從人力資源角度探討內(nèi)控缺陷及對策

溫泉

從人力資源角度探討內(nèi)控缺陷及對策

溫泉

隨著我國市場經(jīng)濟體制發(fā)展不斷完善，人力資源內(nèi)部控制管理被越來越多的企業(yè)認可。但是企業(yè)面臨的市場形勢依然不可小覷。經(jīng)過長時間的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模呈現(xiàn)出逐漸擴張的趨勢。企業(yè)內(nèi)部管理變得越來越復(fù)雜。好的人力資源政策可以促成高效的內(nèi)部控制環(huán)境，進而為內(nèi)部控制發(fā)揮作用奠定良好的基礎(chǔ)。面對復(fù)雜的管理狀況，加強人力資源內(nèi)部控制，提前預(yù)防各種風(fēng)險的發(fā)生，才能保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、當(dāng)前企業(yè)人力資源內(nèi)部控制存在的問題

（一）招聘不到位、崗位培訓(xùn)不足

有效的招聘作為保證員工素質(zhì)的首個環(huán)節(jié)，通過篩選和提拔有能力的人才，為公司的高效管理及運作奠定堅實的基礎(chǔ)，辭退或者更換不勝任當(dāng)前工作崗位的員工在一定程度上可以精簡組織結(jié)構(gòu)，使得人盡其才，進而降低企業(yè)的生產(chǎn)成本?，F(xiàn)階段，企業(yè)在人才招聘過程中存在不透明的現(xiàn)象，對于一些家族企業(yè)往往是任人唯親，并給予重要的崗位，將人才拒之門外。造成企業(yè)整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。由于這種關(guān)系網(wǎng)的存在導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控形同虛設(shè)，無法起到監(jiān)督控制，有效防范風(fēng)險的作用。據(jù)一項調(diào)查顯示，企業(yè)為員工提供不定期崗位培訓(xùn)的僅占三分之一，嚴重阻礙了員工業(yè)務(wù)技能的提升。

從培訓(xùn)角度來說，企業(yè)的內(nèi)部培訓(xùn)能夠提高員工的專業(yè)技能，增強風(fēng)險、控制意識，進而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。而有些企業(yè)盡管會不定期的提供一些崗位培訓(xùn)，但是效果則不佳。主要原因在于培訓(xùn)時間短，課程內(nèi)容沒有結(jié)合員工日常工作活動，無法調(diào)動員工的積極性。

（二）績效考核晉升機制不健全

合理科學(xué)的績效考核制度和晉升機制能夠很大程度的激勵員工的工作積極性，提高工作效率，有利于企業(yè)節(jié)約成本，在單位時間內(nèi)利潤最大化，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。

但是一些企業(yè)當(dāng)中績效考核落實不到位。工作業(yè)績評價局限于領(lǐng)導(dǎo)的認可，沒有針對各個崗位的一套標準。僅僅憑借領(lǐng)導(dǎo)的主觀判斷，在一定程度上，這種評價往往是有失公平的。造成員工的工作熱情下降，對于年輕人來說，如果工作長期無法得到認可，一旦有了一定的經(jīng)驗就會選擇跳槽，選擇對自己有利的公司。此外，對于一些員工違反了設(shè)置的相關(guān)規(guī)則，應(yīng)該對其進行懲罰，不能礙于情面得過且過。不良的績效考核晉升機制不利于營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，會增大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）崗位設(shè)置混亂、職責(zé)不明晰

有些企業(yè)崗位設(shè)置并不是依據(jù)工作的需要，由人力資源部牽頭，相關(guān)部門共同參與設(shè)置，而是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意愿因人設(shè)崗。相關(guān)崗位職責(zé)定位不清，導(dǎo)致不同崗位之間產(chǎn)生沖突，影響員工的工作情緒。一些崗位之間相互制約能力不足，崗位人員配備素質(zhì)不一，嚴重影響內(nèi)控作用的發(fā)揮。一些關(guān)鍵型崗位對人才素質(zhì)的要求較高，一般需要過硬的業(yè)務(wù)經(jīng)驗及相關(guān)證書資質(zhì)。清晰的職責(zé)定位和崗位分離制度能夠增加崗位的獨立性，降低企業(yè)舞弊、貪污的發(fā)生率，有效提高企業(yè)經(jīng)營安全系數(shù)。

二、加強人力資源內(nèi)控管理應(yīng)對措施

（一）嚴控招聘過程，加強后續(xù)員工技能培訓(xùn)

招聘過程中應(yīng)該遵循公開、公平、公正的原則，避免任人唯親。同時在招聘過程中不僅僅考慮招聘者的學(xué)歷問題，還應(yīng)該涉及到過去的工作經(jīng)歷以及道德修養(yǎng)。同時隨著企業(yè)間競爭的加劇，對創(chuàng)造性人才的需求也越來越大。創(chuàng)新能力是一個企業(yè)進步發(fā)展的源泉，因此在招聘過程中應(yīng)該注重其是否具有創(chuàng)新能力。同時，招聘過程中應(yīng)該根據(jù)不同的崗位需求考慮人才的選拔。適當(dāng)有效的招聘方法，有利于企業(yè)選拔到素質(zhì)過硬的人才。人才選定后并賦予其相應(yīng)的資源，保證人才能力的發(fā)揮，這是建立一個科學(xué)內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)。反之，當(dāng)人員無法勝任崗位，造成工作效率低下，即使內(nèi)控健全也會使效用大大縮減，嚴重的情況下導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)既定目標。

崗位培訓(xùn)是提高員工職業(yè)技能，勝任工作崗位的必要條件。明確員工在崗位當(dāng)中扮演的角色。崗位培訓(xùn)應(yīng)該針對職工工作中遇到的問題進行解讀，調(diào)動員工的積極性。同時崗位培訓(xùn)應(yīng)該定期進行，保證培訓(xùn)的連續(xù)性。培訓(xùn)過程中應(yīng)該滲透管理思想及理念，培養(yǎng)員工的管理意識。增強其判斷問題、處理實踐的能力。培訓(xùn)過程中應(yīng)該滲透企業(yè)文化價值觀念，讓其真正的融入到員工的思想當(dāng)中，形成共同的認同感，從而增強企業(yè)的凝聚力。崗位培訓(xùn)能更好的使員工了解崗位職責(zé)，掌握必備的崗位技能，提高環(huán)境適應(yīng)能力，從而可以更好的履行責(zé)任。通過這種形式的培訓(xùn)，員工自覺履行內(nèi)部控制執(zhí)行措施的積極性提高。反之，員工業(yè)務(wù)勝任能力差，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制能力的提升，最終導(dǎo)致內(nèi)控實施效果偏離預(yù)期目標。

（二）完善績效考核制度，提高內(nèi)控能力

科學(xué)合理的績效考核，有利于調(diào)動員工的積極性。企業(yè)根據(jù)績效考核結(jié)果確定員工的薪資待遇，對員工進行激勵，提高員工的滿意程度。在一定程度上提高員工對企業(yè)的忠誠度，增強歸屬感。反之不合理的績效考核導(dǎo)致員工付出與回報不成正比，職工的滿意度下降，造成公司高離職率。從企業(yè)的視角來看，人才的流動有利有弊。企業(yè)的發(fā)展需要新鮮的血液，人才的流動可以滿足企業(yè)對高精尖人才的需求，為企業(yè)帶來生機和活力。同時員工的大量流失也會給企業(yè)帶來不利影響，一個人才的培養(yǎng)企業(yè)需要投入大量的人力、物力等因素。同時一些特殊行業(yè)企業(yè)的離職則會造成企業(yè)技術(shù)的外泄。當(dāng)市場處于低迷的狀態(tài)，人力招聘成本的上升，對企業(yè)財務(wù)狀況來說無疑是一個重要的不利影響。企業(yè)管理層員工離職，對公司的影響是巨大的，一般來說，高層人員把控企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，同時對企業(yè)的機密信息也是相當(dāng)?shù)牧私猓承┣闆r下，高層人員的離職會造成企業(yè)發(fā)展的波動，所以他們的離職會給企業(yè)帶來致命的打擊?？茖W(xué)的績效考核機制一方面能吸引具有先進管理思想及理念的人才。另一方面，有利于增強員工的工作熱情。那么員工則會擁護公司設(shè)置的各項制度。積極執(zhí)行公司的各項內(nèi)部控制制度。反之，缺乏合理的考核機制，那么員工執(zhí)行內(nèi)控措施的積極性將會大大降低。

（三）完善崗位設(shè)置，配置適當(dāng)人員

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際需要設(shè)置崗位，而不能因人設(shè)崗，保證企業(yè)崗位的設(shè)置真正滿足業(yè)務(wù)的需要。崗位之間應(yīng)該合理牽制，避免因為一個部門的原因?qū)е抡w決策的失效。同時應(yīng)該根據(jù)崗位需要合理安排員工，對于關(guān)鍵崗位，安排的員工一般為企業(yè)核心人員，在安置人員過程中，應(yīng)該注重員工能否把握企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略方向，如果對于關(guān)鍵崗位不能合理配置人員，那么直接影響到企業(yè)的戰(zhàn)略方向，從而給企業(yè)發(fā)展造成巨大的損失。

設(shè)置科學(xué)合理的人力資源內(nèi)部控制制度，是適應(yīng)激烈市場競爭的需要，也是企業(yè)提高自身發(fā)展水平的有效途徑。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展擴大，當(dāng)機構(gòu)設(shè)置無法滿足企業(yè)擴張的需要，那么企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險將會進一步加劇。因此，加強內(nèi)部人力資源內(nèi)控建設(shè)，將風(fēng)險遏制在源頭，從而為企業(yè)的良性發(fā)展創(chuàng)立一個穩(wěn)定的環(huán)境。

[1]何靜嫻.基于人力資源政策視角的上市公司內(nèi)部控制研究.交通企業(yè)管理，2013,28(1):10.

[2]陳理濤，譚建偉.企業(yè)人力資源內(nèi)控預(yù)警指標的構(gòu)建與運用.重慶工學(xué)院學(xué)報(社會科學(xué)版)，2009,23(7):11.

[3]趙利安，張立.推進內(nèi)控體系建設(shè),提升人力資源管理水平.山東煤炭科技,2010(2):19.

（作者單位：北京服裝學(xué)院商學(xué)院)