新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的方法探討

蘇建玲

新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的方法探討

蘇建玲

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善和信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，營運(yùn)資金的安全對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用，本文分析了新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理工作中存在的問題，并探討了相應(yīng)的有效方法。

新形勢(shì)；營運(yùn)資金管理；企業(yè)；有效方法

引言

營運(yùn)資金(營運(yùn)資本)是指企業(yè)在某時(shí)點(diǎn)內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的凈額，包括了現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款以及有價(jià)證券等占用資金，關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營。營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，安全的營運(yùn)資金管理能保障企業(yè)獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以說營運(yùn)資金管理與企業(yè)資金的流動(dòng)性、收益性和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都息息相關(guān)。因此，如何強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，發(fā)揮營運(yùn)資金管理在企業(yè)管理中的作用，是當(dāng)前企業(yè)開展管理工作面臨的重要課題。

一、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理存在的問題

（一）營運(yùn)資金短缺

營運(yùn)資金是進(jìn)行營運(yùn)資金管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)維持正常經(jīng)營的基礎(chǔ)。不過，目前國內(nèi)的企業(yè)尤其是中小企業(yè)普遍存在營運(yùn)資金短缺的問題，企業(yè)在營運(yùn)資金短缺的情況下，面臨著巨大的營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）營運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱

經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)最直接、最重要的生產(chǎn)目的，這使得企業(yè)管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕管理的思想。國內(nèi)的一些企業(yè)管理者不僅在意識(shí)上，還在資金、人力等資源上都放在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)新科技和提高經(jīng)濟(jì)效益上，反而忽視了在管理手段上的創(chuàng)新和管理思想的宣傳。同時(shí)，一些企業(yè)還缺乏營運(yùn)資金管理方法，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，更有甚者，一些企業(yè)還未設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍也不健全。

（三）營運(yùn)資金管理模式落后

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善和信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，一些企業(yè)的資金管理模式上仍然保留了傳統(tǒng)的粗放型管理模式，未根據(jù)新形勢(shì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在的分析和研究建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。這種陳舊、落后的管理模式，很難適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和信息經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，阻礙了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（四）貨幣資金管理效率偏低

貨幣資金管理效率偏低是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要問題之一，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)帶來極為不利的影響。一旦企業(yè)對(duì)貨幣資金缺乏有效的管理，就會(huì)無法準(zhǔn)備把握企業(yè)貨幣資金的實(shí)際流動(dòng)量和需求量。一些企業(yè)如果貨幣資金占用量過少的話，就無法保障企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)；一些企業(yè)因缺乏現(xiàn)金儲(chǔ)備，在增加資金需求量時(shí)存在一定的困難；一些企業(yè)因無法增加貨幣資金的投入，就會(huì)給企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利的影響。

二、探討新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的有效方法

（一）提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營資金

企業(yè)的盈利水平關(guān)系企業(yè)運(yùn)營資金的多少，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作起著重要作用。在新形勢(shì)下，企業(yè)提高盈利水平主要依靠提高產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力來實(shí)現(xiàn)。一方面企業(yè)的產(chǎn)品成本要低，以價(jià)格在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝；另一方面是質(zhì)量好，以品牌在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝。同時(shí)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度也是提高企業(yè)盈利水平的重要手段，是企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益的重要?jiǎng)恿?，在企業(yè)產(chǎn)品的盈利水平不變的情況下，如果企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度增加一倍的話，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益仍然會(huì)有所增長。

（二）建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理模式

1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資金分配在各個(gè)構(gòu)成中比例不一，使得企業(yè)在流動(dòng)資金的整體變現(xiàn)能力存在一定的差異，造成了企業(yè)流動(dòng)資金的置存損失。為此，企業(yè)必須對(duì)流動(dòng)負(fù)債資金、長期負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，以此來滿足企業(yè)流動(dòng)資金波動(dòng)性的需要。

2.建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心是強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要手段，財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)資本的擴(kuò)張、收購和兼并等方面都有較強(qiáng)的實(shí)用性，能有效提高企業(yè)的整體資金利用率。

3.設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督部門。財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的設(shè)置主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員和資金流向情況兩方面，能防止一些財(cái)會(huì)人員因工作疏忽給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)資金的合理使用。

（三）建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

針對(duì)企業(yè)在營運(yùn)資金管理工作中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)必須建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理，主要包括了企業(yè)資金授權(quán)、審批制度和內(nèi)部資金集中管理調(diào)撥控制兩個(gè)重要制度。企業(yè)資金的授權(quán)和審批制度建立上，企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展情況，結(jié)合宏觀的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境建立資金分級(jí)的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)資金的管理使用上必須根據(jù)審定后的資金額度和范圍。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該監(jiān)督財(cái)會(huì)工作人員對(duì)企業(yè)資金使用情況和管理現(xiàn)狀進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)反饋，以更好的保證資金安全高效的使用。在企業(yè)內(nèi)部之間集中管理調(diào)撥控制上，企業(yè)要根據(jù)各級(jí)部門的實(shí)際資金需求籌集資金，并通過優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)來降低融資的成本，進(jìn)而更加合理的分配給各級(jí)部門。同時(shí)對(duì)各級(jí)部門的資金使用情況及時(shí)記錄、控制和監(jiān)督，以控制企業(yè)營運(yùn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化貨幣資金管理

企業(yè)的營運(yùn)資金從原始的貨幣狀態(tài)轉(zhuǎn)為實(shí)物形態(tài)，再由銷售轉(zhuǎn)為貨幣形態(tài)?？梢?，貨幣資金是企業(yè)營運(yùn)資金的關(guān)鍵組成部分，貨幣資金管理是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重點(diǎn)，企業(yè)必須強(qiáng)化貨幣資金管理。在強(qiáng)化貨幣資金管理工作中，企業(yè)應(yīng)該按職能分割、相互制約的原則建立健全的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、貨幣資金收支管理制度和核對(duì)銀行賬款制度；企業(yè)還應(yīng)該在內(nèi)部黑設(shè)置財(cái)務(wù)、出納和會(huì)計(jì)等工作崗位，明確各崗位的職責(zé)，做到責(zé)任到人。強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理工作具體體現(xiàn)在三方面。

首先，企業(yè)可以使用貨幣資金持有量模型，在認(rèn)真分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量，避免企業(yè)出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。其次，企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的還款方式，降低利息費(fèi)用支出，主要可以通過集中資金的方式來償還一些因資金成本較高帶來的企業(yè)負(fù)債。最后，企業(yè)要提高貨幣資金的利用率，可以通過延遲付款和加速收款的兩種方式來實(shí)現(xiàn)，同時(shí)企業(yè)要利用貨幣資金的浮游量來實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的有效同步。

三、結(jié)語

總之，企業(yè)可以通過提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營資金，建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化貨幣資金管理，建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理模式等方法，強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

[1]董利群.企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理分析及控制對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2011，23(11)：19-20.

[2]李爭(zhēng)光，李萍，施魯莎.企業(yè)營運(yùn)資金管理績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2011，09(12):25-26.

[3]徐潔.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制模式研究[J].中國市場(chǎng)，2014，12(31)：15-16.

（作者單位：山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)陽泉有限公司）