企業(yè)集團資金方面的管理問題研究

朱曉紅

企業(yè)集團資金方面的管理問題研究

朱曉紅

在當前企業(yè)集團資金管理過程中,明確工作開展的主要思路和基本方向，對于企業(yè)建設有著重大意義，文章針對這一方面的內容展開論述，詳細的分析了企業(yè)集團資金管理的基本思路，同時以當前工作之中存在的問題和基本缺陷等為核心基準點，加強了對工作現狀的研究，旨在更好的對今后工作實現全方位的改進，真正意義上為健全企業(yè)集團資金管理奠定堅實基礎。

企業(yè)集團資金管理；研究分析；管理現狀管理思路；工作對策

引言

在企業(yè)日常的運作過程之中針對資金的使用和管理一直都是重點，在實踐工作中應當建立起相對應的控制制度，以更好地對企業(yè)的財務活動進行規(guī)范和控制。但是，針對企業(yè)集團資金管理長時間以來都是企業(yè)運作過程之中的一大難點，尤其是在財務項目的管理以及資金使用的審批等項目之中，常常會出現較為嚴重的問題，而在資金的管理方面如果稍有不慎則必將給企業(yè)的運作帶來重大的影響，所以應當加強對企業(yè)集團資金管理的規(guī)范化控制，加強控制和監(jiān)督機制的建設，以健全的思路和完善的理念真正意義上實現對工作的改進和完善，使得企業(yè)的改革也可以由此而呈現出嶄新的面貌。

一、企業(yè)資金管理重要性研究

明確企業(yè)資金管理的重大意義對于維持企業(yè)的生存發(fā)展并且實現現代化的工作標準有著重大的意義，所以應當對相關工作加以重視和深入的研究。企業(yè)應該確保資金的使用帶有計劃性與預算性，根據企業(yè)資金的具體使用狀況，制定出一個合理規(guī)劃，按計劃進行收支，切不可盲目使用資金。同時，保持一個較為合理的資金留存量，留存的資金不要過少或過多，過少地持有資金可能會降低企業(yè)償債的能力，給企業(yè)造成負面影響；而資金過多持有可能會造成資源的浪費，確保自身資金留存在一個合理的范圍之內。這樣一來，企業(yè)能夠將有限的資金用在“刀刃”上，大大提升資金的使用效率。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題及現狀分析

針對當前企業(yè)集團資金管理過程中存在的問題，以及工作的基本現狀等進行集中分析研究，對于工作的開展有著重大的意義，應當加以高度重視。目前集團企業(yè)中，母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內部人控制現象，擅自挪用、轉移資金等問題突出，盡管企業(yè)管理層普遍設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)，不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況。同時，企業(yè)集團中各單位財務管理及預算管理水平參差不齊，有的尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產經營活動的法定依據，有章不循，有法不依，隨意更改等問題突出，使預算成為擺設；有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據。另外，資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，隨意占用不合常理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象也屢有發(fā)生，導致現金流量不平衡,支付能力不足；有的企業(yè)成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提，盈虧不實，貸款不符；有的企業(yè)年終賬面利潤看似可觀，但應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛帳。

三、企業(yè)集團資金管理思路及對策分析

根據上文針對當前企業(yè)集團資金管理過程之中存在的問題以及工作的基本現狀等進行的論述，可以明確今后工作改革的主要方向，明確工作的基本原則以及核心的理念。下文，將針對實踐工作之中實現管理思路革新的基本方向等進行具體性的研究，旨在以此為企業(yè)更好的促進工作完善和健全。

（一）企業(yè)集團資金管理中資金結算中心的建立和健全

首先，在企業(yè)集團資金管理之中應當成立相對應的資金結算中心，這一點相當關鍵。成立資金結算中心可以充分的結合當前企業(yè)運作以及各項業(yè)務的需求，在內部設置相對應的資金管理機構，對資金進行統一化的管理，同時還可以實現對資金的分層式的籌集以及規(guī)劃控制，實現對資金科學化的運轉，最終使得資金的調控更加具有針對性和原則性。此外，成立相關的資金結算中心，其本質是由相關的財務管理部門在進行運作和控制，在行政方面則由集團企業(yè)進行管理，其根本性的目的是綜合性的提升企業(yè)集團資金管理的效益和資金運作的效率，并且降低運營過程之中存在的風險，不斷實現強化調度和管理控制目標，實現對內部的有效控制?？偟膩碇v，通過資金結算中心的建設可以為企業(yè)的發(fā)展帶來良好的資金運營保障，對當前企業(yè)的工作進行科學、客觀的評價分析，加強對資金的監(jiān)督和控制管理，有效的實現對內部工作的激勵和健全，以真正意義上實現資金利益最大化，綜合性的提升企業(yè)集團資金管理水準，最終促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強資金管理提升資金分析水準

首先，在企業(yè)資金管理過程之中應當加強資金的規(guī)范化管理運作，提升對企業(yè)內部資金的分析和預測水準。資金的運轉應當有著完善的制度作為保障，所以企業(yè)在工作過程之中應當建立起健全的資金審批流程和制度，企業(yè)的業(yè)務辦理者也應當詳細的填寫相關資料和申請需求，其中不僅包含有經辦人的姓名以及時間、付款方式等項目，同時還應當詳細的記錄相關資金的使用額度、業(yè)務的具體內容以及審批的方式等等，保證其中每一個細小的環(huán)節(jié)均得到有效的控制，最終以嚴格的審核形式進行批準。其次，還應當在企業(yè)資金管理之中建立起完善的資金跟蹤式檢查制度，避免在工作之中出現資金被挪用和資金大量流失的現象發(fā)生。其三，企業(yè)還應建立起配套的、健全的、完善的資金管理制度，使機制的建設真正意義上落實到實踐的運作之中，并發(fā)揮嚴格的規(guī)范性作用。最后，在企業(yè)資金管理之中還應當對相關企業(yè)內部的資產進行科學性的管理，合理的對經營生產成本等進行壓縮，加強對管理項目的細化程度，通過傳統與現代化相互結合的工作形式，使得資金的成本管理可以達到現代化的標準，逐步強化對資金的專項分析，緊密的圍繞企業(yè)的運作狀況來反映出內部資金的使用情況，加強對資金現金流量的分析，加強監(jiān)控和管理的力度，實現企業(yè)資金管理發(fā)展的新局面。

（三）企業(yè)集團資金管理中全面預算管理的推進

在企業(yè)集團資金管理之中還應當全面的推行預算管理，這一點對于明確企業(yè)管理思路有著重大的價值和深遠的意義。在當前企業(yè)集團資金管理過程之中全面預算管理是最為有效的方式，是一種健全的、現代化的資金管理模式。通過全面預算制度，可以真正意義上體現出法人治理的根本結構，最終實現對企業(yè)內部的有效監(jiān)督和控制。對于現代化的企業(yè)建設來講，首先要在企業(yè)內部應當建立起健全的委員會制度，全面實現對預算工作的協調性，同時還應當加強對工作的領導，加強全體員工的參與程度，逐級的對工作進行改進，建立起分層次的工作制度，實現對資金的合理壓縮，以使其可以真實且全面的反映出企業(yè)的運作狀況。其次，在預算管理過程之中還應當充分的結合企業(yè)內部和外部的工作狀況，加強對資金使用情況的監(jiān)督控制，完善預算機制的建設，建立起健全的考核績效制度。其三，要全面加強審計工作，及時發(fā)現資金管理方面存在的問題，并制訂具有針對性的措施，強化整改和獎懲力度，使得資金的運作流程更加規(guī)范化、科學化。其四，要建立起健全的科學管理機制，推行新型的管理方式，通過相關制度的建設為企業(yè)評價自身的財務狀況等提供科學化的依據，確保各個項目的有效實施，加強對風險的控制，切實增加資金的使用效益，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有效保障。

四、結束語

總的來講，在企業(yè)的運作過程之中加強各個層次的資金控制，對于實現高質量的財務監(jiān)督和管理有著重大的意義，所以在實踐之中應當明確企業(yè)集團資金管理的思路和觀念，對工作的開展起到正確的引導作用。根據對當前企業(yè)集團資金管理的基本現狀以及在實踐工作之中存在的難點問題等進行集中性的分析，可以明確工作開展過程之中應當遵循的原則和理念，同時通過對政策方向以及創(chuàng)新完善的理念等進行集中性的探析，可以明確今后整改的基本方向，旨在為企業(yè)的健康穩(wěn)定長久發(fā)展奠定堅實基礎。從本質上加以分析在當前企業(yè)的運作過程之中企業(yè)集團資金管理是一個相當核心且關鍵的環(huán)節(jié)，所以廣大企業(yè)的管理者也應當加強對當前工作的重視程度，加強對工作現狀和工作難點的分析，真正意義上促進工作不斷的創(chuàng)新和改革，最終使得企業(yè)的建設可以呈現出嶄新的姿態(tài)。

[1]陳連穎.淺談企業(yè)資金集中管理模式特點和適用性[J].商業(yè)文化(下半月)，2012(12).

[2]呂憲金,祝賀.芻議油田企業(yè)高效集中的資金管理模式——搭建資金管理平臺 提升企業(yè)資金管理水平[J].國際商務財會，2012(11).

[3]史京軍.利率市場化對集團財務公司的影響及應對策略[J].時代金融，2012(30).

[4]徐孚為.中海油預算管理十年一劍[J].首席財務官，2012(10).

[5]何澤斌.中石化集團資金集中管理模式下的銀企直聯[J].現代經濟信息，2012(12).

[6]于莉.淺談石油企業(yè)資金集中管理體系的當前企業(yè)集團資金管理的基本現狀建.

（作者單位：江蘇盛澤投資有限公司）