關(guān)于概算切塊模式下的總承包費用控制程序

王志彬（北京石油化工工程有限公司 100107）

概算切塊模式的總包費用控制有其自身顯著特點，因為費用基礎(chǔ)是編制的概算，在后續(xù)的項目執(zhí)行過程中，要力求各費用不超過批復概算。費用控制主要分為：設(shè)計費用控制，即采取限額設(shè)計。設(shè)備、材料費用控制，即采購費用控制。施工費用控制，與各施工方的分包合同的費用控制。下面就各階段的費用控制進行詳細論述。

當概算批復后，需要跟業(yè)主談總包合同，進行費用劃分，簽訂總包合同，以后的階段即轉(zhuǎn)入費用控制階段。此階段的費用控制程序如下：

一、跟業(yè)主進行費用劃分，進行總包合同談判

跟業(yè)主進行費用劃分時，需注意各自承擔費用的特點。不同的項目有各自的特點，主要跟業(yè)主的管理實力有關(guān)，有的業(yè)主管理實力強，則會控制數(shù)額較大的長周期、進口部分的設(shè)備材料采買。有的業(yè)主實力管理實力較弱，或是想把風險轉(zhuǎn)移，就會大部分交給EPC總包商。

如下費用內(nèi)容一般會由業(yè)主負責：

1.廠區(qū)圍墻及大門、全廠綠化的費用。

2.廠外工程。

3.試車所需各類資源及施工費。

4.兩年備品備件、關(guān)鍵備品備件的費用。

5.由于發(fā)包人原因發(fā)生的設(shè)計變更費用。

6.工器具購置費。

7.基本預備費中業(yè)主范圍內(nèi)費用。

8.土地使用及相關(guān)費用、環(huán)境影響咨詢費、環(huán)境監(jiān)理費、消防設(shè)施檢測費、職業(yè)衛(wèi)生評價費、勞動安全衛(wèi)生評價費、地震安全評估費、工程建設(shè)監(jiān)理費、消防驗收費用、防雷接地評估費用驗收費、標定費、節(jié)能評估費、生產(chǎn)人員準備費。

9.業(yè)主范圍內(nèi)的工程建設(shè)管理費、前期準備費、其他地方性費用。

如上費用需要跟業(yè)主，在總包合同中進行約定。并在總包合同中不確定費用，或是將來有可能發(fā)生變更的費用，盡量留有“活口”。

二、簽訂總包合同后的費用控制

設(shè)計階段的費用控制

1.確定限額設(shè)計控制的基準

（1）根據(jù)設(shè)計限額的原則，確定公司控制估算，作為限額設(shè)計的基準。

（2）按照與WBS編碼相對應的設(shè)計工作包，對各專業(yè)設(shè)計工程量和工程費用進行分解，編制“限額設(shè)計工程量表”和各設(shè)計專業(yè)的投資核算點。

（3）以公司限額設(shè)計領(lǐng)導小組批準后發(fā)布執(zhí)行的限額設(shè)計工程量表，作為對各設(shè)計專業(yè)進行核算的依據(jù)。

2.根據(jù)控制基準進行限額設(shè)計

（1）按限額設(shè)計工程量表，在設(shè)計方案階段和設(shè)計過程中隨時對各專業(yè)投資核算點進行核算，分析比較實際工程量同限額工程量的差值。

（2）如實際工程量超過限額設(shè)計的工程量，應盡量通過優(yōu)化設(shè)計加以解決;如確要超過，專業(yè)人員需編制報告，說明原因，由限額設(shè)計領(lǐng)導小組批準。但各專業(yè)超限額設(shè)計工程量不得大于項目確定的百分比，經(jīng)核實后如確超過限額則需報公司主管經(jīng)理批準。

3.編寫限額設(shè)計費用報告

（1）各設(shè)計專業(yè)在每完成一個投資核算點后，需編制本專業(yè)限額設(shè)計完成情況報告，詳細說明各項工程量變化情況，包括工程量超出和節(jié)省情況。如設(shè)計專業(yè)負責人在設(shè)計過程中發(fā)現(xiàn)有超出趨勢時，需及時報告限額設(shè)計領(lǐng)導小組。

（2）費用控制工程師和控制經(jīng)理編制各專業(yè)限額設(shè)計完成情況綜合報告，對各投資核算點完成情況進行匯總，詳細說明各項工程量和費用變化的情況，向限額設(shè)計領(lǐng)導小組匯報。

設(shè)備材料的費用控制

設(shè)備材料的費用控制工作內(nèi)容如下：

1.在采購階段之前，費用控制工程師在控制經(jīng)理的組織下應同采購部門一起，了解本項目的報價策略、報價估算的編制依據(jù)及相關(guān)合同文件，根據(jù)目前市場形式、總承包合同、預期效益及相關(guān)信息，確定出限額采購設(shè)備、材料價格。

2.對于開口價項目，費用工程師可以直接采用報價估算的價格。這種項目的控制重點通常不在設(shè)備材料價格方面，而在公司費用方面。

3.對于固定價項目，費用工程師可以采用設(shè)備材料價格庫的價格，并按公司既定的報價策略（目的是中標還是盈利）、參考中標的報價估算，對價格庫的價格進行調(diào)整，作為限額采購價格所采用的最終價格。

4.對于以不虧（微利或略虧）為目的的項目，由于其報價估算的設(shè)備材料價格基本以公司的設(shè)備材料價格庫為基礎(chǔ)，其價格可直接作為限額采購價格的編制依據(jù)，因此只需對編制報價估算到限額采購價格這一時段內(nèi)的變化情況進行調(diào)整。

5.對于以贏利為目的的項目，如利潤為單獨報列，則限額采購價格的設(shè)備材料價格可直接使用報價估算的價格，并依據(jù)從編制報價估算到限額采購價格這一時段內(nèi)的變化情況進行調(diào)整；如利潤包含在報價估算的設(shè)備材料價格當中，可參照報價估算設(shè)備材料價格的確定依據(jù)和程序執(zhí)行，并扣除其中包含的利潤，亦可參考設(shè)備材料價格庫價格，并考慮項目的建設(shè)時間、地點等因素進行調(diào)整。

6.費用控制工程師應同控制經(jīng)理及采購人員一起，對采購合格分承包商的資格進行審查，包括生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、商業(yè)信譽、價格水平等。當設(shè)計提出請購單后，參加分承包方的選擇及采購合同談判。

7.在合同談判期間，主要對分承包商的價格、供貨方式、制造周期、運輸方式、到貨地點等對費用影響較大的方面進行分析比較，并提出合同談判評審意見。在合同談判過程中，費用控制工程師有投票權(quán)。簽訂后的采購合同須報費用控制工程師備案。

8.費用控制工程師根據(jù)采購合同價格、實際發(fā)生的運輸費用、采購保管費用及公司有關(guān)規(guī)定制定設(shè)備材料的計劃價，經(jīng)控制經(jīng)理批準后作為出入庫的依據(jù)，保證現(xiàn)場倉庫部門的正常管理。

9.采購合同的付款必須由采購部提出申請，經(jīng)費用控制工程師及控制經(jīng)理確認后方可執(zhí)行。如有違約及索賠，由現(xiàn)場費用控制工程師按照采購合同規(guī)定計算違約及索賠費用，控制經(jīng)理批準后進行扣款。

10）現(xiàn)場發(fā)生的設(shè)備、材料零星采購，需由現(xiàn)場費用控制工程師按照公司限額采購價格劃價，控制經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

11.如限額采購價格發(fā)生變化且此變化在限額采購工作范圍內(nèi)可調(diào)時，需由采購工程師提出報告，經(jīng)費用控制工程師進行市場調(diào)查后根據(jù)實際情況進行調(diào)整，報控制經(jīng)理批準后執(zhí)行。如限額采購價格發(fā)生變化且此變化在限額采購工作范圍內(nèi)不可調(diào)、但在項目范圍內(nèi)可調(diào)時，需由采購工程師提出報告，費用工程師估價，控制經(jīng)理審核，項目經(jīng)理批準。簽訂合同后采買設(shè)備、材料，設(shè)備、材料到貨并入庫。如限額采購價格發(fā)生變化且此變化在限額采購工作范圍內(nèi)不可調(diào)、但在項目范圍內(nèi)可調(diào)時，需由采購工程師提出報告，費用工程師估價，控制經(jīng)理審核，項目經(jīng)理批準。

12.如有違約，計算付款及違約。

13.編制采購費用控制報告。

施工費的費用控制

施工階段費用控制工作主要內(nèi)容：

1.在施工過程中，對項目變更按專業(yè)根據(jù)合同進行估算并匯總，并建立臺帳。

2.對設(shè)計變更、工程簽證的費用進行定價。

3.在施工期間，對施工費用進行跟蹤監(jiān)測、對比分析和趨勢預測，對可能發(fā)生的費用變化提出糾正或調(diào)整建議，使項目在嚴格控制下實施。

4.定期編制項目施工費用狀態(tài)報告和施工費用匯總報告。

5.根據(jù)總承包合同和工程的實際進展情況編制年、季、月的用款計劃和工程款的支付計劃。

6.確定現(xiàn)場補充合同的綜合單價和合同總價。

7.審核工程款支付，按合同文件中費用支付部分的規(guī)定和要求支付。

8.配合公司結(jié)算小組對現(xiàn)場發(fā)生的所有施工費用進行結(jié)算。

9.在工程竣工后，費用控制工程師負責組織或編制竣工決算并根據(jù)總承包合同以及業(yè)主的有關(guān)要求編制固定資產(chǎn)移交表。

固定資產(chǎn)其他費的費用控制

1.編制固定資產(chǎn)其他費費控控制價。

2.下達費控目標。

3.進行費控。

4.檢查投資核算表、編寫報告。

5.如果超出投資核算點，則需優(yōu)化，并編制報告，設(shè)立新核算點。

6.繼續(xù)進展。

7.完成總結(jié)報告。

8.費用控制工程師和控制經(jīng)理完成報告總結(jié)。

結(jié)論

概算切塊模式下的總承包費用控制，要始終以批復的設(shè)計概算為控制費用基礎(chǔ)。嚴格做到設(shè)計、采購、施工各階段不超概算。在控制過程中，把各階段產(chǎn)生的控制文件匯總，形成整個項目的費用控制報告。

[1]潘賢定.石油化工項目工程費用控制研究.上海交通大學，項目管理，碩士.2010.

[2]陸英權(quán).對項目實施階段工程造價管理之探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2012.(02)

[3]全國造價工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓教材編審委員會.建設(shè)工程造價管理2013年版.北京：中國計劃出版社，2013.

[4]王勇.化工項目工程費用控制研究.重慶大學，碩士.2010.