論用人單位在社會(huì)保險(xiǎn)法律關(guān)系中的重要作用——以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例

李 瑞

（長春工業(yè)大學(xué) a.法學(xué)研究所；b.人文學(xué)院，吉林 長春130012）

由于社會(huì)保險(xiǎn)中的被保險(xiǎn)人多數(shù)擁有勞動(dòng)關(guān)系，因此用人單位雖然不是社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系的主體，但卻在社會(huì)保險(xiǎn)法律關(guān)系中具有非常重要的作用。研究用人單位在社會(huì)保險(xiǎn)法律關(guān)系中的地位，有利于厘清用人單位對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及被保險(xiǎn)人負(fù)有的具體義務(wù)，也有助于厘清相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)糾紛的解決途徑。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)的涉及主體較少，關(guān)系較為明確，故本文特以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，探討在社會(huì)保險(xiǎn)法律關(guān)系中的重要作用。

一、用人單位未參與時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系

（一）用人單位未參與時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系是單一的雙務(wù)法律關(guān)系

養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系的主體是被保險(xiǎn)人與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。被保險(xiǎn)人承擔(dān)保費(fèi)給付義務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)則在被保險(xiǎn)人履行給付義務(wù)后向其承擔(dān)保金給付義務(wù)。兩種義務(wù)互為條件，已形成對(duì)待給付關(guān)系。在被保險(xiǎn)人不履行給付義務(wù)時(shí)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕給付保金；而在社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不履行給付義務(wù)時(shí)，被保險(xiǎn)人則可以請(qǐng)求給付，并享有與實(shí)體請(qǐng)求權(quán)相對(duì)應(yīng)的訴權(quán)。同理，被保險(xiǎn)人在合法給付保費(fèi)后，不得以不當(dāng)?shù)美麨橛烧?qǐng)求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)返還；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在正常支付保金后，不得以欠缺法律原因?yàn)橛梢蟊槐ｋU(xiǎn)人退還。

（二）用人單位未參與時(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系具有一定的非強(qiáng)制性

1.被保險(xiǎn)人有權(quán)決定是否參加養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系。不具有用人單位的被保險(xiǎn)人根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第10條的規(guī)定可以選擇是否參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，①《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法》第二條：職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。未經(jīng)其同意，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得為其辦理參保手續(xù)。

2.被保險(xiǎn)人的保費(fèi)給付義務(wù)欠缺強(qiáng)制執(zhí)行力。無用人單位的被保險(xiǎn)人雖然負(fù)有給付保費(fèi)的義務(wù)。但在不履行義務(wù)時(shí)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只能拒絕支付保金，而不得訴請(qǐng)法院或自行追討。從行政法角度看，由于《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》中規(guī)定的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的保費(fèi)征繳對(duì)象僅限于用人單位及其職工，①《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第二條：用人單位進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，適用本規(guī)定。本規(guī)定所稱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)并繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。不包含沒有用人單位的被保險(xiǎn)人，根據(jù)職權(quán)法定原則，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)無用人單位之被保險(xiǎn)人不享有保費(fèi)征收權(quán)力。從民法角度看，無用人單位的被保險(xiǎn)人所負(fù)有的這種債務(wù)接近于民法上的“自然債務(wù)”。民法上依照強(qiáng)制執(zhí)行力的差異可將債務(wù)區(qū)分為法定債務(wù)與自然債務(wù)。自然債務(wù)是否履行完全取決于債務(wù)人自身的意思，但一旦履行完畢即不得請(qǐng)求返還。無用人單位的被保險(xiǎn)人雖然負(fù)有債務(wù)，但其有權(quán)利決定該債務(wù)是否履行，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得強(qiáng)制。

二、用人單位參與后的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系的強(qiáng)制性被加強(qiáng)

1.參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、繳納保費(fèi)成為被保險(xiǎn)人的法定義務(wù)。在未有用人單位時(shí)，由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)無權(quán)請(qǐng)求被保險(xiǎn)人繳納保費(fèi)，被保險(xiǎn)人有權(quán)決定是否開始、終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，也可以選擇是否繳納保費(fèi)，被保險(xiǎn)人享有較高的自由度。但在用人單位參與養(yǎng)老保險(xiǎn)后，被保險(xiǎn)人在這方面的自由受到嚴(yán)格限制。

（1）擁有用人單位的被保險(xiǎn)人無權(quán)決定是否參與養(yǎng)老保險(xiǎn)。《社會(huì)保險(xiǎn)法》第10條規(guī)定，職工（被保險(xiǎn)人）必須參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，明確了被保險(xiǎn)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)。同時(shí)，《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第4、5條規(guī)定，職工（被保險(xiǎn)人）的養(yǎng)老保險(xiǎn)申報(bào)事宜由用人單位代理，在程序上排除了被保險(xiǎn)人自由選擇的可能性。所以，具有用人單位的被保險(xiǎn)人負(fù)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)，這項(xiàng)義務(wù)系強(qiáng)制義務(wù)，不得約定免除或改變。

（2）擁有用人單位的被保險(xiǎn)人負(fù)有向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納保費(fèi)的法定義務(wù)。被保險(xiǎn)人在繳納保費(fèi)后享有對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的保金請(qǐng)求權(quán)。對(duì)不擁有用人單位的被保險(xiǎn)人而言，這項(xiàng)權(quán)利意味其享有獲得或者放棄保險(xiǎn)待遇的自由，法律也不強(qiáng)制其繳納保費(fèi)。但在用人單位參與養(yǎng)老保險(xiǎn)后，這項(xiàng)自由受到限制，繳納保費(fèi)成為被保險(xiǎn)人對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所負(fù)有的法定義務(wù)。②《社會(huì)保險(xiǎn)法》第12條：用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金；職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。在用人單位未參與的養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系中，只有社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)有保金給付義務(wù)，而在用人單位參與后，被保險(xiǎn)人對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也開始負(fù)有保費(fèi)給付義務(wù)。保費(fèi)給付義務(wù)先于保金給付義務(wù)履行，是后者發(fā)生的條件，與后者形成對(duì)待給付關(guān)系。③此處借用債法相關(guān)理論解釋養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

雖然《社會(huì)保險(xiǎn)法》第12條規(guī)定繳納保費(fèi)的主體既包括被保險(xiǎn)人也包括用人單位，但這與本文的判斷并不矛盾。用人單位的繳納行為系清償被保險(xiǎn)人的保費(fèi)給付之債。在用人單位未參與養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，被保險(xiǎn)人只有繳納全部保費(fèi)才可以獲得保金請(qǐng)求權(quán)。但對(duì)于擁有用人單位的被保險(xiǎn)人來說，國家為了平衡貧富差距，實(shí)現(xiàn)二次分配，將部分保費(fèi)轉(zhuǎn)由用人單位繳納。這一做法減輕了被保險(xiǎn)人的負(fù)擔(dān)，但并沒有改變其給付義務(wù)人的地位。在對(duì)待給付的法律關(guān)系中，“債務(wù)”的清償人可以是義務(wù)人，也可以是第三人。在第三人清償?shù)那闆r下，若清償有效完成則與債務(wù)人履行發(fā)生同樣的效果，若沒有清償則與債不履行之后果——喪失對(duì)對(duì)方給付行為的請(qǐng)求權(quán)，一定會(huì)由義務(wù)人承受。通過這點(diǎn)可以考察出實(shí)際清償人與給付義務(wù)人的區(qū)別。在用人單位未充分繳納保費(fèi)時(shí)，被保險(xiǎn)人不能取得保金。從法律關(guān)系角度分析，用人單位承擔(dān)部分的保費(fèi)，仍然是被保險(xiǎn)人繳費(fèi)義務(wù)的范圍，被保險(xiǎn)人仍然是保費(fèi)給付義務(wù)人，用人單位僅僅是清償主體而非義務(wù)主體。

2.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)向被保險(xiǎn)人征收保費(fèi)。在沒有用人單位時(shí)，被保險(xiǎn)人有權(quán)決定是否繳納保費(fèi)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只能通知被保險(xiǎn)人繳費(fèi)，無權(quán)請(qǐng)求或征收。但在被保險(xiǎn)人具有用人單位成為職工后，這種繳費(fèi)成為一種義務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自然享有了行政征收的權(quán)力。④《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第三條：……社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)行統(tǒng)一征收。目前學(xué)界普遍把社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征收權(quán)力分為兩部，一是對(duì)被保險(xiǎn)人的征收，二是對(duì)用人單位的征收。本文認(rèn)為兩種征收權(quán)力并非平等地位，而是具有主從關(guān)系。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征收權(quán)是為了促使被征收人履行給付義務(wù)，在權(quán)力——義務(wù)的對(duì)應(yīng)模式中，負(fù)有保費(fèi)繳納義務(wù)的被保險(xiǎn)人是首要被征收主體。而用人單位則是被保險(xiǎn)人給付義務(wù)的清償人，并非養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系的主體。用人單位與被保險(xiǎn)人的權(quán)利義務(wù)需要在其他法律關(guān)系中予以確定。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系從單一法律關(guān)系向法律關(guān)系群轉(zhuǎn)變

在形式上，用人單位參與養(yǎng)老保險(xiǎn)后，分別與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及被保險(xiǎn)人產(chǎn)生聯(lián)系，共同組成了養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系群。這個(gè)關(guān)系群由三對(duì)法律關(guān)系組成，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與被保險(xiǎn)人的關(guān)系仍被視為養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系，用人單位與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間發(fā)生保費(fèi)征收輔助關(guān)系，而用人單位與被保險(xiǎn)人（職工）之間的關(guān)系則是保費(fèi)繳納輔助關(guān)系。①即通說中的保費(fèi)繳納關(guān)系與勞動(dòng)關(guān)系，本文認(rèn)為通說對(duì)用人單位與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及被保險(xiǎn)人之間法律關(guān)系的概況并不準(zhǔn)確，故有上述名稱改變。具體理由見下文。如果說養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系在未有用人單位參與時(shí)屬于公法上的行政給付關(guān)系，那么在用人單位參與后，養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系就成為一個(gè)既包含公法關(guān)系（養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系與保費(fèi)征納關(guān)系），又包含私法關(guān)系（勞動(dòng)關(guān)系）的綜合體。

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系群出現(xiàn)的原因。法律關(guān)系是法律的最基礎(chǔ)規(guī)定單元，［1］（P121）因此法律關(guān)系的設(shè)置需要遵循就簡(jiǎn)不就繁的原則，盡量減少主體數(shù)量，簡(jiǎn)化權(quán)利義務(wù)關(guān)系。因此，產(chǎn)生法律關(guān)系群的根本原因，必然是核心法律關(guān)系無法獨(dú)立運(yùn)作，需要其他主體的協(xié)作，進(jìn)而需要確定該協(xié)助主體與固有主體之間的法律關(guān)系，最終形成多個(gè)法律關(guān)系構(gòu)成的關(guān)系群。養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系群的形成過程同樣可以體現(xiàn)這一原理。

（1）被保險(xiǎn)人履行保費(fèi)給付義務(wù)需要用人單位的協(xié)助。但在擁有用人單位后，被保險(xiǎn)人的繳費(fèi)義務(wù)必須被履行，產(chǎn)生了實(shí)際的履行困難。這種困難大致包含兩個(gè)方面：一是保費(fèi)繳納形成的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。對(duì)被保險(xiǎn)人而言，保費(fèi)與其他稅費(fèi)一樣都會(huì)造成個(gè)人財(cái)產(chǎn)的減少，其負(fù)擔(dān)是現(xiàn)實(shí)的，而收益遠(yuǎn)在未來，且不一定實(shí)現(xiàn)。如果由被保險(xiǎn)人個(gè)人承擔(dān)所有保費(fèi)，勢(shì)必會(huì)加重其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，造成更大的不公；二是保費(fèi)繳納過程中可能要付出的交易成本。被保險(xiǎn)人必須按時(shí)、按量地向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納保費(fèi)。假設(shè)被保險(xiǎn)人親自進(jìn)行繳納，其必須首先認(rèn)真學(xué)習(xí)保費(fèi)計(jì)算細(xì)則，明了規(guī)定的繳費(fèi)費(fèi)率，進(jìn)而才能夠準(zhǔn)確得知自己的應(yīng)繳數(shù)額。同時(shí)，被保險(xiǎn)人在工作日向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納保費(fèi)，可能會(huì)付出誤工成本，考慮到期限限制，相當(dāng)數(shù)量的繳費(fèi)人都會(huì)在特定期間集中提出繳費(fèi)申請(qǐng)，這種誤工成本可能被進(jìn)一步提高。如果在繳費(fèi)過程中發(fā)現(xiàn)有形式瑕疵，如欠缺關(guān)鍵文件，可能會(huì)使繳費(fèi)過程中發(fā)生的交易成本達(dá)到被保險(xiǎn)人無法承擔(dān)的程度。

現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度一般通過兩個(gè)途徑解決這些困難。首先，針對(duì)保費(fèi)負(fù)擔(dān)過重的問題，《社會(huì)保險(xiǎn)法》第10條明確由用人單位承擔(dān)被保險(xiǎn)人的部分保費(fèi)。這一規(guī)定減少了被保險(xiǎn)人的繳費(fèi)數(shù)額，減輕了個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。此時(shí)，用人單位以自己的名義清償被保險(xiǎn)人的“債務(wù)”，屬于代債務(wù)人清償?shù)牡谌?；其次，針?duì)繳費(fèi)過程中的交易成本，《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第11條為被保險(xiǎn)人設(shè)置了履行輔助人——用人單位，用人單位以被保險(xiǎn)人的名義進(jìn)行申報(bào)和繳費(fèi)，免除了被保險(xiǎn)人的為繳費(fèi)而付出的勞頓之苦。

（2）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收保費(fèi)需要用人單位的協(xié)助。擁有用人單位的被保險(xiǎn)人必須負(fù)擔(dān)繳納保費(fèi)的義務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自然擁有對(duì)被保險(xiǎn)人征收保費(fèi)的權(quán)力。但基于成本考慮，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不可能直接向被保險(xiǎn)人征收保費(fèi)。為了減輕社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征收工作負(fù)擔(dān)，社會(huì)保險(xiǎn)制度采取了兩種辦法。一是通過《社會(huì)保險(xiǎn)法》第10條的規(guī)定，由用人單位為被保險(xiǎn)人繳納部分保費(fèi)。這一做法實(shí)質(zhì)是變更了征收主體，減少了征收筆數(shù)。②由于用人單位一般會(huì)將這種負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移至工資報(bào)酬，所以這實(shí)際是對(duì)被保險(xiǎn)人的間接征收。二是以《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第11條為依據(jù)，將用人單位設(shè)置為征收助手。用人單位以社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的名義向被保險(xiǎn)人征收保費(fèi)，再由用人單位向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代繳。

（3）用人單位的參與帶來了新的道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)因信息不對(duì)稱而發(fā)生，特定主體為享有自身行為的收益，可能利用自身的信息優(yōu)勢(shì)將成本轉(zhuǎn)嫁他人，造成他人損失。作為一種經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，道德風(fēng)險(xiǎn)建立在“經(jīng)濟(jì)人”的概念之上，在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，這種經(jīng)濟(jì)人可以泛指一切參與保險(xiǎn)事業(yè)的主體。在沒有用人單位時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性較低，原因在于被保險(xiǎn)人沒有強(qiáng)制繳納保費(fèi)的義務(wù)，可以自由決定是否繼續(xù)維持保險(xiǎn)關(guān)系，進(jìn)而通過繳費(fèi)年限決定保金的給付。意即是說，被保險(xiǎn)人能夠決定自身利益的得失。但在用人單位加入后，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為強(qiáng)制性的社會(huì)保險(xiǎn)，繳納保費(fèi)成為被保險(xiǎn)人的法定義務(wù)，這種義務(wù)只能通過用人單位履行；同時(shí)，收取保費(fèi)成為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的職責(zé)，但該機(jī)構(gòu)也必須通過用人單位才能完成保費(fèi)的征收工作。此時(shí)，無論是被保險(xiǎn)人的利益——繳納保費(fèi)，還是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的利益——收取保費(fèi)，都必須通過用人單位這個(gè)“他者”來實(shí)現(xiàn)，被保險(xiǎn)人和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都在一定程度上失去了對(duì)自身利益的控制。用人單位完全有條件將自身的經(jīng)營成本通過不交、少交保費(fèi)的方式轉(zhuǎn)移給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，最終造成被保險(xiǎn)人的損失。

（4）法律必須分別確立用人單位與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及被保險(xiǎn)人之間的法律關(guān)系。用人單位的扣繳保費(fèi)行為不論是對(duì)被保險(xiǎn)人還是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都具有重大利益。法律若不維護(hù)這些利益，勢(shì)必動(dòng)搖養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)。但法律若要維護(hù)這種利益，則必須解決“我”與“他者”的利益沖突問題。就繳納保費(fèi)這一行為而言，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與被保險(xiǎn)人都是獲利者，所獲皆是“我的利益”；但對(duì)于用人單位而言，這些利益都是“他的利益”。作為一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)人，用人單位當(dāng)然有足夠的動(dòng)機(jī)減少“他的利益”。而作為立法者，也必須考慮如何將用人單位對(duì)他人利益的滿足與自身利益的維護(hù)掛鉤，將增益“他的利益”與維持“我的利益”聯(lián)系起來。法律無法保證主體獲得利益，但可以通過義務(wù)——責(zé)任的方式減少主體的利益。而要促使義務(wù)人履行義務(wù)，最有效的方法就是賦予另一個(gè)人以權(quán)利（力），最終形成權(quán)利（力）——義務(wù)——責(zé)任的約束鏈條。具體而言，用人單位扣繳保費(fèi)必須受到義務(wù)的約束，如若違反必然承受不利后果。而被保險(xiǎn)人和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)則獲得權(quán)利（力），可以在用人單位違反義務(wù)時(shí)請(qǐng)求賠償或者進(jìn)行處罰（包括廣義的行政處罰與行政強(qiáng)制措施），以彌補(bǔ)自身利益，必須以法律關(guān)系分別調(diào)整用人單位與被保險(xiǎn)人和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的社會(huì)關(guān)系：調(diào)整用人單位與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)關(guān)系的是保費(fèi)征收輔助關(guān)系；調(diào)整用人單位與被保險(xiǎn)人關(guān)系的是保費(fèi)繳納輔助關(guān)系。

（5）保費(fèi)征收輔助關(guān)系與保費(fèi)繳納輔助關(guān)系是養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系群中的輔助法律關(guān)系。本文之所以使用保費(fèi)繳納輔助關(guān)系、保費(fèi)征收輔助關(guān)系概括用人單位與被保險(xiǎn)人和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的法律關(guān)系，主要因?yàn)樗鼈兏鼙憩F(xiàn)兩種法律關(guān)系的內(nèi)容與地位的特殊性。

首先，“保費(fèi)繳納輔助關(guān)系”比“勞動(dòng)關(guān)系”更準(zhǔn)確地體現(xiàn)了用人單位與被保險(xiǎn)人之間法律關(guān)系的特點(diǎn)。第一，從內(nèi)容上來說，保費(fèi)繳納輔助關(guān)系指明了用人單位與被保險(xiǎn)人關(guān)系的實(shí)質(zhì)。這種法律關(guān)系的客體是用人單位對(duì)被保險(xiǎn)人進(jìn)行的履約輔助行為，核心內(nèi)容是用人單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、徹底地輔助被保險(xiǎn)人向第三人——社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)履行法定義務(wù)。如果借用債法理論，可以認(rèn)為用人單位與被保險(xiǎn)人形成了向第三人（社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）履行的債務(wù)關(guān)系。而在勞動(dòng)關(guān)系中，用人單位不僅有義務(wù)完成上述工作，還負(fù)有其他義務(wù)，如支付勞動(dòng)報(bào)酬等；第二，從目的上來說，“保費(fèi)繳納輔助關(guān)系”比“勞動(dòng)關(guān)系”更準(zhǔn)確地體現(xiàn)出了這種這種法律關(guān)系與養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系的關(guān)系。養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系是一個(gè)法律關(guān)系群，作為一個(gè)由多種法律關(guān)系構(gòu)成的體系，體系中各種具體法律關(guān)系之間的關(guān)系也必須明了?！氨ＹM(fèi)繳納輔助關(guān)系”這一概念開門見山的體現(xiàn)出這種法律關(guān)系的目的是輔助被保險(xiǎn)人繳納保費(fèi)，其與養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系是輔助與被輔助的關(guān)系。

其次，“保費(fèi)征收輔助關(guān)系”比“保費(fèi)征納關(guān)系”更準(zhǔn)確地體現(xiàn)出這種法律關(guān)系的特征。第一，相較于“保費(fèi)征納關(guān)系”，“保費(fèi)征收輔助關(guān)系”能夠更為準(zhǔn)確地說明不同征收行為在權(quán)力基礎(chǔ)方面的差異。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征收對(duì)象既包含被保險(xiǎn)人也包括用人單位，但對(duì)前者征收的法律基礎(chǔ)是養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系，對(duì)后者則因保費(fèi)征收輔助關(guān)系而取得征收權(quán)。而“保費(fèi)征納關(guān)系”這一概念無法在語義層面體現(xiàn)兩種征收行為在權(quán)力基礎(chǔ)方面的差異；第二，“保費(fèi)征收輔助關(guān)系”更準(zhǔn)確地指出了這種法律關(guān)系發(fā)生的場(chǎng)域與作用。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征收對(duì)象包括被保險(xiǎn)人和用人單位。其中社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)被保險(xiǎn)人的征收行為處于主要地位，來源于養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系，而對(duì)用人單位的征收行為處于次要地位，主要作用是輔助社保經(jīng)辦對(duì)被保險(xiǎn)人征收權(quán)的實(shí)現(xiàn)。而保費(fèi)征納關(guān)系無法直觀體現(xiàn)出社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位之間法律關(guān)系的特殊作用。同時(shí)，“保費(fèi)征收輔助關(guān)系”直截了當(dāng)指出了這一法律關(guān)系發(fā)生的場(chǎng)域——對(duì)被保險(xiǎn)人征收保費(fèi)的過程。而“保費(fèi)征納關(guān)系”的關(guān)鍵字既包含“征”也包含“納”，容易與被保險(xiǎn)人負(fù)有的保費(fèi)給付義務(wù)相混淆。

通過保費(fèi)繳納輔助關(guān)系，被保險(xiǎn)人取得了請(qǐng)求用人單位向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)給付保費(fèi)的權(quán)利；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過保費(fèi)征收輔助關(guān)系取得了對(duì)用人單位征收被保險(xiǎn)人保費(fèi)的權(quán)力。用人單位的扣繳行為由此不僅與關(guān)系他人利益，也與自己利益掛鉤，降低了道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，輔助養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系正常運(yùn)作。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)法律關(guān)系群中，保費(fèi)繳納輔助關(guān)系、保費(fèi)征收輔助關(guān)系主要起到輔助養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)關(guān)系的作用。

三、結(jié)語

（一）用人單位是強(qiáng)制社會(huì)保險(xiǎn)的前提

社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)，是通過擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)共同體以分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)；共同體的規(guī)模越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力愈強(qiáng)；而擴(kuò)大共同體的基本方式，就是強(qiáng)制社會(huì)主體參與保險(xiǎn)事業(yè)。所以，社會(huì)保險(xiǎn)需要被國家強(qiáng)制推行，強(qiáng)制投保是社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本原則之一。［2］但通過對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的分析可知，如果沒有用人單位的協(xié)助，被保險(xiǎn)人將無法繳納保費(fèi)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也無法征收保費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)必然無法強(qiáng)制推行。所以，《社會(huì)保險(xiǎn)法》之所以不強(qiáng)制沒有用人單位的被保險(xiǎn)人參與社會(huì)保險(xiǎn)、繳納保費(fèi)，并非不愿，實(shí)非不能。①另外，在目前較高的就業(yè)率背景下，即使少數(shù)不具有用人單位的被保險(xiǎn)人不參與社會(huì)保險(xiǎn)，也不會(huì)影響保險(xiǎn)共同體的規(guī)模。基于此種狀態(tài)，用人單位的參與對(duì)強(qiáng)制推行社會(huì)保險(xiǎn)具有十分重大的意義：被保險(xiǎn)人通過用人單位才有可能履行繳納保費(fèi)的義務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過用人單位才有可能行使征收保費(fèi)的權(quán)力，社會(huì)保險(xiǎn)制度也才能真正的強(qiáng)制化。

（二）被保險(xiǎn)人對(duì)用人單位的請(qǐng)求權(quán)是社會(huì)保險(xiǎn)制度不可缺少的部分

用人單位的存在是國家推行強(qiáng)制保險(xiǎn)的前提條件，但用人單位在輔助繳費(fèi)、征收過程中存在損人利己的可能，若不規(guī)范可能影響社會(huì)保險(xiǎn)的正常運(yùn)行。因此，法律為用人單位設(shè)定義務(wù)以防其越軌，為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和被保險(xiǎn)人設(shè)定權(quán)利（力）以便其在越軌行為發(fā)生時(shí)追究用人單位之責(zé)任。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)有權(quán)力，應(yīng)當(dāng)在用人單位違反保費(fèi)征收輔助關(guān)系時(shí)對(duì)其進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行或處罰；被保險(xiǎn)人享有權(quán)利，可以在用人單位不履行輔助繳納義務(wù)時(shí)以自力或公力救濟(jì)。因此，被保險(xiǎn)人必然在實(shí)體法上享有請(qǐng)求權(quán)，在程序法中享有訴權(quán)。

一些學(xué)者認(rèn)為被保險(xiǎn)人的這項(xiàng)請(qǐng)求權(quán)缺乏實(shí)體法依據(jù)，也難以在程序法中實(shí)現(xiàn)；被保險(xiǎn)人不能起訴用人單位，只能告知社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行執(zhí)法。若對(duì)執(zhí)法結(jié)果不服，則應(yīng)通過行政復(fù)議或行政訴訟進(jìn)行救濟(jì)。［3］這一設(shè)想的問題的在于未明了法律為被保險(xiǎn)人設(shè)置請(qǐng)求權(quán)的原因。由于用人單位在扣繳費(fèi)用過程中存在損害社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與被保險(xiǎn)人利益的可能性，法律為用人單位設(shè)置義務(wù)；而要在義務(wù)人違反義務(wù)時(shí)追究其責(zé)任，最有效的方法就是授予義務(wù)人的相對(duì)方以權(quán)利（力）。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，任何追究責(zé)任的行為都需付出一定的成本，其中不僅包括追責(zé)過程中付出的人物財(cái)力，也包擴(kuò)追責(zé)失敗帶來的風(fēng)險(xiǎn)成本。因此，一般人不會(huì)主動(dòng)為他人利益向第三人追究責(zé)任。同理，當(dāng)一個(gè)人的行為造成兩個(gè)主體的損失時(shí)，損失大的一方必然比損失小的的一方更具有追究責(zé)任的動(dòng)力。在社會(huì)保險(xiǎn)中，用人單位如果不為被保險(xiǎn)人辦理社保手續(xù)，少交或不交保費(fèi)，當(dāng)然會(huì)造成社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與被保險(xiǎn)人的損失。但這兩類主體的利益受損程度并不一致。被保險(xiǎn)人的損失是保險(xiǎn)待遇的落空，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的損失僅僅是保費(fèi)。相較之下，被保險(xiǎn)人的損失更大，保險(xiǎn)待遇的落空很可能使其基本生活利益受損，只能由自己承受，而社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的損失則完全可以通過少發(fā)、不發(fā)保險(xiǎn)金的方式轉(zhuǎn)移給被保險(xiǎn)人。②或者轉(zhuǎn)移給其他被保險(xiǎn)人，甚至國家。若被保險(xiǎn)人只能通過社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的執(zhí)法行為進(jìn)行救濟(jì)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在追責(zé)動(dòng)力缺乏的情形下很可能與用人單位達(dá)成默契，將追責(zé)不能的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給被保險(xiǎn)人，造成新的道德風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)被保險(xiǎn)人請(qǐng)求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)保護(hù)其利益時(shí)，后者完全可以利用《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第16條的規(guī)定，③《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》第16條：用人單位有下列情形之一的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)限期補(bǔ)繳通知，責(zé)令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條、第八十六條的規(guī)定處理：……遲遲“無法查明事實(shí)”，不作出執(zhí)法決定。這使被保險(xiǎn)人既不能以行政不作為、也不能以不服執(zhí)法決定為由提起復(fù)議或訴訟，所謂救濟(jì)無從談起。此時(shí)的被保險(xiǎn)人要么選擇制度外途徑維護(hù)自己的利益（如上訪），要么與用人單位簽訂城下之盟，承擔(dān)部分甚至是全部本應(yīng)由用人單位承擔(dān)的保費(fèi)。而在繳納過程中，用人單位往往要求被保險(xiǎn)人以單位名義繳納保費(fèi)，以造成單位已經(jīng)履行繳費(fèi)義務(wù)的假象。此種制度設(shè)計(jì)的最終結(jié)果是，被保險(xiǎn)人的利益嚴(yán)重受損，導(dǎo)致其他被保險(xiǎn)人的參保熱情大大降低，甚至可能與用人單位達(dá)成利益同盟，隱瞞勞動(dòng)關(guān)系、隱藏勞動(dòng)收入，從而達(dá)到少繳甚至不繳費(fèi)的目的，社會(huì)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)被嚴(yán)重動(dòng)搖。因此，被保險(xiǎn)人必須自己掌握一定救濟(jì)手段，可以不通過其他主體的協(xié)助追究用人單位的責(zé)任；被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)擁有對(duì)用人單位的請(qǐng)求權(quán)及相應(yīng)的訴權(quán)。

［1］龍衛(wèi)球.民法總論［M］.北京：中國法制出版社，2001.

［2］莊漢.我國社會(huì)保險(xiǎn)立法的憲法分析［J］.法學(xué)評(píng)論，2009，（5）.

［3］謝德成.勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)法律救濟(jì)程序之探討［J］.河南省政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2010，（3）.