加強(qiáng)鐵路單位銀行賬戶管理的實(shí)踐與思考

張海燕

[摘要]隨著鐵路改革日趨深入，各項(xiàng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)迅速增多，如何進(jìn)一步通過加強(qiáng)單位銀行賬戶管理、加大資金監(jiān)管力度、提高資金使用效率、確保資金安全已是當(dāng)務(wù)之急。文章圍繞賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，就單位銀行賬戶的管理現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行了思考并提出建議。

[關(guān)鍵詞]鐵路單位 銀行賬戶 管理

2006年，鐵道部《關(guān)于進(jìn)一步清理賬戶的通知》下發(fā)以后，路局就把加強(qiáng)全局銀行賬戶管理作為規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要措施來抓。全局鐵路單位賬戶重新進(jìn)行了清查、審批、整改和備案，各單位銀行賬戶的開立、審批和管理等環(huán)節(jié)也逐步得到規(guī)范，為規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、暢通業(yè)務(wù)結(jié)算構(gòu)筑了良好的外部環(huán)境。

一、管理現(xiàn)狀

鐵路單位開設(shè)賬戶要遵循財(cái)會(huì)部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營需要、確保資金安全的原則，實(shí)行審批、備案管理制度。路局各單位所有賬戶均由路局財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審批，并由資金結(jié)算所（室）備案。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得開立賬戶；鐵路單位財(cái)會(huì)部門以外的內(nèi)部職能部門不得開立和管理賬戶，其經(jīng)濟(jì)往來及業(yè)務(wù)支出由單位財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、核算與支付。凡是不開立賬戶能夠合并核算的業(yè)務(wù)，不得開立賬戶。鐵路運(yùn)輸企業(yè)（含公司）所屬非獨(dú)立核算的車站、車間（領(lǐng)工區(qū)）、車隊(duì)、班組（工區(qū)）及其他類似機(jī)構(gòu)，不得開立支出賬戶。因與地方有關(guān)單位發(fā)生特殊業(yè)務(wù)需要開立賬戶的，應(yīng)提供相關(guān)單位的正式文件報(bào)路局財(cái)務(wù)處審批。鐵路單位的賬戶應(yīng)在結(jié)算所（室）開立，單位住所地?zé)o結(jié)算所（室）或因特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)可在工行、建行、農(nóng)行、中行等銀行開立銀行賬戶。

2006年，路局按照上級統(tǒng)一部署，對全局銀行賬戶進(jìn)行了清理，取得了一定效果。全局共清查上報(bào)賬戶3595個(gè)，批復(fù)撤銷766個(gè)，撤銷率21.3%。通過繼續(xù)清理整改，至2008年8月末，根據(jù)銷戶備案統(tǒng)計(jì)和賬戶歸口管理部門銷戶統(tǒng)計(jì)，以及分系統(tǒng)清理整改完成情況反映，應(yīng)撤銷679個(gè)，已撤銷506個(gè)，銷戶完成率74.52%。此項(xiàng)工作的開展對于資金歸口管理、集中核算、優(yōu)化核算主體結(jié)構(gòu)、保證資金安全起到了很大作用。通過多次賬戶清理工作，各單位不僅逐漸了解和掌握了賬戶申請的一系列工作流程，同時(shí)也促進(jìn)了賬戶管理子系統(tǒng)的不斷完善。目前，全局的銀行賬戶信息基本已納入賬戶管理子系統(tǒng)，各單位銀行賬戶的申請包括開戶、銷戶及變更，全部實(shí)現(xiàn)了通過電子鑰匙進(jìn)入賬戶管理子系統(tǒng)進(jìn)行申請的模式。

二、存在問題

1.個(gè)別單位未經(jīng)審批開戶疏于監(jiān)管。由于鐵路多經(jīng)企業(yè)單位龐雜，大小公司眾多，使得各企業(yè)的單位賬戶分散，管理松弛現(xiàn)象較普遍。多經(jīng)企業(yè)疏于監(jiān)管的賬戶所占比例較大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過運(yùn)輸主業(yè)單位，風(fēng)險(xiǎn)較大，是目前賬戶管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。個(gè)別單位為貪圖方便，往往對相關(guān)制度規(guī)定熟視無睹，隨意亂開設(shè)賬戶用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)往來。這樣不僅不能使路局財(cái)務(wù)處對全局的實(shí)際經(jīng)營狀況作全面了解和掌握，更重要的是容易產(chǎn)生監(jiān)管上的漏洞，為“小金庫”甚至其他違紀(jì)違法活動(dòng)提供土壤，貽害無窮。

2.賬戶備案制度沒有得到嚴(yán)格落實(shí)。鐵路單位賬戶實(shí)行結(jié)算所（室）備案管理制度。所謂賬戶備案，就是單位在銀行辦理完開戶、銷戶及變更手續(xù)后向結(jié)算所的反饋信息。如果不進(jìn)行備案，賬戶管理子系統(tǒng)的信息資料始終不全面。目前，特別是一些鐵路多經(jīng)單位在外部金融機(jī)構(gòu)開銷戶以后未到指定部門備案，賬戶管理子系統(tǒng)顯示信息不完整，給整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)范運(yùn)作和安全帶來了隱患。

3.無人管理賬戶問題比較突出。由于相關(guān)單位重組帶來的合并或撤銷，其銀行賬戶撤銷未及時(shí)辦理落實(shí)，目前尚存著一些無人管理的賬戶。根據(jù)路局賬戶管理有關(guān)規(guī)定，被撤銷的鐵路單位，應(yīng)在合并或撤銷決定公布后3個(gè)工作日內(nèi)撤銷賬戶，并將資金余額轉(zhuǎn)入合并單位或上級單位指定的賬戶。撤銷賬戶應(yīng)填寫“鐵路單位賬戶信息變更及銷戶備案表”，報(bào)上級歸口管理部門審核，歸口管理部門審核完畢轉(zhuǎn)路局資金結(jié)算所進(jìn)行會(huì)簽，撤銷單位持路局財(cái)務(wù)處的批復(fù)應(yīng)及時(shí)辦理銷戶。路局歸口審核部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系無人管理賬戶的上級部門，督促其盡快辦理。

4.賬戶管理子系統(tǒng)的維護(hù)和使用還不是很完善。賬戶管理子系統(tǒng)自運(yùn)用以來，經(jīng)歷了很多次系統(tǒng)升級，功能也逐步得到完善。但在使用過程中，有些單位看不到自己單位賬戶的信息情況，導(dǎo)致無法操作，這跟原始信息數(shù)據(jù)錄入的不準(zhǔn)確有關(guān)，需要溝通歸口審核部門及時(shí)予以糾正。具體使用賬戶管理子系統(tǒng)的綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，顯示的數(shù)據(jù)資料跟實(shí)際臺(tái)賬有較大誤差，需跟賬戶管理子系統(tǒng)維護(hù)員溝通聯(lián)系。

三、改進(jìn)建議

1.提高加強(qiáng)賬戶管理重要性的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)賬戶管理對理順資金歸口管理、落實(shí)集中核算、優(yōu)化核算主體結(jié)構(gòu)、保證資金安全起到重要作用，對執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、提升財(cái)力保障具有重要意義。為此，對涉及賬戶開戶、變更及銷戶，需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行辦理，銀行的一切手續(xù)完成后及時(shí)到資金結(jié)算所（室）辦理備案手續(xù)（有限期3個(gè)月），超過3個(gè)月未辦理的批復(fù)會(huì)自動(dòng)失效。辦理過程中要提高工作效率，有問題就需要及時(shí)溝通，上下協(xié)調(diào)，提升工作執(zhí)行力。

2.熟練掌握賬戶管理子系統(tǒng)的操作。重視賬戶管理系統(tǒng)的運(yùn)用工作，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)真實(shí)、合規(guī)和完整，確保系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)與紙制數(shù)據(jù)完全一致。辦理賬戶開立申請、審核、審批、備案、變更及銷戶等事項(xiàng)必須使用賬戶管理子系統(tǒng)進(jìn)行操作，并憑系統(tǒng)打印帶有編碼的賬戶審批表、賬戶信息變更及銷戶備案表辦理賬戶開立、變更、銷戶和備案等。做好賬戶管理系統(tǒng)信息維護(hù)與核對工作，保證系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整與規(guī)范，確保實(shí)現(xiàn)賬戶日常管理信息化。

3.加大對賬戶管理的內(nèi)部監(jiān)督力度。負(fù)責(zé)賬戶歸口管理的審核部門，平時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對所屬單位賬戶系統(tǒng)的監(jiān)控監(jiān)督，及時(shí)督促基層單位做好系統(tǒng)的維護(hù)工作。歸口管理部門具體經(jīng)辦人應(yīng)明確自己的職責(zé)范圍，如涉及辦理賬戶開銷戶及變更手續(xù)的，應(yīng)及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)的處理情況，向上級部門反饋業(yè)務(wù)辦理結(jié)果，提高工作效率。審批單位需要不定期進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)辦理的抽查監(jiān)督。

4.采取有效措施清理無人管理賬戶。一是對確實(shí)不屬路局的賬戶建議劃出內(nèi)部資金歸集系統(tǒng)；二是由于單位已撤銷而致無人管理的無余額賬戶，鑒于單位已撤銷且銀行印鑒也無法取得，不能按正常途徑由開戶單位辦理銷戶手續(xù)，上級主管部門要主動(dòng)聯(lián)系銀行配合辦理銷戶手續(xù)；三是對屬于路局且由于單位已撤銷而致無人管理的有余額賬戶，銷戶前由上級主管部門將賬戶內(nèi)資金劃出，再辦理銷戶手續(xù)；四是對單位已撤銷而無法辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)且無法按無余額賬戶辦理銷戶手續(xù)的，可將資金轉(zhuǎn)至銀行的久懸戶內(nèi)。

賬戶管理是一項(xiàng)長期復(fù)雜艱巨的工作，必須依靠各賬戶歸口管理部門，通過落實(shí)逐級負(fù)責(zé)制，不斷協(xié)同橫向、縱向相關(guān)部門，建立和實(shí)現(xiàn)長效管理機(jī)制，多管齊下，才能不斷完善賬戶管理工作，為企業(yè)經(jīng)營管理的健康發(fā)展提供有力保證。endprint