轉(zhuǎn)型期小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

萬(wàn)蕾

財(cái)務(wù)投入不足造成企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)?；蛘哒f要上一個(gè)臺(tái)階時(shí)，深感財(cái)務(wù)管理滯后，甚至根本就不知道財(cái)務(wù)往哪個(gè)方面去走，制約現(xiàn)狀特顯。所以就需要從企業(yè)外部層面和企業(yè)自身管理的內(nèi)部層面兩方面入手，對(duì)企業(yè)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范。

一、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)

財(cái)務(wù)要從企業(yè)的宏觀角度提供數(shù)字支持，為企業(yè)制定合理的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，提供有力的財(cái)務(wù)保障。健全企業(yè)的財(cái)務(wù)流程和手續(xù)，細(xì)化企業(yè)管理指標(biāo)，做到節(jié)約經(jīng)營(yíng)、集約化發(fā)展。源頭上控制企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的漏洞和防止杜絕浪費(fèi)。企業(yè)財(cái)務(wù)工作繁瑣往返循環(huán)，這就要求在平時(shí)工作中認(rèn)真對(duì)待，仔細(xì)記錄。功夫做到平時(shí)，確保財(cái)務(wù)數(shù)字的真實(shí)性和有效性，合理性和規(guī)范性，為企業(yè)的其它工作和決策提供依據(jù)。依據(jù)國(guó)家相關(guān)行政法規(guī)及《會(huì)計(jì)法》、《公司法》等相關(guān)要求，配備和完善企業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和分工。依法合規(guī)地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范和要求。

首先，企業(yè)的管理者或所有者自身一定要不斷提高自己的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和前途要有合理及全盤的考量判斷，制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，完善企業(yè)的內(nèi)控及財(cái)務(wù)方面的投入及分工。依據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)合理地調(diào)整財(cái)務(wù)管理規(guī)章，特顯財(cái)務(wù)在整個(gè)企業(yè)管理中的前瞻性地位。

其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的投入，包括高端財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，彰顯財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的作用。發(fā)揮和提高財(cái)務(wù)人員的積極性，為企業(yè)發(fā)展提供財(cái)務(wù)方面的決策依據(jù)，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

二、加強(qiáng)企業(yè)的投融資管理

面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)具備高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。尤其在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，加大公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)貸款和企業(yè)擔(dān)保的管理。

在籌資方面，企業(yè)要選擇最佳的資金來源以及最適時(shí)機(jī)和方式籌措資金；領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當(dāng)分工，財(cái)務(wù)管理部門特別是企業(yè)決策者，在思想上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)保持清醒的認(rèn)識(shí)和警惕。

在投資方面 ，企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，就要根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行投資。經(jīng)營(yíng)者往往對(duì)市場(chǎng)上冒出的暫時(shí)需求匆忙作出反應(yīng)，或者看到別人賺錢而盲目跟風(fēng)。小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)是“多面手”，而事實(shí)上多數(shù)經(jīng)營(yíng)者缺乏全面管理的能力，沒有建立必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理系統(tǒng)，企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù)；該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//www.ems86.com總第539期2014年第07期-----轉(zhuǎn)載須注名來源草率估算或低估企業(yè)的資金需求等等情況。

一個(gè)企業(yè)從注冊(cè)到發(fā)展，往往首先要經(jīng)歷3到5年的成長(zhǎng)期和7到10年的管理陣痛期，企業(yè)的發(fā)展首先取決于企業(yè)產(chǎn)品的生命力和企業(yè)管理節(jié)奏的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性。當(dāng)一個(gè)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，往往會(huì)停滯不前，甚至走下坡路，此時(shí)企業(yè)的管理者或所有者就應(yīng)該靜下來好好分析和反省企業(yè)所走過的所有成功和失敗，總結(jié)得失，針對(duì)自己企業(yè)的特點(diǎn)對(duì)企業(yè)做出合理的中長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃和提出目標(biāo)要求。企業(yè)的成功是一項(xiàng)系統(tǒng)而龐雜的動(dòng)態(tài)工程，在此管理過程中，必須依據(jù)各項(xiàng)事項(xiàng)的變化而不斷的調(diào)整，對(duì)企業(yè)的人、財(cái)、物、進(jìn)、銷、存等各部系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調(diào)，以形成合力發(fā)展壯大企業(yè)，學(xué)習(xí)和參考各成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)。所以企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者、所有者必須經(jīng)常性進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)管理者或所有者在企業(yè)重大決策時(shí)的可行性、科學(xué)性。經(jīng)常強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。以適應(yīng)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。主動(dòng)接受企業(yè)的外部監(jiān)督。在法律法規(guī)的規(guī)范前提下做大做強(qiáng)自己的企業(yè)，不斷引進(jìn)高層次人才，引進(jìn)新的管理方法，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大，引領(lǐng)市場(chǎng)。從而使自己的企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來，發(fā)展壯大起來，以豪邁的步伐經(jīng)歷轉(zhuǎn)型期的陣痛，昂首邁入百年或名企行列。

三、建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能生存，沒有必需的現(xiàn)金，必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力，所以分析企業(yè)的現(xiàn)金流，判斷企業(yè)的獲利能力和償債能力。以免造成影響企業(yè)的信用等級(jí)和資金周轉(zhuǎn)，甚至資不抵債的局面情況發(fā)生。

產(chǎn)生現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：過分注意利潤(rùn)和銷售的增長(zhǎng)，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，使資金沉淀；不考慮條件和時(shí)機(jī)，盲目擴(kuò)張。

所以 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者或所有者應(yīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員配合，理解利潤(rùn)與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別，經(jīng)常分析它們之間的差額，節(jié)約使用現(xiàn)金，監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫(kù)存和應(yīng)收賬款的余額，經(jīng)常評(píng)估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表。 同時(shí)應(yīng)注意：接受訂貨任務(wù)要與現(xiàn)金能力相適應(yīng)，不將用于原材料、在制品、成品和清償債務(wù)的短期資金移作固定資產(chǎn)投資，約束投資沖動(dòng)，慎重對(duì)待擴(kuò)張、多種經(jīng)營(yíng)及類似的投資決策，確有剩余現(xiàn)金時(shí)才進(jìn)行這類投資，對(duì)現(xiàn)金需求的高峰期應(yīng)預(yù)先做出安排；做好與相關(guān)方面的協(xié)調(diào)工作，安排精明而又務(wù)實(shí)的人管理現(xiàn)金。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由萌生到擴(kuò)大，通常都會(huì)經(jīng)歷一個(gè)逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在此過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響都將直接或間接地反映在敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化上。因此，可以通過觀察分析敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，及時(shí)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，建立長(zhǎng)期預(yù)警分析系統(tǒng)。當(dāng)可能損害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素出現(xiàn)時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，以提醒企業(yè)決策者盡早采取對(duì)策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具代表性，經(jīng)常分析這些指標(biāo)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策起決定性的作用。

（作者單位：龍江銀行齊齊哈爾分行）