企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及內(nèi)部控制研究分析

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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及內(nèi)部控制研究分析

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隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國內(nèi)市場國際化，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，但國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育并不健全，企業(yè)將面臨著更大、更多的挑戰(zhàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)將會(huì)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別入手，介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以及企業(yè)通過內(nèi)部控制來規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

企業(yè)財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別;內(nèi)部控制

經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)成為不可抵擋的世界潮流，我國的經(jīng)濟(jì)也處于高速發(fā)展時(shí)期，新型企業(yè)管理模式應(yīng)運(yùn)而生，對財(cái)務(wù)工作的管理也成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。對企業(yè)而言，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的必然要求。為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須采取科學(xué)的方法加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，從各個(gè)方面降低企業(yè)在經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作中會(huì)有各種無法預(yù)料或不確定的難以控制的因素，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身預(yù)期的經(jīng)營成果與實(shí)際結(jié)果有偏差，加大了企業(yè)遭受損失的可能性。

（二）常見企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展離不開資金的籌集，企業(yè)通過直接吸引投資、發(fā)行債券、發(fā)行股票等多種渠道籌集資金；與此同時(shí)，企業(yè)還需償還貸款、支付股利、利息和其他籌集資金的費(fèi)用，在理想的情況下，只要企業(yè)有正確的決策及有效的管理，那么就可以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)。但實(shí)際上，市場情況復(fù)雜多變，隨時(shí)會(huì)造成企業(yè)決策失誤，從而影響企業(yè)籌集資金的實(shí)際效益，出現(xiàn)籌資的風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的投資，既包括加強(qiáng)企業(yè)基礎(chǔ)的經(jīng)營資產(chǎn)、建造廠房、購買設(shè)備、購買材料、燃料等對內(nèi)投資；又包括企業(yè)投資于其他企業(yè)的股票或債券等對外投資。不管是企業(yè)的內(nèi)部投資還是企業(yè)對外投資，兩者都需要充足的資金作為保障。在投資過程中，投資的時(shí)間跨度大，企業(yè)以現(xiàn)有的有限資金來獲取未來的不確定的收益，存在著較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)作為以盈利為目的的獨(dú)立組織，只有企業(yè)產(chǎn)品成功銷售出去才能取得收入，收回前期投資的資金。在這一過程中，受企業(yè)決策、技術(shù)水平、管理操作以及具體經(jīng)營方式和市場變化等多重不確定因素的影響，有可能造成企業(yè)賬目失控，部分應(yīng)收賬款長期無法按期收回，這將嚴(yán)重影響企業(yè)資金的流動(dòng)及安全，導(dǎo)致經(jīng)營過程中出現(xiàn)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

4.分配環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，企業(yè)獲取的利潤在按國家的規(guī)定繳納相應(yīng)的稅款后可以自主分配，即安排所得盈利中有多少比例發(fā)放給股東股利，有多少用于彌補(bǔ)上期虧損、提取公積金和公益金，以便擴(kuò)大基本設(shè)施和改善員工的福利待遇，又有多大的比例用作企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的資本，以便獲取更大的利益，這就形成了公司股利分配政策。但在這一過程中，如果企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)和企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生了不平衡，就導(dǎo)致了收益分配風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的影響

隨著全球化大生產(chǎn)的發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)將面臨著更加復(fù)雜和多變的宏觀環(huán)境。無論是為了企業(yè)的長期發(fā)展還是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的階段性目標(biāo)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益都會(huì)隨著宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期、市場經(jīng)濟(jì)變化、物價(jià)水平等客觀的經(jīng)濟(jì)因素變化而變化。另外，國家經(jīng)濟(jì)政策影響著利率水平、消費(fèi)信貸、稅收率利等，這些政策的變動(dòng)導(dǎo)致了企業(yè)持有資本的變動(dòng)，帶來了企業(yè)財(cái)務(wù)收支的不確定性。

（二）企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善

隨著企業(yè)現(xiàn)代化的進(jìn)程，對企業(yè)的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建要求也越來越嚴(yán)格，只有有一個(gè)科學(xué)的、相互制約的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)才能保障企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。中國大部分的企業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一，信息傳遞較為閉塞，企業(yè)主要由少數(shù)人做出決策，缺乏合理的組織結(jié)構(gòu)，投資人的決策直接影響了企業(yè)未來的發(fā)展，一旦投資決策發(fā)生失誤，那么將會(huì)給企業(yè)帶來無法估計(jì)的損失。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不合理

如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不能合理安排各崗位人員調(diào)配，不能清楚地限定各部門的權(quán)責(zé)，不能有效地配合各部門工作，那么在中間的某一操作環(huán)節(jié)很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)漏洞，導(dǎo)致資金調(diào)動(dòng)不合理，最終將會(huì)影響企業(yè)的正常營運(yùn)。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

中國大部分的企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，即使有也只是階段性的、被動(dòng)的。財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀不足，忽視了在企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)中對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和預(yù)警，這就導(dǎo)致了部分企業(yè)在事故已經(jīng)發(fā)生了卻沒有足夠的應(yīng)變能力來解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的困境。

三、避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體措施

（一）關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

國家的經(jīng)濟(jì)政策對企業(yè)而言既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，企業(yè)要隨時(shí)根據(jù)市場的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)對企業(yè)的計(jì)劃和策略加以調(diào)整，降低企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)加強(qiáng)對市場信息的考察，根據(jù)市場信息調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，使各崗位權(quán)責(zé)明確，避免分工不明及員工之間互相推卸責(zé)任，減少外界對企業(yè)的影響，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠順利運(yùn)行。

（二）明確內(nèi)部權(quán)責(zé)，加強(qiáng)組織管理

首先要讓企業(yè)決策科學(xué)化和透明化，盡量避免因決策人的失誤而給企業(yè)帶來不必要的損失；其次，要建立暢達(dá)的信息渠道，以便更好地協(xié)調(diào)企業(yè)運(yùn)營管理；最后，要擬定員工管理政策，并落實(shí)到位，做到人崗合一、權(quán)責(zé)明確，最終建立一個(gè)科學(xué)的、合理的新型管理組織。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化企業(yè)資本管理

首先企業(yè)要根據(jù)具體的市場環(huán)境來調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，精確資金的預(yù)算控制，優(yōu)化資源配置，使資本結(jié)構(gòu)合理化，避免因計(jì)劃失誤而造成不必要的資金流失或閑置，保障資金的安全，實(shí)現(xiàn)利益最大化。其次，要合理安排項(xiàng)目投資，優(yōu)化資金調(diào)度，提高資金利用率，降低投資和籌資所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)的發(fā)展離不開每一位員工的努力，因此企業(yè)要打造風(fēng)險(xiǎn)文化來強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營造企業(yè)員工共同努力抵御風(fēng)險(xiǎn)的氛圍。特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要能居安思危，關(guān)注每一個(gè)微小的市場變化，同時(shí)要能夠根據(jù)這些變化作出財(cái)務(wù)調(diào)整，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，并能夠幫助企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響降低或者是化解。

四、結(jié)論

綜上所述，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的必然要求，這是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工程，還需要企業(yè)結(jié)合自身的特點(diǎn)來進(jìn)行革新，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、現(xiàn)代化。

[1]尹愷.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制的應(yīng)對策略[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,11(26):251-252.

[2]王冀.完善企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2013,13(19):129-130.

[3]梁志紅.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)部控制[J].價(jià)值工程, 2012,11(12):103.

（作者單位：內(nèi)蒙古包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司)