淺析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與防范

陳玉慧

摘 要：經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展火熱，然而作為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物之一，財務(wù)風(fēng)險正越來越多的影響著我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。本研究結(jié)合中小企業(yè)的特點和現(xiàn)狀對財務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行了探討，并提出防治財務(wù)風(fēng)險的有效措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；對策

改革開放三十年以來，我國發(fā)生了翻天覆地的變化，其中最可喜的一點便是經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒，但在其不斷發(fā)展壯大的同時，也在承受著來自財務(wù)風(fēng)險的巨大風(fēng)險。因此，為了保護(hù)中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，減少財務(wù)風(fēng)險給中小企業(yè)帶來的傷害，必須針對中小企業(yè)的特點制定一系列防范措施。

一、我國中小企業(yè)特點

1.規(guī)模較小。較國企以及外企來說，中小企業(yè)往往規(guī)模較小，工作人員數(shù)量少，結(jié)構(gòu)簡單。

2.經(jīng)營方式靈活。中小企業(yè)不需要大企業(yè)那樣數(shù)量龐大的投資，只需少量投資就可在短時間內(nèi)收獲一定成效。中小企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品種類繁多，且大多小巧簡單，可以分散到不同地方進(jìn)行生產(chǎn)，這就造成了中小企業(yè)構(gòu)建機(jī)制靈活、發(fā)展迅速的特點。

3.抵御各類風(fēng)險能力差。大部分中小企業(yè)都是通過銀行貸款的方式進(jìn)行融資，很少通過私人投資，但中小企業(yè)往往沒有可用于抵押的不動產(chǎn)。如果企業(yè)面向社會征集資金，當(dāng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境景氣的時候不會出現(xiàn)什么問題，一旦經(jīng)濟(jì)遇到什么問題，就會導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)生一系列的連串問題，加劇財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

二、中小企業(yè)財務(wù)工作存在的風(fēng)險及其成因

1.資金缺乏，多負(fù)債。中小企業(yè)一直存在著投資能力差、融資渠道狹隘等問題，此外，籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和資金回收風(fēng)險也威脅著中小企業(yè)的發(fā)展。長期的大規(guī)模負(fù)債和不合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)也極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模小、實力弱造成了其資金缺少、來源渠道狹窄、信用度不高的情況，許多企業(yè)無力償還巨額債款，瀕臨破產(chǎn)。

2.宏觀環(huán)境存在問題。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等復(fù)雜的宏觀環(huán)境是企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的外部原因。這些宏觀環(huán)境的變化是復(fù)雜的、不可預(yù)期的。許多中小企業(yè)面臨這些宏觀環(huán)境的改變沒有做出充足的準(zhǔn)備，面臨風(fēng)險時的能力不足、反應(yīng)不快，致使其面臨財務(wù)風(fēng)險。

3.缺乏風(fēng)險防范意識。目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營管理者普遍存在財務(wù)風(fēng)險意識薄弱的問題。管理能力的缺陷、不長遠(yuǎn)的規(guī)劃、對各種因素的不全面考慮等原因都會阻礙中小企業(yè)的良性發(fā)展。很多管理者沒有把財務(wù)風(fēng)險關(guān)系放在首要位置，不能從根本上發(fā)現(xiàn)問題，導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)問題頻頻發(fā)生。

4.會計制度有待進(jìn)一步完善。中小企業(yè)經(jīng)營者往往忽略了企業(yè)自身存在的問題，面對風(fēng)險不能深刻探討其本質(zhì)，這點體現(xiàn)在財務(wù)問題上就表現(xiàn)為直接的經(jīng)濟(jì)損失。各部門間職責(zé)不明確、管理混亂、財務(wù)不獨立和不嚴(yán)格都會造成會計信息失真的現(xiàn)象。不科學(xué)的財務(wù)體制不能充分調(diào)動員工工作的積極性，使得優(yōu)秀的人才不能付出全力。

5.管理模式陳舊。僵化的管理模式、陳舊的管理觀念和處理事情不靈活都是企業(yè)不能夠?qū)崿F(xiàn)創(chuàng)新的癥結(jié)所在。這就使得企業(yè)不能與時俱進(jìn)，難以適應(yīng)新形勢和新要求。

三、防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

1.強(qiáng)化資金管理，減少舉債規(guī)避風(fēng)險。中小企業(yè)應(yīng)注意控制合理的負(fù)債規(guī)模，降低負(fù)債利率。一些企業(yè)業(yè)務(wù)波動性較大，如不能及時減少融資，一旦業(yè)務(wù)上出現(xiàn)問題，就會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)造成損失。同樣，業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)也應(yīng)該做到適度融資。充分地將債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)和投資期限相結(jié)合，融資前對自身的需求進(jìn)行合理的預(yù)測。中小企業(yè)可通過三種方式來有效地回避風(fēng)險，與其他公司合作從而共同承擔(dān)風(fēng)險；在幾種備選方案里選擇風(fēng)險小的方案進(jìn)行運(yùn)作；通過購買保險將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司。中小企業(yè)要結(jié)合自身情況來選擇實施規(guī)避風(fēng)險的具體措施，強(qiáng)化對資金的管理，合理衡量得失。

2.認(rèn)真分析財務(wù)環(huán)境，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率。中小企業(yè)應(yīng)做到與時俱進(jìn)，不斷深入研究分析當(dāng)下宏觀環(huán)境，尤其應(yīng)注意與自身產(chǎn)業(yè)相關(guān)的國家的產(chǎn)業(yè)政策、新技術(shù)發(fā)展、行業(yè)的壟斷、相關(guān)法律法規(guī)以及各行業(yè)在國際貿(mào)易上的變化趨勢。這不但能提高企業(yè)的生命力、維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還能提高企業(yè)在多變的市場經(jīng)濟(jì)下的適應(yīng)能力和靈活應(yīng)變能力，降低企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的幾率。

3.進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，提高工作人員防范意識。風(fēng)險防范是任何企業(yè)都應(yīng)該嚴(yán)格注意的問題，尤其是資金較少、實力較弱的廣大中小企業(yè)。良好的財務(wù)風(fēng)險意識能將風(fēng)險最小化。對于財務(wù)工作，任何環(huán)節(jié)的細(xì)小失誤都能造成不可挽回的后果，所以任何環(huán)節(jié)哪怕最不起眼的環(huán)節(jié)都要做到仔細(xì)認(rèn)真，確保萬無一失。提高對風(fēng)險的防范意識和企業(yè)自身的應(yīng)變能力，不斷對相關(guān)工作人員進(jìn)行提高防范意識的培訓(xùn)，增加員工對財務(wù)風(fēng)險危害性的認(rèn)識和應(yīng)對風(fēng)險的能力，能根據(jù)不同條件情況做出應(yīng)變，提升財務(wù)管理能力。

4.完善財務(wù)體制，建立預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步健全企業(yè)內(nèi)部的核算制度，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行生產(chǎn)，保證財務(wù)信息的真實性、合法性。在財務(wù)工作上要盡量做到公開透明，提升客戶對企業(yè)的信任度。這樣財務(wù)工作在為企業(yè)提供準(zhǔn)確信息的同時也能避免不必要的風(fēng)險，提高企業(yè)公信力。完善用人體制也是完善財務(wù)體制重要的的一部分，認(rèn)真、負(fù)責(zé)、上進(jìn)的員工能提高企業(yè)競爭力，利于其長期發(fā)展。建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，總結(jié)財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)中的信息、數(shù)據(jù)，并對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行評價和預(yù)判。提高企業(yè)財務(wù)工作的整體水平和戰(zhàn)略決策能力，合理利用財務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對風(fēng)險監(jiān)測的預(yù)警工作。

5.加強(qiáng)資金的回收管理。經(jīng)濟(jì)危機(jī)加劇了中小企業(yè)所面臨的外部環(huán)境的復(fù)雜性。中小企業(yè)應(yīng)在生產(chǎn)中注意進(jìn)一步強(qiáng)化合同訂單管理，加強(qiáng)貸款的回收工作，將催收工作提上日程，同時提高應(yīng)收款項的周轉(zhuǎn)速度。密切關(guān)注國際形勢，尤其是與自身產(chǎn)業(yè)相關(guān)的進(jìn)口國，及時應(yīng)對外部條件改變迅速做出工作上的調(diào)整，嚴(yán)格控制因出口導(dǎo)致的壞賬產(chǎn)生，強(qiáng)化資金的回收工作能力。

6.提高財務(wù)決策化的科學(xué)水平。企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)地研究探討每一個可行性方案，做到客觀、公正，切不可憑自己主觀臆斷行事。眼光要長遠(yuǎn)，制定的方案應(yīng)盡量滿足企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以，企業(yè)必須要嚴(yán)格遵守科學(xué)水平，才能在社會復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中求發(fā)展。

四、結(jié)語

企業(yè)發(fā)展的過程中，出現(xiàn)財務(wù)問題是很常見的情況，特別是中小企業(yè)，綜合實力無法與大企業(yè)相比，因此，中小企業(yè)的財務(wù)工作者必須認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的危害性，結(jié)合自身實際情況做到防患于未然，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為祖國的經(jīng)濟(jì)蓬勃、健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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