論商貿企業(yè)的資金管理問題

謝穴琴

摘要：如果把市場經濟條件下的企業(yè)看作是一個有生命個體的話，那么，資金則是企業(yè)的血液。一個企業(yè)要生存、要經營、要發(fā)展則必須籌集和擁有一定數量的資金。深化資金管理，緩解資金緊缺，在市場經濟體制條件下，充分挖掘資金潛力，管好用活資金，是每一個現代化企業(yè)所面臨的巨大挑戰(zhàn)。下面我就針對現代商貿企業(yè)中存在的一些問題及解決對策進行我的一些剖析。

關鍵詞：資金短缺現狀；原因措施

所謂資金短缺是指企業(yè)所擁有的資金量少于維持企業(yè)正常生產所需要的資金量。資金是企業(yè)進行生產經營活動的必要條件，若資金短缺，又不能及時籌措，企業(yè)就不能購進存貨，銷售和對外投資經營戰(zhàn)略目標就無法實現，并且償債能力下降，產生債務危機，影響企業(yè)信譽，使企業(yè)陷入困境。在市場經濟的大潮中，每天都會有一大批新企業(yè)如雨后春筍般出現在公眾的眼前，每天也會有一大批舊企業(yè)悄悄地從我們視線中消失，究其原因，大多都是因為企業(yè)的現金流出了問題，企業(yè)沒有了現金流，就好像人沒有了血液一樣，會陷入困境，運營出現問題，最終導致破產。

當前商貿企業(yè)資金管理的現狀分析

一家長期與重鋼集團合作的礦粉銷售A企業(yè)。A企業(yè)的營銷模式是在礦廠去采購礦粉經過海運和河運，把礦粉銷售給重鋼。A公司每次采購都是上千萬，以前在自有資金、銀行借貸、重鋼正常回款的情況下，還能維持資金的正常運轉。由于重鋼集團的搬遷、整個大的市場經濟的影響下和銀行貸款政策緊縮的情況下，重鋼的業(yè)績不斷下降，資金出現了嚴重的問題。重鋼回款越來越慢，用銀行承兌匯票替代了以前的現金，這樣大大的加大了企業(yè)的資金利息。從最近二年的數據統(tǒng)計，A企業(yè)在利息支出這一塊上的費用就接近一千萬，使企業(yè)的一點微利都去填補了財務費用。在整個大的市場經濟環(huán)境下，鋼材價格的不穩(wěn)定性，致使上游企業(yè)的礦粉價格也不穩(wěn)定，存在高價買進，平價或者只有很少利潤的情況下進行出售。銀行貸款政策也越來越嚴厲，本來去年銀行與企業(yè)已經商定今年會增加貸款金額，但是由于銀行政策原因，也只能維持原狀。通過這些內在和外在的原因，導致企業(yè)資金緊張，很多與重鋼合作的企業(yè)都面臨了破產。

（1）資金混亂，應用率低。盡管很多企業(yè)都制定和預算了各項費用開支計劃，但在實施過程中都與計劃嚴重脫節(jié)，使得企業(yè)的資金管理變的很別動，就會影響企業(yè)資金的正常運轉。

（2）資金周轉率低。由于資金緊缺，企業(yè)之間的資金鏈延長，形成新的三角債，甚至有些應收賬款形成了壞賬、呆賬，在企業(yè)資金無法正常運轉的情況下，企業(yè)又得重新向銀行或其他金融機構借入大量的資金，這樣就加大了企業(yè)大利息負擔，如此形成一個惡性循環(huán)，很容易使企業(yè)虧損甚至破產。

（3）資金管理過于隨意化。在現在的很多企業(yè)中，企業(yè)所有者對企業(yè)及公司的管理對各個資金的運作環(huán)節(jié)都存在著一些相同的問題，那就是監(jiān)督力度不夠，還甚至會出現一些老板及領導人為控制的一些想象，甚至還有一些企業(yè)出現領導對公司資金進行私有化開支或投資，對于那些不能及時收回的自己就容易造成公司資金緊張，周轉困難。

（4）政策性原因造成企業(yè)融資更加困難。國家實施宏觀調控措施后，各商貿信貸政策從緊，一些企業(yè)原貸款計劃受挫或貸款額度減少，如有的企業(yè)用房產、土地作抵押，但因承辦銀行受信貸規(guī)模的限制或沒有貸款指標等而不能落實銀行貸款。

如何加強企業(yè)資金管理的一些措施

（1）建立健全的預算管理制度。預算是一種控制的機制，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以一個企業(yè)的預算管理制度的完善就是企業(yè)法人治理機制的完善。如果一個企業(yè)能按照預算編制，預算調整，執(zhí)行跟蹤管理和監(jiān)督考核這幾個步驟進行資金管理，那這個企業(yè)一定能健康有序的運行。

（2）實行資金集中管理。通過對自己進行集中管理，集中管理的優(yōu)勢主要體現在：首先減少了整個集團的銀行賬戶數量，這就增強了企業(yè)資金的流動性，加速了資金的周轉，提升了資金的價值。其次，集團公司從此可以在整體上掌握資金的運作，突出重點，調整企業(yè)的結構，制定長遠的發(fā)展計劃和目標。再次，有效的降低了貸款規(guī)模，節(jié)省了財務開支，提高了公司在銀行的信譽，當以后公司的規(guī)模壯大就提高了還貸能力與再融資能力。

（3）推行內部審計制度，加強企業(yè)財務管理與監(jiān)督。作為企業(yè)嚴格監(jiān)督，考核財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)的內部審計是強化監(jiān)督約束的機制，是資金管理取得有效效果的保證。公司負責人及財務負責人及其他相關部門負責人共同參與 討論與制定資金的管理方案，對企業(yè)的經營活動，投資活動，籌資活動等環(huán)節(jié)出現的資金流量采取嚴格的監(jiān)督與管理。

總的來說，通過對企業(yè)加強資金管理的方式與方法的談論和分析，我們不難看出，企業(yè)的財務資金管理也是隨著經營機制的不斷轉換而不斷變革的，所以要建立一套適應市場經濟發(fā)展的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金結構，擴展籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率需，必須采取多種渠道、多途徑、多方法來緩解自己困難，使企業(yè)實現血液良性循環(huán)。（作者單位：西南財經大學）

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