淺析如何做好企業(yè)財務(wù)管理

天津財經(jīng)大學(xué)在職研究生

摘要：本文從公司財務(wù)管理的意義、如何防范公司財務(wù)風(fēng)險和精細(xì)化財務(wù)管理等方面探討如何做好公司財務(wù)管理，使財務(wù)管理價值得以充分體現(xiàn)，為公司“做專做強”再做新貢獻。

關(guān)鍵詞：做專做強；財務(wù)管理；公司財務(wù)風(fēng)險

經(jīng)濟全球化，使得信息流、資金流、物流等都在跨越地域高速流動。在此經(jīng)濟環(huán)境下，公司集團的投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營決策以快和準(zhǔn)者優(yōu)，而決策的快，取決于獲取信息的速度與精準(zhǔn)度。公司的財務(wù)管理是指組織公司財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，通過公司的價值形態(tài)對公司內(nèi)部資金運作進行決策、計劃和控制的綜合性管理過程。

一、公司加強財務(wù)管理的必要性分析

1、財務(wù)管理是實現(xiàn)公司核心競爭力再創(chuàng)造的基礎(chǔ)

公司的核心競爭力通常包括技術(shù)核心競爭力和財務(wù)核心競爭力。技術(shù)核心競爭力的創(chuàng)造來自于正確的研發(fā)決策和技術(shù)更新決策；財務(wù)核心競爭力就是促進公司盈利能力的可持續(xù)性，而財務(wù)核心競爭力的培養(yǎng)來源于正確、合理的投資決策、資本結(jié)構(gòu)決策、營運資金決策等。上述兩種競爭力通常反映一個公司本身具備的綜合實力。而財務(wù)管理活動恰恰是這兩種競爭力創(chuàng)造的基礎(chǔ)條件。

2、財務(wù)管理是實現(xiàn)公司社會效益最大化的前提保障

隨著社會的進步，實現(xiàn)社會效益最大化也應(yīng)該成為公司財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)之一，即公司在追求經(jīng)濟利益的同時，必須兼顧社會效益，自覺地承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。我們公司多年來不僅僅注重自身的成長，更加注重社會責(zé)任的承擔(dān)。從某種意義上說，公司社會責(zé)任的承擔(dān)有利于公司樹立良好的社會形象，符合公司可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

3、財務(wù)管理應(yīng)實現(xiàn)人力資源效益最大化的必要條件

由于人力資源對于公司價值增長的貢獻比重越來越大，合理地開發(fā)和利用人力資源應(yīng)該是公司戰(zhàn)略的一個重要內(nèi)容。戰(zhàn)略財務(wù)管理應(yīng)該對公司的人力資源進行合理定價，使員工的報酬和付出能夠合理的配比，充分調(diào)動員工的積極性與創(chuàng)造性。在戰(zhàn)略財務(wù)管理中，人力資源管理的一個重要內(nèi)容就是用合理的設(shè)計管理報酬契約來有效監(jiān)督和激勵經(jīng)理人員，以此來控制現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中廣泛存在的委托代理關(guān)系成本，實現(xiàn)人力資源效用的最大化。

二、公司財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）注重資金的流動性和安全性

為了規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，降低賬面應(yīng)收賬款余額，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，通化公司于20XX年8月31日制定了應(yīng)收賬款管理細(xì)則。該管理細(xì)則明確了各職能部門、生產(chǎn)部門、中心的管理職責(zé)，管理流程和應(yīng)收賬款明細(xì)表（月報）格式以及考核方式。計劃財務(wù)部的主要管理職責(zé)是負(fù)責(zé)督辦事業(yè)部應(yīng)收賬款催收工作；生產(chǎn)部門、中心管理職責(zé)是具體負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的管理和催收，從制度體系上保障了資金的安全，有效規(guī)避了風(fēng)險。

（二）注重財務(wù)風(fēng)險的防范

通化公司根據(jù)自身特點制訂了各項細(xì)則，進一步規(guī)范了各項計財工作。為了保證公司《資金管理辦法》、《資金管理辦法實施細(xì)則》的正確實施，公司于20XX年11月17日發(fā)布實施了《通化公司資金管理操作細(xì)則》（第二次修訂），明確了相關(guān)崗位/單位的職責(zé)與權(quán)限，規(guī)定了操作細(xì)則和流程，確保資金管理工作的順利進行。

（三）注重財務(wù)知識的培訓(xùn)與管理

通化公司為了更新公司財務(wù)管理觀念，自20XX年以來，定期舉辦“財務(wù)樂學(xué)堂”活動，非財務(wù)人員和財務(wù)人員一起學(xué)習(xí)財務(wù)知識，內(nèi)容覆蓋資產(chǎn)、負(fù)債、存貨、人工成本、內(nèi)控制度、科研項目管理等。

三、進一步加強財務(wù)管理的對策及建議

（一）進一步控制與防范財務(wù)管理風(fēng)險

1、優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

財務(wù)結(jié)構(gòu)是指財務(wù)要素各組成部分的比率關(guān)系，由于財務(wù)的實質(zhì)是指公司的資金及運動，其各項要素也可以具體化為各種資金形態(tài)，因此，從財務(wù)管理的角度看，財務(wù)結(jié)構(gòu)在一定意義上與資金結(jié)構(gòu)是同義語。公司財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化除了要考慮公司本身的目標(biāo)和定位，也不能忽視公司籌資所處的經(jīng)濟環(huán)境。公司財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化應(yīng)以認(rèn)識和分析公司籌資現(xiàn)狀及其存在的問題為切入點，分析造成公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的本質(zhì)原因，從根本上解決問題，進行財務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。

2、加強融資風(fēng)險管理

融資活動是公司理財活動的首要環(huán)節(jié)。融資風(fēng)險是公司融資后由于不能按既定目標(biāo)取得資金使用效益，公司無法按原定要求履約以滿足資金供應(yīng)者預(yù)期結(jié)果的風(fēng)險。因此，融資風(fēng)險管理是整個風(fēng)險基礎(chǔ)財務(wù)管理的起點。為識別和估量融資風(fēng)險，公司管理當(dāng)局首先應(yīng)分析融資風(fēng)險的成因，然后收集有關(guān)資料，判斷公司在融資方面所面臨的風(fēng)險，并計量與測試其大小。融資風(fēng)險管理的具體目標(biāo)是在融資風(fēng)險和收益之間權(quán)衡，去尋求風(fēng)險與收益的均衡點，以愿意接受的融資風(fēng)險去獲取最大的每股收益。針對融資風(fēng)險的不同成因，防范與控制融資風(fēng)險主要通過提高資金使用效益，注重融資杠桿，合理調(diào)度資金以及建立償債基金等方式來是實現(xiàn)。

3、加強資金回收風(fēng)險管理

公司無論對內(nèi)還是對外投資，都會面臨能否收回投資本金及其收益的風(fēng)險。本文只闡述與對內(nèi)投資有關(guān)的資金回收風(fēng)險，其原理同樣適用于與對外投資有關(guān)的資金回收風(fēng)險管理問題。公司能否正確制定出與信用期間和現(xiàn)金折扣有關(guān)的決策并將其落到實處，已成為預(yù)防資金回收風(fēng)險的一項重要策略。另外應(yīng)進一步優(yōu)化結(jié)算方式，制定更加完善的收賬政策，及時催收貨款。

（一）進一步加強精細(xì)化財務(wù)管理

財務(wù)管理的精細(xì)化可以控制公司運營成本，增加經(jīng)濟效益。精細(xì)化在使生產(chǎn)經(jīng)營過程優(yōu)化的同時控制了成本，減少了支出。精細(xì)化財務(wù)管理的目標(biāo)是經(jīng)濟最大限度的增值，僅僅能夠降低成本不是財務(wù)的唯一目的，應(yīng)當(dāng)科學(xué)有效地充分配置利用現(xiàn)有資金以獲得經(jīng)濟增值，精細(xì)化財務(wù)管理工作的具體化要求其需要和公司的各部門密切聯(lián)系，生產(chǎn)經(jīng)營每一個過程都應(yīng)當(dāng)有財務(wù)工作的參與。精細(xì)化財務(wù)管理工作一方面要把基礎(chǔ)性工作做好，確保基本財務(wù)信息的真實性、及時性和有效性，針對公司客觀真實狀況做出詳盡的財務(wù)情況分析報告，另一方面要在更高的層次統(tǒng)籌管理，發(fā)揮財務(wù)管理的潛在力量，積極促進經(jīng)濟效益。

（二）實施戰(zhàn)略化財務(wù)管理模式

戰(zhàn)略財務(wù)管理將公司戰(zhàn)略與財務(wù)管理緊密結(jié)合，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向開展財務(wù)管理工作，為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供系統(tǒng)化支撐。全面預(yù)算管理作為公司戰(zhàn)略財務(wù)管理的重中之重，對保證戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)至關(guān)重要。戰(zhàn)略財務(wù)管理是管理實踐中頗具影響力，與時俱進、動態(tài)發(fā)展的有效管理工具，其內(nèi)容體系十分豐富。公司應(yīng)積極推行戰(zhàn)略財務(wù)管理，深刻領(lǐng)會其涵義、特征、目標(biāo)、原則和方法、類型及選擇，切實掌握其主要內(nèi)容，高度重視戰(zhàn)略財務(wù)績效指標(biāo)分析評價。實施戰(zhàn)略財務(wù)管理會使公司管理水平實現(xiàn)質(zhì)的飛躍，戰(zhàn)略與財務(wù)的緊密融合將有效貫徹公司“一盤棋”思想，從而優(yōu)化整合公司資源，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實現(xiàn)，保證公司經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

（三）進一步深化綠色財務(wù)管理理念

綠色財務(wù)管理要求實行綠色會計，否則就沒有實行綠色財務(wù)管理所必需的相關(guān)數(shù)據(jù)，后期也無法對綠色項目進行評價。綠色會計是指以自然環(huán)境資源和社會環(huán)境資源耗費應(yīng)如何補償為中心而展開的會計，主要以價值形式對環(huán)境及其變化進行確認(rèn)、計量、披露、分析以及可持續(xù)發(fā)展研究，以便為決策者提供環(huán)境信息的一種會計方法。因此，公司還應(yīng)該新增一些會計科目，以用來計量公司在環(huán)境保護做出的投入及取得的成效。

四、結(jié)論

公司的財務(wù)管理對于公司的順利運營和可持續(xù)發(fā)展有重要意義，直接關(guān)系著公司利潤的最大化和公司價值的最大化。因此在社會主義市場經(jīng)濟條件下，公司若想獲得穩(wěn)定的長期可持續(xù)發(fā)展必須做好財務(wù)管理工作，充分認(rèn)識到公司財務(wù)管理的重要性。

公司財務(wù)管理首先需要的是現(xiàn)代化的管理手段和高素質(zhì)的管理隊伍，同時在管理內(nèi)容上重點突出全面預(yù)算管理、資金管理和風(fēng)險管理。并且公司的財務(wù)管理貫穿著公司經(jīng)營的全過程，與公司的各個部門都有直接關(guān)系，因此要做好公司的財務(wù)管理工作需要公司內(nèi)部各個部門之間相互協(xié)調(diào)，通過職能分工，形成以公司財務(wù)管理為核心，各個職能部門相互協(xié)調(diào)的財務(wù)管理體系。

讓我們攜手共進，為把通化公司打造成具有競爭力的國際化制造服務(wù)公司而努力奮進，為公司“做專做強”貢獻財務(wù)價值！

參考文獻：

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作者簡介：

張紅燁，女，1988年1月15日，天津財經(jīng)大學(xué)在職研究生。