縣域小額貸款公司存在的問題及解決途徑

胡彥良

2009年5月我縣首家小貸公司獲準(zhǔn)開業(yè)以來，至今先后共有7家小貸公司成立營業(yè)。小貸公司作為現(xiàn)代農(nóng)村金融服務(wù)體系的重要組成部分，為我縣中小企業(yè)、個體工商戶和“三農(nóng)”等客戶群提供了有力的資金支持，他們以經(jīng)營機制靈活、貸款手續(xù)簡便、審批省時快捷等特點，成為我縣銀行業(yè)金融機構(gòu)的有力補充，對搞活民間資本市場、緩解農(nóng)村資金短缺 、支持地方經(jīng)濟發(fā)展具有積極作用，實現(xiàn)了一定的社會效益和經(jīng)濟效益。

一、基本情況

截至2013年底，長嶺縣成立的7家小額貸款公司，從業(yè)人員21人，各公司資產(chǎn)總額9314萬元，流動資產(chǎn)9192萬元，資本總額8274 萬元，當(dāng)年累計發(fā)放各種貸款 5318萬元，年末貸款余額3062萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利息收入 365 萬元。上繳稅款37萬元。全縣小額貸款公司發(fā)放貸款期限均不超過1年，期限超半年的貸款占比為50.1%，同時貸款利率普遍較高，年利率最高達(dá)24 %，已接近一年期央行基準(zhǔn)利率4倍的上限；注冊資本金呈逐年上升趨勢，年末貸款余額趨勢于平穩(wěn)。

二、存在的問題

（一）融入資金困難

2008年5月，銀監(jiān)會、人民銀行聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》指出：小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金在這個制度的框架下小額貸款公司融資是相當(dāng)困難的。一是不得吸收公眾存款，這就不能聚集社會閑散資金。二是從銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金困難。雖然《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。但是從實際情況來看，我縣部分小額貸款公司試圖從銀行業(yè)金融機構(gòu)融入資金，但都無果而終。究其原因：一方面是小貸公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險高，且大部分企業(yè)客戶無法提供合適的抵押物，而銀行也不想間接承擔(dān)小貸轉(zhuǎn)嫁過來的這個經(jīng)營風(fēng)險。另一方面小貸公司作經(jīng)營的業(yè)務(wù)與銀行存在一定的競爭關(guān)系。

由于小額貸款公司用于發(fā)放貸款的資金被限定在股東繳納的實收資本、公積金和公司歷年未分配利潤，面對旺盛的季節(jié)性市場需求，一年之內(nèi)有相當(dāng)長時間處于無錢放貸的境地，從而影響了小額貸款公司的持續(xù)經(jīng)營。

（二）經(jīng)營管理不規(guī)范

部分小額貸款公司資本金管理混亂，存在股東借用資本金的違規(guī)現(xiàn)象，充分暴露了小額貸款公司股東法人財務(wù)管理觀念淡漠、法律意識不足的弱點。

（三）人員素質(zhì)偏低

小額貸款公司從業(yè)人員展開調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有從業(yè)人員中具有金融專業(yè)背景或從事過金融行業(yè)的僅占14%， 在7家小額貸款公司中高管人員具有金融業(yè)從業(yè)背景的僅占5%。 與其他金融機構(gòu)相比，小額貸款公司從業(yè)人員整體素質(zhì)存在一定差距，這也間接制約了小額貸款公司良性發(fā)展。

（四）課稅負(fù)擔(dān)重

小額貸款公司課稅負(fù)擔(dān)較重。小額貸款公司雖然主要從事金融服務(wù)行業(yè)，但并不能享受農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等金融機構(gòu)的優(yōu)惠待遇。小額貸款公司在稅負(fù)上按照工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)繳納，稅負(fù)較重。 其中 企業(yè)所得稅按利潤總額的25%交納，股東進行分紅時還需繳納凈利潤20%的個人所得稅， 而村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)信社所得稅全部免除，只需繳納3%的營業(yè)稅，相比較而言，小額貸款公司稅負(fù)較重。

（五）支持“三農(nóng)”力度不夠 與指導(dǎo)意見想悖

貸款投向不符合要求。《指導(dǎo)意見》規(guī)定小額貸款公司發(fā)放貸款的主要投向是“三農(nóng)”和微小企業(yè)。但部分小貸公司將資金投向了房地產(chǎn)，真正用于農(nóng)戶和農(nóng)民的貸款多。這主要是農(nóng)民貸款風(fēng)險較大，沒有抵押物，在貸款的審查和貸后的管理方面成本較高。

（六）超比例發(fā)放貸款

小額貸款公司經(jīng)營管理應(yīng)該本著“小額、分散”的原則，但從目前看，小額貸款公司普遍存在“壘大戶”的現(xiàn)象，就是把貸款發(fā)放到資金量大的客戶手中，偶爾也有超比例發(fā)放貸款（超過注冊資本5%），這無疑增加了經(jīng)營風(fēng)險。對客戶群的穩(wěn)定也造成影響，當(dāng)國有銀行放出大量貸款的時候，由于利息低于小貸公司，致使小貸公司貸款放不出去。貸款利用率呈逐年下降趨勢。

（七）監(jiān)管困難

小額貸款公司監(jiān)管有待完善。目前我省小額貸款公司的監(jiān)督管理經(jīng)過幾年的摸索，在2013年9月16日經(jīng)吉林省金融工作辦公室牽頭，聯(lián)合下發(fā)了《吉林省小額貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》，明確了吉林省金融工作辦公室具體負(fù)責(zé)小額貸款公司的日常監(jiān)督管理、風(fēng)險防范與處置工作，當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行、銀監(jiān)部門、公安、財政、審計、工商、稅務(wù)等相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合地方政府主管部門做好相關(guān)工作。但由于涉及的部門較多，各地金融辦的工作人員對七個部門的業(yè)務(wù)也不夠?qū)I(yè)，人員又少，因此監(jiān)管起來也有一定的困難。

（八）征信的缺失

雖然人民銀行給小額貸款公司提供了征信信息的查詢接口，但小貸公司出于成本的考慮，沒有一家接入人民銀行的征信系統(tǒng)，小額貸款的征信信息也未納入人民銀行征信系統(tǒng)， ，加大了經(jīng)營風(fēng)險。目前，小額貸款公司可以到人民銀行征信系統(tǒng)查詢客戶信息，方便小額貸款公司獲取客戶信息。但小額貸款公司的客戶信用記錄尚未納入人民銀行征信系統(tǒng)，小額貸款公司客戶違約成本降低，加大了小額貸款公司金融機構(gòu)的信用風(fēng)險，在一定程度上也影響了征信系統(tǒng)信用信息的完整性。

（九）轉(zhuǎn)制預(yù)期不高

按照銀監(jiān)會、人民銀行聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》，小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，沒有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行，但小額貸款公司對于轉(zhuǎn)為村鎮(zhèn)銀行興趣不大。

一是轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行后，小額貸款公司將同樣面臨存款難的問題。機構(gòu)小、社會信用低、缺乏市場認(rèn)知度，導(dǎo)致存款難，這是目前村鎮(zhèn)銀行面臨的最大問題；二是轉(zhuǎn)制后必須按銀行的規(guī)范進行經(jīng)營，小額貸款公司靈活方便的優(yōu)勢就會失去。三是轉(zhuǎn)制后在利率上的優(yōu)勢也會消失。貸款利率將執(zhí)行村鎮(zhèn)銀行的。四是而轉(zhuǎn)制后股東將喪失對小額貸款公司的控股權(quán)。

（十）業(yè)務(wù)操作落后

小額貸款缺少統(tǒng)一的核算及貸款業(yè)務(wù)處理軟件，財務(wù)報表真實性、準(zhǔn)確性和及時性難以保證。目前，小額貸款公司的賬務(wù)處理還停留在手工處理階段，不能適應(yīng)大業(yè)務(wù)量的發(fā)展需求。

三、解決的辦法與途徑

（一）堅持為“三農(nóng)”服務(wù)，享受國家優(yōu)惠

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》中對農(nóng)戶小額貸款的政策優(yōu)惠明確規(guī)定，對小額農(nóng)戶貸款給予免收營業(yè)稅，在所得稅方面也給予了一定的優(yōu)惠。小額貸款公司應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠政策，建立穩(wěn)定的農(nóng)村客戶群，堅持“小額、分散”的原則享受國家的優(yōu)惠政策。

（二）多渠道融入資金

一是增資擴股，擴大小股貸款公司的資本金；二是積極協(xié)調(diào)，爭取從金融機構(gòu)融入資金；三是建議國家出臺相應(yīng)的政策，對于經(jīng)營管理達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的小額貸款公司，人民銀行給予支農(nóng)再貸款；

（三）加強對人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)

一是對高級管理人員的培訓(xùn)，包括金融法律法規(guī)，金融基礎(chǔ)知識，稅務(wù)、賬務(wù)，管理等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。進一步提高他們的管理能力。二是對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。對財務(wù)人員要加強財務(wù)會計基礎(chǔ)知識、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和計算機應(yīng)用能力的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平。

（四）合規(guī)經(jīng)營，降低風(fēng)險

監(jiān)管部門要加大監(jiān)管力度，小額貸款公司也要嚴(yán)格自律，合規(guī)經(jīng)營。一是不得吸收或變相吸收公眾存款、股東不得抽逃或變相抽逃資本金；二是堅持小額分散的原則，做好貸前審查、貸中管理和及時回收工作；三是不得超比例、高利率發(fā)放貸款，高利率就意味著高風(fēng)險，超過國家規(guī)定的貸款利率是不受保護的。

（五）建立協(xié)調(diào)機制，提高監(jiān)管水平

一是建立協(xié)調(diào)機制，各級政府金融辦要做好協(xié)調(diào)工作，組織各職能單位形成合力，對小額貸款公司進行監(jiān)管。二是對政府金融辦要注入人力和物力，增加人手，投入技術(shù)設(shè)備，使非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合起來，形成常態(tài)化的監(jiān)管。三是國家要對政府金融辦監(jiān)管人員加強培訓(xùn)。建立監(jiān)管人員資格證制度，提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)水平。

（六）加強征信工作

建議小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)，使小額貸款公司能及時地查詢貸款客戶的信用資料，降低貸款風(fēng)險；同時也將客戶在小額貸款公司的貸款及還款情況作為社會信用記錄到人民銀行征信系統(tǒng)中，使征信系統(tǒng)信用信息的更加完整。

（七）投入電子設(shè)備，提高電算化水平

一是各小額貸款公司要投入電子設(shè)備，提高業(yè)務(wù)處理的速度和質(zhì)量；二是國家盡快開發(fā)統(tǒng)一的核算及貸款業(yè)務(wù)處理軟件，使小額貸款公司的業(yè)務(wù)處理更規(guī)范。

（八）合并重組，形成合力

建議多家小額貸款公司合并重組，集中資金，集中人力物力，在現(xiàn)在企業(yè)制度框架下規(guī)范經(jīng)營，提高抵御風(fēng)險能力，實現(xiàn)健康發(fā)展。

（十）業(yè)務(wù)操作落后

小額貸款缺少統(tǒng)一的核算及貸款業(yè)務(wù)處理軟件，財務(wù)報表真實性、準(zhǔn)確性和及時性難以保證。目前，小額貸款公司的賬務(wù)處理還停留在手工處理階段，不能適應(yīng)大業(yè)務(wù)量的發(fā)展需求。

三、解決的辦法與途徑

（一）堅持為“三農(nóng)”服務(wù)，享受國家優(yōu)惠

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》中對農(nóng)戶小額貸款的政策優(yōu)惠明確規(guī)定，對小額農(nóng)戶貸款給予免收營業(yè)稅，在所得稅方面也給予了一定的優(yōu)惠。小額貸款公司應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠政策，建立穩(wěn)定的農(nóng)村客戶群，堅持“小額、分散”的原則享受國家的優(yōu)惠政策。

（二）多渠道融入資金

一是增資擴股，擴大小股貸款公司的資本金；二是積極協(xié)調(diào)，爭取從金融機構(gòu)融入資金；三是建議國家出臺相應(yīng)的政策，對于經(jīng)營管理達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的小額貸款公司，人民銀行給予支農(nóng)再貸款；

（三）加強對人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)

一是對高級管理人員的培訓(xùn)，包括金融法律法規(guī)，金融基礎(chǔ)知識，稅務(wù)、賬務(wù)，管理等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。進一步提高他們的管理能力。二是對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。對財務(wù)人員要加強財務(wù)會計基礎(chǔ)知識、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和計算機應(yīng)用能力的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平。

（四）合規(guī)經(jīng)營，降低風(fēng)險

監(jiān)管部門要加大監(jiān)管力度，小額貸款公司也要嚴(yán)格自律，合規(guī)經(jīng)營。一是不得吸收或變相吸收公眾存款、股東不得抽逃或變相抽逃資本金；二是堅持小額分散的原則，做好貸前審查、貸中管理和及時回收工作；三是不得超比例、高利率發(fā)放貸款，高利率就意味著高風(fēng)險，超過國家規(guī)定的貸款利率是不受保護的。

（五）建立協(xié)調(diào)機制，提高監(jiān)管水平

一是建立協(xié)調(diào)機制，各級政府金融辦要做好協(xié)調(diào)工作，組織各職能單位形成合力，對小額貸款公司進行監(jiān)管。二是對政府金融辦要注入人力和物力，增加人手，投入技術(shù)設(shè)備，使非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合起來，形成常態(tài)化的監(jiān)管。三是國家要對政府金融辦監(jiān)管人員加強培訓(xùn)。建立監(jiān)管人員資格證制度，提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)水平。

（六）加強征信工作

建議小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)，使小額貸款公司能及時地查詢貸款客戶的信用資料，降低貸款風(fēng)險；同時也將客戶在小額貸款公司的貸款及還款情況作為社會信用記錄到人民銀行征信系統(tǒng)中，使征信系統(tǒng)信用信息的更加完整。

（七）投入電子設(shè)備，提高電算化水平

一是各小額貸款公司要投入電子設(shè)備，提高業(yè)務(wù)處理的速度和質(zhì)量；二是國家盡快開發(fā)統(tǒng)一的核算及貸款業(yè)務(wù)處理軟件，使小額貸款公司的業(yè)務(wù)處理更規(guī)范。

（八）合并重組，形成合力

建議多家小額貸款公司合并重組，集中資金，集中人力物力，在現(xiàn)在企業(yè)制度框架下規(guī)范經(jīng)營，提高抵御風(fēng)險能力，實現(xiàn)健康發(fā)展。

（十）業(yè)務(wù)操作落后

小額貸款缺少統(tǒng)一的核算及貸款業(yè)務(wù)處理軟件，財務(wù)報表真實性、準(zhǔn)確性和及時性難以保證。目前，小額貸款公司的賬務(wù)處理還停留在手工處理階段，不能適應(yīng)大業(yè)務(wù)量的發(fā)展需求。

三、解決的辦法與途徑

（一）堅持為“三農(nóng)”服務(wù)，享受國家優(yōu)惠

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》中對農(nóng)戶小額貸款的政策優(yōu)惠明確規(guī)定，對小額農(nóng)戶貸款給予免收營業(yè)稅，在所得稅方面也給予了一定的優(yōu)惠。小額貸款公司應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠政策，建立穩(wěn)定的農(nóng)村客戶群，堅持“小額、分散”的原則享受國家的優(yōu)惠政策。

（二）多渠道融入資金

一是增資擴股，擴大小股貸款公司的資本金；二是積極協(xié)調(diào)，爭取從金融機構(gòu)融入資金；三是建議國家出臺相應(yīng)的政策，對于經(jīng)營管理達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的小額貸款公司，人民銀行給予支農(nóng)再貸款；

（三）加強對人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)

一是對高級管理人員的培訓(xùn)，包括金融法律法規(guī)，金融基礎(chǔ)知識，稅務(wù)、賬務(wù)，管理等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。進一步提高他們的管理能力。二是對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。對財務(wù)人員要加強財務(wù)會計基礎(chǔ)知識、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和計算機應(yīng)用能力的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平。

（四）合規(guī)經(jīng)營，降低風(fēng)險

監(jiān)管部門要加大監(jiān)管力度，小額貸款公司也要嚴(yán)格自律，合規(guī)經(jīng)營。一是不得吸收或變相吸收公眾存款、股東不得抽逃或變相抽逃資本金；二是堅持小額分散的原則，做好貸前審查、貸中管理和及時回收工作；三是不得超比例、高利率發(fā)放貸款，高利率就意味著高風(fēng)險，超過國家規(guī)定的貸款利率是不受保護的。

（五）建立協(xié)調(diào)機制，提高監(jiān)管水平

一是建立協(xié)調(diào)機制，各級政府金融辦要做好協(xié)調(diào)工作，組織各職能單位形成合力，對小額貸款公司進行監(jiān)管。二是對政府金融辦要注入人力和物力，增加人手，投入技術(shù)設(shè)備，使非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合起來，形成常態(tài)化的監(jiān)管。三是國家要對政府金融辦監(jiān)管人員加強培訓(xùn)。建立監(jiān)管人員資格證制度，提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)水平。

（六）加強征信工作

建議小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)，使小額貸款公司能及時地查詢貸款客戶的信用資料，降低貸款風(fēng)險；同時也將客戶在小額貸款公司的貸款及還款情況作為社會信用記錄到人民銀行征信系統(tǒng)中，使征信系統(tǒng)信用信息的更加完整。

（七）投入電子設(shè)備，提高電算化水平

一是各小額貸款公司要投入電子設(shè)備，提高業(yè)務(wù)處理的速度和質(zhì)量；二是國家盡快開發(fā)統(tǒng)一的核算及貸款業(yè)務(wù)處理軟件，使小額貸款公司的業(yè)務(wù)處理更規(guī)范。

（八）合并重組，形成合力

建議多家小額貸款公司合并重組，集中資金，集中人力物力，在現(xiàn)在企業(yè)制度框架下規(guī)范經(jīng)營，提高抵御風(fēng)險能力，實現(xiàn)健康發(fā)展。