淺析國內(nèi)外大型石油公司工程造價管理體系的差異

陳思羽CHEN Si-yu

（中國石油集團工程設(shè)計有限責任公司西南分公司，成都 610041）

（China Petroleum Engineering Co.，Ltd.Southwest Branch，Chengdu 610041，China）

0 引言

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善與深入，工程造價管理中的投資控制、管理體系、計價模式等都應(yīng)與國際上通行的方法相接軌。作為技術(shù)密集，資金鏈龐大的行業(yè)，由于計劃經(jīng)濟體制等原因，石油行業(yè)工程造價在與國際接軌方面，積累的歷史經(jīng)驗較少，適應(yīng)外界環(huán)境的能力較弱。

1 投資主體比較

我國實行的是有計劃的市場經(jīng)濟體制，如石油工程項目等大型工程絕大部分是以國家投資或國家參與投資為主。而在發(fā)達國家，主要是以私有制為主的資本主義市場經(jīng)濟體制，在這些國家除政府投資或參與的一些工程建設(shè)項目外，大部分工程項目是以私人投資為主。

2 工程造價發(fā)展及模式比較

目前，國際上較為通行的工程計價模式分為英國、美國和日本三種模式。英國是工程造價開展最早、影響力最大、管理體系最完整的國家之一。

在英國，工程造價實行“量價分離”的原則，由英國皇家測量師協(xié)會（RICS）編訂的建筑工程量計算規(guī)則（SMM），使得工程造價的首要重點“量”有章可循；同時為實現(xiàn)工程造價的動態(tài)管理，英國的工程造價在“價”上完全由市場調(diào)節(jié)，相關(guān)政府部門會根據(jù)市場情況，定期發(fā)布價格指數(shù)及成本指數(shù)，實現(xiàn)了工程造價的量價分離和動態(tài)管理。

在美國，工程造價也體現(xiàn)了其高度自由競爭的市場經(jīng)濟特點，各承包商首先應(yīng)根據(jù)圖紙計算工程量，然后計算工程費，得到工程成本，結(jié)合自身情況，加上毛利得到工程的最終造價。美國的工程造價劃分為直接工程費、間接工程費、工程毛利、不可預見費四大部分。在美國，沒有建設(shè)工程定額可遵循，也沒有統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則，所以更強調(diào)各公司的歷史數(shù)據(jù)的積累，也更能體現(xiàn)出其高度自由經(jīng)濟體制特點。

日本實行的是一種特殊的量價分離模式，與我國的定額取費方式相比較，它的定額只是體現(xiàn)在量上，其價完全以市場為導向。由日本建筑積算研究會編制的《建筑數(shù)量積算基準》和由日本建筑協(xié)會編制的《建筑工程標準定額》為日本工程造價定額提供了工程量計算規(guī)則和耗量依據(jù)，再結(jié)合市場價格、政府部門和行業(yè)協(xié)會發(fā)布的價格信息，可以計算得到完整的工程造價文件。在日本，工程造價項目構(gòu)成包括工程直接費、綜合臨建費、現(xiàn)場經(jīng)費和綜合管理費。

中國于1950 年引進了前蘇聯(lián)的概預算定額管理制度，完全由規(guī)定的定額主導工程造價。但隨著我國改革開放的深入和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的日益復雜，傳統(tǒng)的與計劃經(jīng)濟相適應(yīng)的定額管理制度使得建筑產(chǎn)品的價格與其實際經(jīng)濟價值有很大的偏差，遏制了生產(chǎn)力的良性競爭，抑制了生產(chǎn)經(jīng)營者的積極創(chuàng)造性?！督ㄔO(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的發(fā)布執(zhí)行，有效的緩解了這一矛盾，能逐步建立起由工程定額為指導，以市場價格為主導的工程造價模式，相應(yīng)的使政府監(jiān)管力度由微觀過渡到宏觀，使中國工程造價逐步與國際市場接軌。AACE（美國造價工程師協(xié)會）約定，對一般工程項目，工程造價可按如表1 階段劃分。

國內(nèi)工程造價依據(jù)項目進行的深度，按其所處的不同階段，有不同的構(gòu)成和計算方法及精度要求。具體見表2。

表1 工程造價階段劃分體系（AACE）

表2 國內(nèi)工程造價階段劃分[1]

3 國內(nèi)外石油公司工程造價體系比較

國內(nèi)外工程造價編制方法和管理體系的差異，在石油工程項目造價中也有較為明顯的體現(xiàn)。由于國外市場更注重企業(yè)競爭力，因此對經(jīng)驗的積累和鞏固成為了國際知名石油工程走向世界的優(yōu)勢之一。大型國際石油公司，在工程造價方面，都建立完善了相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫、工程造價編制方法和軟件等，同時也確定了其在不同國家不同地區(qū)的價格幅度差等。如SHELL 公司的工程投資系統(tǒng)，經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，已經(jīng)成為了SHELL 公司的核心商業(yè)機密。

SHELL 公司通過多年的工作積累，在數(shù)據(jù)處理與分析、信息庫完善等方面都積累了較為豐富的經(jīng)驗。按階段，SHELL 公司將工程造價分為3 個類型，分別是方案評估階段的TYPE1，對應(yīng)AACE 中的CLASSV;方案選擇階段TYPE2，對應(yīng)AACE 中的CLASSV；項目定義階段TYPE3，對應(yīng)AACE 中的class III、class II、class I 三種類型的工程造價.在造價精度方面，有少許的偏差，對TYPE3，精度要求在-10%～+15%。

在SHELL，造價文件成果的指導性，除需要造價工程師過硬的專業(yè)知識外，還需要各專業(yè)設(shè)計人員、項目經(jīng)理及其管理團隊、生產(chǎn)廠家、承包商等各方的協(xié)調(diào)配合。一份完整的工程造價文件，除構(gòu)成造價主體的基礎(chǔ)投資數(shù)據(jù)外，還應(yīng)給出詳細的工程概況說明、工程造價基礎(chǔ)等，讓審閱者能清晰的掌握造價文件所包含和不包含的內(nèi)容，同時對風險、現(xiàn)金流量、人工時等做出詳細的分析，方便管理者決策使用。

經(jīng)過對比分析，SHELL 與國內(nèi)石油公司造價體系有很大的不同：第一，工程造價基礎(chǔ)的范圍更詳細。具體包含費用估算的范圍、相關(guān)技術(shù)信息（承包商費用估算）、項目進度計劃等內(nèi)容。由于體制原因，國內(nèi)工程項目管理中的招投標計劃、項目進度安排、資金投資計劃等也往往與造價文件編制相脫節(jié)，導致造價成果僅能反應(yīng)投資的總限額，對項目管理決策分析作用欠佳。第二，將承包商報價引用到費用估算中。SHELL 公司在TYPE3 階段的估算中，除了固定設(shè)備材料的廠家報價外（與合同價一致）外，還對建筑工程等專業(yè)承包商的的投標報價進行篩選和確定，將中標的承包商價格引用到工程造價中，以更好的提高投資估算精度。國內(nèi)石油公司造價階段的設(shè)備材料價格報價與施工過程中合同價格往往有很大的出入，在國內(nèi)，建筑工程等概預算都是依據(jù)相關(guān)地區(qū)、行業(yè)的概算指標、預算定額、費用定額而來的，如何對國外通行的工程量清單報價有效的把握，還需要一段時間的經(jīng)驗積累和適應(yīng)。第三，增加對施工管理費中業(yè)務(wù)經(jīng)費的具體界定。SHELL 的施工管理費可以分為現(xiàn)場管理費用（Field Indirect Cost）和公司間管理費用（Home Indirect Cost），也都是針對承包商而言，其中，現(xiàn)場管理費約占整個管理費的20%～30%，公司管理費占整個管理費的70%～80%。除與我國施工管理費組成相類似的費用外，還含有業(yè)務(wù)經(jīng)費。包括廣告宣傳費、交際費、業(yè)務(wù)資料費、業(yè)務(wù)所需手續(xù)費、代理人傭金、保險費、銀行貸款利息、無效管理費用等。在SHELL，以上所有管理費用都可在進度安排指導下，依據(jù)不同的工種和工作時間，采用人工時方法來進行編制。國內(nèi)項目在施工管理費方面，往往都是采用比率法，根據(jù)工程費用，按照項目的規(guī)模和性質(zhì)，來進行編制。

4 國內(nèi)石油公司提高國際工程造價水平的方法

通過學習對比SHELL 等大型國際石油公司的工程造價體系，我們逐漸意識到，由于體制的不同，國內(nèi)的工程造價做法與國際通用做法有較大差異，加之國人觀念的差異，如何盡快適應(yīng)外部市場整體環(huán)境，完善自身體系，提高國際工程造價水準，成為了必須要解決的問題和難題。

第一，國內(nèi)石油公司要提高國際競爭力，必須建立和完善屬于公司內(nèi)部的造價數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，對近年開展的各類工程項目進行總結(jié)分析，依據(jù)工程性質(zhì)，采用全過程項目管理的方法，從項目立項到項目施工結(jié)束整個過程的造價數(shù)據(jù)進行總體的分析總結(jié)，積累一套完整的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。第二，盡早完善各片區(qū)相關(guān)工程造價體系文件。對中石油、中石化等大型國有石油公司而言，應(yīng)分不同片區(qū)，建立能適應(yīng)工程所在地的工程造價體系文件，并得到當?shù)卣块T及其石油公司的認可。從體系文件入手，能指導造價人員快速熟悉各作業(yè)片區(qū)工程造價需要，了解當?shù)匦星?，編制出的工程造價成果文件能得到認可，才能有效保證下階段工作的順利開展。第三，多方調(diào)研，利用建模的思想，確定時間因素、地區(qū)因素、季節(jié)因素等對人工、材料設(shè)備價格的影響因子。充分利用計算機模擬的功能，對所搜集到的地區(qū)價格指數(shù)進行總結(jié)分析，考慮不同時間、不同季節(jié)、不同區(qū)域?qū)r格水平的影響，指導今后開展同地區(qū)海外項目造價工作，價格指數(shù)能有章可循。第四，加強學習，培養(yǎng)出一批業(yè)務(wù)水平高的工程造價人員。國內(nèi)外工程造價理念迥異，國內(nèi)造價人員應(yīng)多學習AACE、英國皇家測量師協(xié)會等組織的造價體系，在參與海外項目的過程中不斷學習，總結(jié)完善出一套具有核心競爭力，完全屬于本企業(yè)的海外工程造價管理體系。

隨著我國全面開拓海外業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的穩(wěn)步實施，要求我們科學、有效、安全的進行投資管理，這意味著我們必須強化自身的工程造價水平，在單純的海外項目中，應(yīng)跳出固定思維模式，熟悉和掌握國際通用工程造價的做法，以自身完善的造價體系和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)按照通用的做法，優(yōu)質(zhì)高效的完成相關(guān)造價工作，以此提高國內(nèi)石油公司的綜合實力。

[1]李懷印，李宏偉.國內(nèi)外石油工程造價編制辦法比較[J].油氣田地面工程，2010（1）.

[2]呂文學主編.國際工程合同管理[M].化學工業(yè)出版社,2006.

[3]李瑞.建設(shè)項目設(shè)計管理的研究[D].重慶大學，2008.