淺談當前我國外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理

作者簡介：丁海潔（1980-）女，漢族，陜西綏德人，本科、中級會計師。研究方向：外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理。

摘要：財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一，隨著經(jīng)濟全球一體化的不斷推進，我國外貿(mào)企業(yè)身處形式多變和競爭日趨激烈的國際市場環(huán)境，承受著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理面臨著前所未有的考驗。本文深入剖析了當前我國外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面所面臨的幾種風(fēng)險，然后指出了外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；對策隨著經(jīng)濟全球一體化的不斷推進，我國外貿(mào)企業(yè)身處形式多變和競爭日趨激烈的國際市場環(huán)境，承受的風(fēng)險錯綜復(fù)雜，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理面臨著艱巨的考驗。

一、當前我國外貿(mào)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

1、信用風(fēng)險

外貿(mào)企業(yè)進行外貿(mào)活動時，由于貿(mào)易國國家政治動蕩、政策變化，或者客戶方因為資金的緊張、信用等級差、倒閉等各方面的原因，雖然企業(yè)給貿(mào)易方提供了商業(yè)信用，但是仍不能收回貨款，這就是信用風(fēng)險。在國際貿(mào)易中，很大一部分信用風(fēng)險是商業(yè)欺詐的結(jié)果。隨著我國加入WTO的不斷深化，市場競爭一定會越來越激烈，外貿(mào)企業(yè)采用最多的貿(mào)易結(jié)算方式就是信用證結(jié)算方式，因此企業(yè)的信用風(fēng)險形式嚴峻。

2、匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險是指在一定的時期內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)在進行國際金融交易、經(jīng)濟來往和國際貿(mào)易時，由于貿(mào)易國的匯率的漲跌，使得企業(yè)以外幣計價的資產(chǎn)和負債價值發(fā)生了增加和減少，對預(yù)期收益造成損失的可能性。匯率風(fēng)險有交易風(fēng)險、折算風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險等三種形式。當前，我國很大一部分外貿(mào)企業(yè)尤其是中小外貿(mào)企業(yè)，沒有匯率風(fēng)險的概念，不致倒如何去主動規(guī)避匯率風(fēng)險，又沒有匯率風(fēng)險管理的專業(yè)人才，不能及時防范由于匯率波動造成的損失，沒有一整套外匯風(fēng)險管理制度。

3、結(jié)算風(fēng)險

結(jié)算風(fēng)險是指在辦理結(jié)算時，債權(quán)方因為某些因素造成了資產(chǎn)的損失。當前我國外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險主要有以下原因，一是商業(yè)風(fēng)險防范的意識缺乏，對外貿(mào)易時，企業(yè)在沒有掌握客戶的基本資料的情況下，沒有采用謹慎結(jié)算的方式，從而增加了結(jié)算的風(fēng)險；二是外貿(mào)企業(yè)為了增加競爭優(yōu)勢盲目采用信用證的方式結(jié)算，如果銀行方面出現(xiàn)了問題，則信用證就等同于沒有，形成了結(jié)算風(fēng)險；三是外貿(mào)企業(yè)為了增加產(chǎn)品的市場占有率，提高銷售業(yè)績，在不完全掌握貿(mào)易方基本資料的情況下，盲目采用商業(yè)信用結(jié)算方法，從而形成結(jié)算風(fēng)險，造成損失；四是沒有結(jié)合貿(mào)易的實際情況采用適宜的支付方式，從而形成企業(yè)結(jié)算風(fēng)險。

4、現(xiàn)金流風(fēng)險

當前，我國外貿(mào)企業(yè)在現(xiàn)金流管理上主要存在下面三個問題：一是企業(yè)缺乏現(xiàn)金流意識，沒有認識到現(xiàn)金流的重要性；二是外貿(mào)企業(yè)管理制度不完善，對現(xiàn)金流的管理缺乏有效監(jiān)控，使得現(xiàn)金流的風(fēng)險加大；三是企業(yè)對資金的使用把關(guān)不嚴，沒有嚴格遵循財務(wù)的規(guī)章制度，對市場情況不能準確把握，使得現(xiàn)金的使用雜亂無章、隨心所欲，缺乏計劃，造成了企業(yè)周轉(zhuǎn)資金缺少，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)。

二、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策

1、建立起完善的風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是指利用相關(guān)的財務(wù)手段實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的控制和預(yù)測，并在必要的時候發(fā)出警示。具體到企業(yè)業(yè)務(wù)上來就是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表、營銷計劃、現(xiàn)金流動情況、合同風(fēng)險評估等，從接洽客戶、談判、資信調(diào)查、簽約、發(fā)貨、收款到出口退稅整個業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行整體的評價、分析和監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營中有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能，就將專業(yè)的財務(wù)指標報告管理層，提到警告作用，為管理者的決策提供數(shù)據(jù)支持，以使企業(yè)能快速科學(xué)的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

2、建立完善的信用管理制度

外貿(mào)企業(yè)如何有效規(guī)避金融風(fēng)險在很大程度上取決于企業(yè)自身的信用管理制度，外貿(mào)企業(yè)必須把信用管理納入企業(yè)管理制度，建立信用風(fēng)險決策機構(gòu)。該機構(gòu)負責(zé)對信用的管理實行全程控制管理，包括搜集，整理貿(mào)易方的基本信息，對貿(mào)易方的信用進行監(jiān)控等，建立起貿(mào)易方的信用檔案，審查銷售部門的銷售合同等。市場銷售部門和財務(wù)部門作為信用風(fēng)險決策機構(gòu)的重要組成部分，要認真執(zhí)行企業(yè)信用風(fēng)險管理的各項規(guī)定，支持配合信用管理部門的工作，及時主動的反饋信息，對于一些新的客戶以及來自經(jīng)濟、政治不穩(wěn)定的國際和地區(qū)的客戶，尤其要進行嚴格的客戶管理，以便主動為企業(yè)規(guī)避信用風(fēng)險。

3、加強外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險的防范

進入2014年，人民幣對美元匯率貶值幅度有點驚人。受到經(jīng)濟放緩等一系列因素影響，人民幣對美元匯率一改前幾年的單邊升值，呈現(xiàn)了有升有貶的雙向浮動，這給外貿(mào)企業(yè)帶來眼前利好的同時，也讓其面臨著更加復(fù)雜的長期困擾和風(fēng)險。據(jù)中國人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心公布的匯率中間價，2014年3月13日1美元對人民幣6.1320元。而3月14日為1美元對人民幣6.1346元，可見人民幣對美元匯率較前一天下跌26個基點。而到了下一個交易日3月17日，匯率中間價為1美元對人民幣6.1321元，這說明相比3月14日，17日人民幣對美元匯率上漲了25個基點。3天內(nèi)，同時出現(xiàn)了貶值和升值的情況，雙向浮動明顯。但總體來說，人民幣對美元匯率趨向貶值。今年一季度，人民幣創(chuàng)下了歷史以來最高2.6%的季度貶幅，這將去年一年以來的漲幅幾乎打回原形。正是因為有著不確定性，對于外貿(mào)企業(yè)來說，做好匯率風(fēng)險管理是事關(guān)企業(yè)生存的大事。建立完善匯率風(fēng)險管理制度，企業(yè)要加強自身的匯率風(fēng)險管理意識，建立并完善風(fēng)險管理制度，實時監(jiān)控匯率的變化。當前在匯率趨向貶值的情況下，一是要縮短合同報價有效期，避免簽訂過長期限的進出口合同；二是企業(yè)也可以用出口押匯、進口押匯、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)等貿(mào)易融資工具避險，或用人民幣遠期外匯交易、遠期外匯買賣、外匯期權(quán)、掉期交易、套期保值等金融衍生產(chǎn)品避險；三是在合同中加列保護性條款，選擇有利的合同貨幣。

4、加強外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險的防范

目前常用的外貿(mào)結(jié)算方式有匯付、托收和信用證，不同的結(jié)算方式有不同的信用風(fēng)險：匯付方式風(fēng)險極大，不宜采用，即使必須要使用，也得注意與其它措施并用，在托收方式上要采用D/P（托收的付款交單，Documents against Payment）即期避免采用D/A（托收的承兌交單，Documents against Acceptance）方式，信用證方式下企業(yè)要對開證行的資信情況、經(jīng)營情況和信用證的條款進行審核，確保安全及時收匯。總體來說，一是要強化結(jié)算風(fēng)險的意識，認真研究貿(mào)易方的具體情況，制定的方案細化到結(jié)算方式中的每一個細節(jié)；二是要做好應(yīng)收帳款的管理工作，盯住每個合同訂單，盡可能的提高預(yù)收帳款比例，降低預(yù)付貨款的比例；三是要做好應(yīng)收帳款的催收工作，應(yīng)收帳款做到應(yīng)收盡收，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度；四是具體問題具體分析，根據(jù)個案制定科學(xué)合理的貿(mào)易方式及結(jié)算方式，防止壞帳呆賬發(fā)生。

5、加強外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險的防范

企業(yè)要想穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展，就必須要有穩(wěn)定的現(xiàn)金流作為保障，所以企業(yè)要提高現(xiàn)金流的管理意識，建立健全現(xiàn)金流的預(yù)警制度，有效分析識別現(xiàn)金流的風(fēng)險，并及時規(guī)避。一是強化現(xiàn)金流的管理意識，提高對現(xiàn)金流管理，要樹立現(xiàn)金第一的財務(wù)管理理念；二是建立健全現(xiàn)金流管理制度，建立有效的現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對現(xiàn)金流的實時監(jiān)控，防止企業(yè)資金鏈斷裂；三是構(gòu)建科學(xué)合理的資金管理平臺，對現(xiàn)金流進行有效控制，提高現(xiàn)金使用率；四是積極加強與政府相關(guān)管理部門的溝通，以便及時掌握并充分利用相關(guān)的外貿(mào)優(yōu)惠政策，有效地降低政策性風(fēng)險，增加企業(yè)資金的流動性。

總之，外貿(mào)企業(yè)在對外貿(mào)易實踐過程中，要結(jié)合本企業(yè)自身特征和經(jīng)營管理現(xiàn)狀不斷總結(jié)經(jīng)驗，找準財務(wù)風(fēng)險控制點，吸取教訓(xùn)，建立一套與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理體系，這樣才能在國際市場競爭中獲得生存與發(fā)展。（作者單位：西安西電國際工程有限責(zé)任公司）

參考文獻：

[1]何乃飛.后金融危機時代外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究.2010

[2]莊筱瓊.論金融危機中外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險管理.2014