本期問題征答

本期問題征答

“營改增”納稅人涉及虛開增值稅專用發(fā)票要承擔(dān)哪些風(fēng)險

問：我是一家倉儲企業(yè)的負(fù)責(zé)人，我公司原來使用的是從地稅機關(guān)領(lǐng)取的普通發(fā)票，去年營業(yè)稅改征增值稅之后，我公司開始主要使用從國稅機關(guān)領(lǐng)取的增值稅專用發(fā)票，近來有一個好朋友讓我給他代開一張增值稅專用發(fā)票，會計人員勸我不要開具，說是稅務(wù)機關(guān)對增值稅專用發(fā)票的管理很嚴(yán)格，如果發(fā)現(xiàn)代開增值稅專用發(fā)票就要受到嚴(yán)厲的處罰。請問，“營改增”納稅人在涉及虛開增值稅專用發(fā)票上有哪些風(fēng)險？

南陽市高新區(qū)某倉儲經(jīng)營有限公司 唐學(xué)強

施工地在鄉(xiāng)村如何確定城市維護建設(shè)稅適用稅率

問：我建筑公司注冊地點為十堰市，在城市維護建設(shè)稅的適用稅率上，《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第四條規(guī)定：“納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%； 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%； 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。”我公司工程施工地為鄉(xiāng)村，且該鄉(xiāng)村中未設(shè)稅務(wù)辦事機構(gòu)（主管稅務(wù)機關(guān)設(shè)在縣城）。請問，這種情況下對隨營業(yè)稅附征的城市維護建設(shè)稅稅率是哪個？

卓越建筑集團公司 鄭新

企業(yè)合并前虧損如何彌補

問：本公司于2013年以吸收合并方式購買一家有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，合并基期日為2013年6月，合并前被合并企業(yè)虧損如下：2013年1～6月虧損50萬元，2012年虧損200萬元，2011年虧損100萬元，2010年虧損300萬元，2009年虧損50萬元，合計累計應(yīng)彌補未彌補虧損額為700萬元。被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值1500萬元。合并當(dāng)年即2013年本公司實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，合并企業(yè)合并前本公司允許彌補的虧損為40萬元。請問，合并企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何彌補被合并企業(yè)合并前的虧損？

湖北天神有限公司 趙軍

聘用非全日制用工的殘疾人是否享受增值稅優(yōu)惠

問：根據(jù)我公司的實際情況，所聘用的殘疾人其中部分為非全日制。請問，聘用非全日制的殘疾人是否可以享受增值稅稅收優(yōu)惠？

天涯科技有限公司 徐世軍

支付有價證券發(fā)行費用如何稅前扣除

問：企業(yè)委托證券公司發(fā)行股票或債券，對支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金費用是否允許稅前扣除？

讀者 朱慧

為他人虛開普通發(fā)票有哪些法律后果

問：本公司承包房地產(chǎn)公司工程，該房地產(chǎn)公司要求我公司在工程結(jié)算價款之外為其多開一部分建安發(fā)票。請問，本公司如果為他人虛開發(fā)票會承擔(dān)什么法律后果？

金方建安集團 江青云

銷售額在2萬元以下的小規(guī)模企業(yè)是否免征文化事業(yè)建設(shè)費

問：本公司是一家廣告公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入不到2萬元。按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定銷售額在2萬元以下的小規(guī)模企業(yè)可以享受暫免征增值稅。請問,本公司是不是也可以享受免征文化事業(yè)建設(shè)費？

新亞有限公司 張軍

企業(yè)對外捐贈產(chǎn)成品如何進行財稅處理

問：我公司2013年通過民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐贈醫(yī)用酒精50噸，同類產(chǎn)品不含稅價200萬元。請問，如何進行財稅處理？

河北承德某企業(yè)集團公司?酒精廠 劉偉

超面積罰款是否允許稅前扣除

問：本公司開發(fā)的樓盤因超面積而被規(guī)劃局予以罰款。請問，超面積罰款是否允許土地增值稅和企業(yè)所得稅稅前扣除？

東升房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 強偉

超過6個月沒有向勞務(wù)地申報納稅可否在機構(gòu)所在地補稅開票

問： 2012年我公司跨地區(qū)提供建安勞務(wù)，因預(yù)收一筆工程款超過一年以上未向勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納，被我公司所在地稅務(wù)機關(guān)查出，并要求我公司補繳營業(yè)稅等稅款。請問：1.稅務(wù)機關(guān)對我公司跨地區(qū)提供的建筑勞務(wù)征稅是否正確？2.我公司補稅后是否可以開具發(fā)票？

湖北華翔建筑有限公司 張偉

企業(yè)整體資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓是否納稅

問：本公司將外地設(shè)立的一家分公司的資產(chǎn)整體打包轉(zhuǎn)讓給另一家公司，整體打包轉(zhuǎn)讓價為800萬元，其中包括貨物以及不動產(chǎn)等。請問，企業(yè)資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓是否繳納營業(yè)稅和增值稅？

嘉南車身有限公司 李娟

以房抵貸再銷售如何納稅

問：A公司3年前同銀行簽訂協(xié)議，以房地產(chǎn)作抵押貸款。2010年8月份合同到期后，因資金周轉(zhuǎn)困難，A公司無力償還貸款本息480萬元。經(jīng)法院調(diào)解，銀行收走了抵押的房地產(chǎn)，抵債作價500萬元，退回A公司20萬元，但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2012年4月該銀行將此房地產(chǎn)對外拍賣，獲得收入918萬元。請問，A公司以房地產(chǎn)抵貸應(yīng)當(dāng)如何納稅？銀行委托拍賣收入應(yīng)當(dāng)如何繳納營業(yè)稅？銀行是否應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅？

春華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 王旭