企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題及完善措施

盧俊林

企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題及完善措施

盧俊林

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展核心就是企業(yè)的內(nèi)部控制，只有認(rèn)真的對(duì)待企業(yè)內(nèi)控管理在制度不完善、監(jiān)管不夠、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理等方面的問(wèn)題，從而針對(duì)性的提出相應(yīng)的措施加以改進(jìn)，才能加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，從而使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和持續(xù)健康地發(fā)展。

內(nèi)部控制；企業(yè)管理；問(wèn)題及對(duì)策

一、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部管理制度不完善

大部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度經(jīng)常殘缺不全，更多的是將現(xiàn)有的制度表彰在企業(yè)單位的廊道里，應(yīng)付檢查。此外，企業(yè)的一些制度，僅僅體現(xiàn)一些重要的規(guī)章制度，并沒(méi)有具體的有針對(duì)性的管理制度，經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)不明、器具的領(lǐng)用，報(bào)損，不規(guī)范、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、成本控制不明確等等一系列問(wèn)題。

2.內(nèi)部管理的監(jiān)管不夠

內(nèi)部管理制度的建立往往都會(huì)有良好的收益，當(dāng)然前提條件是人人都必須遵守，如果制度得不到外部監(jiān)督和懲治不合理就會(huì)使內(nèi)部監(jiān)控制度遭到破壞。在企業(yè)里，管理層的人員經(jīng)?？粗衅髽I(yè)的收益，在崗位上對(duì)內(nèi)部控制管理的監(jiān)控上面出現(xiàn)了較為寬松的環(huán)境，導(dǎo)致員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)知程度不足，一些兼職的人員會(huì)認(rèn)為各種內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的單純集合，不理解內(nèi)部控制的重要意義所在，他們通常認(rèn)為內(nèi)部控制就應(yīng)該是領(lǐng)導(dǎo)的事情，因此，內(nèi)部控制制度監(jiān)管不夠的現(xiàn)象就十分常見(jiàn)了。

3.管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)偏低，責(zé)任感不強(qiáng)

企業(yè)在設(shè)置管理人員時(shí)，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，很少考慮到橫向間的交流與協(xié)調(diào)，導(dǎo)致同級(jí)之間很少交流，從而使消息不靈通，協(xié)調(diào)性差，遇到問(wèn)題相互推遲，從而出現(xiàn)監(jiān)管不到位，執(zhí)行力極差的現(xiàn)象。有些人員職責(zé)意識(shí)不強(qiáng)，工作中缺乏主動(dòng)性，思想上缺乏責(zé)任感，給內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施帶來(lái)了一定的難度。

4.企業(yè)的最高管理者不給予重視

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，單位領(lǐng)導(dǎo)重視的就是安全生產(chǎn)，并將生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品順利銷(xiāo)售，最終實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，同時(shí)原材料的購(gòu)入也十分流暢，達(dá)到了進(jìn)、產(chǎn)、銷(xiāo)同步進(jìn)行，這樣就完成了企業(yè)的綜合任務(wù)，企業(yè)高管也就“高枕無(wú)憂(yōu)了”,這種情況在企業(yè)中普遍存在，尤其是在國(guó)企，主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為各項(xiàng)指標(biāo)完成很好，下一步就是匯報(bào)工作，總結(jié)取得勝利的寶貴經(jīng)驗(yàn)了。孰不知這是企業(yè)內(nèi)控管理混亂的根源所在，也是企業(yè)由興旺走向衰退的最主要原因。

二、企業(yè)內(nèi)控管理完善措施

1.重視內(nèi)部控制制度的作用

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)成自身的目標(biāo)，內(nèi)部控制管理有利于企業(yè)及時(shí)的獲得較為精準(zhǔn)的信息，從而有利于決策者做出正確的決策；內(nèi)部控制管理系統(tǒng)通過(guò)確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行；克服內(nèi)控管理中的形式主義，是防范管理舞弊的重要措施之一。另外最重要的還是讓企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控給予高度重視，這是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理最有效的良方，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)加以重視了，決策才能有的放矢，執(zhí)行才能有力度，內(nèi)控管理才能不是紙上談兵，由此可見(jiàn)，健全有效的內(nèi)部控制管理不僅能夠很好的防范員工舞弊，對(duì)管理舞弊也能夠有效地發(fā)揮預(yù)防，發(fā)現(xiàn)和阻止作用。如果沒(méi)有健全的內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)進(jìn)入困境也就是個(gè)時(shí)間問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制管理制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中起到關(guān)鍵作用。因此，企業(yè)的管理層人員一定要重視內(nèi)控管理的重要性。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織管理

要制定適當(dāng)?shù)墓芾眢w制和運(yùn)行體制，使得企業(yè)管理體制改革深入到位，實(shí)現(xiàn)管理權(quán)限明確，落實(shí)管理任務(wù)，人員分配到位，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，建立了良好的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立合理有效的分配激勵(lì)機(jī)制；做好機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制要有一定的合法程序，崗位設(shè)置要合理，不要出現(xiàn)“閑職”，每年對(duì)于職工進(jìn)行一定的培訓(xùn)，實(shí)行持證上崗。構(gòu)建精神文明，宣傳企業(yè)核心精神，讓每一位職員認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，此外也要培養(yǎng)大家的團(tuán)結(jié)進(jìn)取，敬業(yè)愛(ài)崗，思想穩(wěn)定，積極向上等精神，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展；建立完善的規(guī)章制度，對(duì)于各項(xiàng)任務(wù)要進(jìn)行檔案?jìng)浞?，統(tǒng)一管理；要做好檔案管理，制度健全了，也要有專(zhuān)人管理，實(shí)現(xiàn)檔案設(shè)施齊全、完好；各類(lèi)工程資料建檔立卡，分類(lèi)清楚，存放有序并按時(shí)歸檔。

3.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度

制度是約束手段之一,要加強(qiáng)制度建設(shè),只有建立具體全面的制度才能使得企業(yè)內(nèi)部的管理得到真實(shí)的信息材料，此外，完成一個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不可能僅僅靠一個(gè)人來(lái)完成，我們可以考慮企業(yè)內(nèi)部管理要建立一個(gè)統(tǒng)一的部門(mén)，部門(mén)下設(shè)職位都做到明確各自任務(wù)，并且認(rèn)真，高效率的實(shí)施，部門(mén)之間各司其職，相互制約，相互監(jiān)督。管理制度的完善及實(shí)施，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理任務(wù)進(jìn)行可行性分析，然后再實(shí)施，以避免出現(xiàn)一職多人的現(xiàn)象，從而達(dá)到資源的最大限度的利用。對(duì)各崗位工作狀況進(jìn)行定期考核檢查，營(yíng)造一個(gè)有序的、忙而不亂的工作氛圍。這是實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)控管理的有效措施。

4.引進(jìn)新科技，實(shí)現(xiàn)信息化管理

企業(yè)內(nèi)部管理制度主要體現(xiàn)在企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)正確有序的進(jìn)行，如今已經(jīng)是信息化的時(shí)代，計(jì)算機(jī)在信息處理中的應(yīng)用更加廣泛，實(shí)現(xiàn)信息化，將大大的提高工作效率。信息化，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，利用軟件系統(tǒng)，使大量數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理，高度共享，時(shí)時(shí)報(bào)告監(jiān)管信息，真正實(shí)現(xiàn)資金流，物流，信息流的三者完美統(tǒng)一。將計(jì)算機(jī)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制管理上，將會(huì)使工作更加便利，高效。通過(guò)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，將各個(gè)分工的工作能夠集中到一個(gè)中心點(diǎn)上，便于管理，同時(shí)也加強(qiáng)信息的共享性，使企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)的全部信息能有總體把控的全局，更有利于決策者做出正確的判斷，也方便內(nèi)部的管理。

5.提高員工的綜合素質(zhì)

對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理一個(gè)很重要的方面就是員工素質(zhì)，員工的價(jià)值觀、道德觀等各方面的好壞，是決定內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)行的關(guān)鍵因素。在提高人員素質(zhì)方面可以通過(guò)以下幾個(gè)方面：堅(jiān)持在職學(xué)習(xí),不斷充實(shí)自我；加大培訓(xùn)力度，切實(shí)提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。并將此活動(dòng)與相關(guān)人員的獎(jiǎng)金掛鉤，而且作為全體人員晉職晉升的考核依據(jù)之一，總之一定要注重調(diào)動(dòng)員工的積極性，以便提高內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

三、總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部管理對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)不可忽視的環(huán)節(jié)，但是企業(yè)內(nèi)部管理也經(jīng)常出現(xiàn)管理制度不完善，監(jiān)管機(jī)制不協(xié)調(diào)，人員素質(zhì)不高等現(xiàn)象，針對(duì)這些問(wèn)題提出了建立健全管理制度，完善組織結(jié)構(gòu)，引進(jìn)新科技等一系列措施，希望能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

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（作者單位：江蘇雙元集團(tuán)公司)