dāng)前煤化工企業(yè)中現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，煤礦企業(yè)呈現(xiàn)出光明前景，但是礙于煤礦一直處于成本高售價(jià)低的尷尬局面，設(shè)備折舊太快，債務(wù)壓力大，造成企業(yè)現(xiàn)金流短缺，甚至資金鏈斷裂。同時(shí)，國(guó)家近年來(lái)調(diào)整企業(yè)貸款政策，上調(diào)存款準(zhǔn)備金，導(dǎo)致煤化工企業(yè)籌資困難。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在著以下四點(diǎn)問(wèn)題：（1）由于國(guó)家政策引起的籌資能力低下。就目前而言，煤化工企業(yè)的籌資方式主要是通過(guò)貸款等金融行為，但是近年來(lái)由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)家出于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)考慮而上調(diào)了存款準(zhǔn)備金，提高了貸款額度門檻，使企業(yè)的籌資成本大大增加。因此，煤化工企業(yè)有著光明前景，但無(wú)法在信用貸款風(fēng)險(xiǎn)的波及下獲得較高效益;（2）企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中缺乏科學(xué)的現(xiàn)金流管理。一些煤化工企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理行為的正確認(rèn)識(shí)，沒有給予充分的重視，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理太過(guò)簡(jiǎn)單或者沒有結(jié)合自身實(shí)際情況實(shí)施管理，缺乏科學(xué)性，進(jìn)而致使企業(yè)的現(xiàn)金資源沒有得到充分利用;（3）外界因素對(duì)煤化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響較大。隨著金融危機(jī)的出現(xiàn)，我國(guó)政府為了穩(wěn)定財(cái)政，多次調(diào)整金融政策，使煤化工企業(yè)的發(fā)展受到影響;（4）煤化工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)現(xiàn)金管理存在盲區(qū)。部分煤化工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理監(jiān)控不到位，是因?yàn)闆]有充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，他們沒有正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金資源在一個(gè)企業(yè)中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的作用，認(rèn)為現(xiàn)金應(yīng)該被大量囤積，導(dǎo)致很多資金得不到用武之地，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、加強(qiáng)煤化工企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

現(xiàn)金流管理對(duì)于煤化工企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，根據(jù)兗礦集團(tuán)針對(duì)目前煤化工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)現(xiàn)金流管理出現(xiàn)的問(wèn)題，舉辦的“創(chuàng)新實(shí)踐，提升企業(yè)價(jià)值”活動(dòng)，我們可以從中獲得一些啟發(fā)，提出以下解決對(duì)策：

1.分析現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，查找管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。為應(yīng)對(duì)當(dāng)下煤化工產(chǎn)業(yè)萎靡不振的局面，求助于專業(yè)人士，分析企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，找出漏洞，尋求解決途徑。以兗礦集團(tuán)為例，該集團(tuán)在利用新公司成立的有利時(shí)機(jī)，積極配合山東新聯(lián)誼及北京中瑞岳華事務(wù)所的分析工作，全面找尋管理漏洞;同時(shí)，經(jīng)過(guò)兩家事務(wù)所的調(diào)查，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析測(cè)算，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況提出合理配置方案。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保證正常運(yùn)營(yíng)，維護(hù)現(xiàn)金流安全。首先由于金融危機(jī)影響，煤化工企業(yè)融資困難，企業(yè)積極與銀行協(xié)商資金問(wèn)題;然后加強(qiáng)現(xiàn)金計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制非計(jì)劃性支出，有效保障資產(chǎn)安全與運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn);最后強(qiáng)化資金占用管理，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)信息的監(jiān)控，保證資金流向透明化。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算機(jī)制，大力控制營(yíng)業(yè)外成本支出。一是結(jié)合煤化公司自身的實(shí)際工作需求，深入開展三級(jí)預(yù)算管理模式，進(jìn)一步完善計(jì)劃性預(yù)算。二是制定嚴(yán)格的考核制度，從企業(yè)的根本需求出發(fā)，將各項(xiàng)責(zé)任層層分解到各個(gè)部門身上，實(shí)行責(zé)任到崗，將業(yè)績(jī)考核與工資聯(lián)系起來(lái)，調(diào)動(dòng)人員積極性。

4.全面實(shí)行“七強(qiáng)化、七降低”，多舉并抓，降低成本，提高效益。根據(jù)兗礦集團(tuán)提出的“七強(qiáng)化、七降低”口號(hào)，進(jìn)行一系列改革。首先，加強(qiáng)企業(yè)物流運(yùn)營(yíng)管理，減少不必要的成本消耗。通過(guò)搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，制定一系列舉措來(lái)控制企業(yè)采購(gòu)行為當(dāng)中的采購(gòu)成本。然后加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)管理，降低單位消耗，提高生產(chǎn)效率，制定完善的生產(chǎn)崗位操作法，嚴(yán)格控制企業(yè)的日常生產(chǎn)以及損耗管理，減少不必要的消耗，建立科學(xué)全面的產(chǎn)品消耗目標(biāo)及原材料消耗控制體系，實(shí)現(xiàn)各個(gè)時(shí)間段中產(chǎn)品消耗核算，有效實(shí)現(xiàn)資源整合優(yōu)勢(shì)。

5.加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目資金管理，保障項(xiàng)目順利運(yùn)行，適當(dāng)減少投資損耗。一是要嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金流動(dòng)，以兗礦集團(tuán)12年生產(chǎn)報(bào)告為例，季度均產(chǎn)量1萬(wàn)噸的聚甲醛項(xiàng)目總投入資金達(dá)7.8億元，集團(tuán)直撥2.08億元已經(jīng)到位，剩下的資金由企業(yè)與開行簽訂借款合同籌得，總金額5億元，已到位資金2億元，剩余的3億元資金根據(jù)工程進(jìn)度會(huì)隨時(shí)劃撥。強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理，保障項(xiàng)目到位資金，壓縮投資成本。二是合理配置項(xiàng)目投資。仍然以兗礦集團(tuán)為例，集團(tuán)年產(chǎn)15萬(wàn)噸的丁醇項(xiàng)目在12年本來(lái)計(jì)劃投資4.82億元，到目前，集團(tuán)賬面已完成投資3.15億元。當(dāng)然，我們?cè)诓挥绊懯┕みM(jìn)度和質(zhì)量的前提下，該項(xiàng)目通過(guò)更新設(shè)備、整體招標(biāo)等方式，共節(jié)省了投資2776.42萬(wàn)元。

6.加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)行管理，提高生產(chǎn)效率。一是緊盯市場(chǎng)，放眼于產(chǎn)品原料價(jià)格波動(dòng)，要通過(guò)收集市場(chǎng)信息，提前做好對(duì)未來(lái)市場(chǎng)行情的預(yù)測(cè)。二是自主建立及健全企業(yè)效益預(yù)測(cè)機(jī)制，企業(yè)根據(jù)邊際貢獻(xiàn)率的大小來(lái)及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模，靈活生產(chǎn)。三是利用簡(jiǎn)訊平臺(tái)，向企業(yè)高管公開產(chǎn)品效益信息，給決策者提供參考。

三、結(jié)束語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流活動(dòng)是貫穿企業(yè)的始終的，不論企業(yè)生產(chǎn)的哪一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開現(xiàn)金流，資金鏈的完整保證了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的運(yùn)行暢通。作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者，必須要對(duì)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)重視起來(lái)，才能從根本上促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。只有加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理能力，才能保證企業(yè)效益提高。

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