國際貿(mào)易綜合改革背景下義烏小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究

虞曉莉

摘要：《浙江省義烏市國際貿(mào)易綜合改革試點總體方案》的實施促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。義烏小企業(yè)在義烏市場中占有重要地位，但義烏小企業(yè)主要靠的還是低價格、低成本為競爭優(yōu)勢，導(dǎo)致義烏小企業(yè)的國際競爭力不強。據(jù)統(tǒng)計，大約70%的小企業(yè)在五年內(nèi)會淘汰，有大概30%的又處于虧損狀態(tài)，造成停滯小企業(yè)發(fā)展的相當(dāng)一部分原因是其財務(wù)管理薄弱。因此，義烏小企業(yè)就要依托義烏國際貿(mào)易改革試點的契機，通過創(chuàng)新自身的財務(wù)管理，來進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級從而提高義烏小企業(yè)的綜合競爭力減少淘汰率。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易綜合改革試點 小企業(yè) 財務(wù)管理

1 國際貿(mào)易綜合改革背景下義烏小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要性

《浙江省義烏市國際貿(mào)易綜合改革試點總體方案》明確了義烏試點的發(fā)展目標(biāo)是2015年建立有利于科學(xué)發(fā)展的新型貿(mào)易體制框架，2020 年要實現(xiàn)貿(mào)易發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。義烏改革試點是推進(jìn)了義烏產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級同時也是推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。義烏企業(yè)中基本上有90%以上都是小企業(yè)，因此，國際貿(mào)易綜合改革試點的方案絕大部分是推進(jìn)了義烏小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。同時，由于義烏小企業(yè)的國際競爭力不夠，使得小企業(yè)不能長遠(yuǎn)發(fā)展從而也導(dǎo)致了小企業(yè)壽命很短。國際貿(mào)易綜合改革試點是一個小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的一個契機，從而增強小企業(yè)的國際競爭力，使之長遠(yuǎn)發(fā)展。要推進(jìn)義烏小企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，最需要做的就是提高企業(yè)管理效率，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到最大化，同時來促進(jìn)小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。財務(wù)管理創(chuàng)新是提高企業(yè)的管理效率的一種有效方式。財務(wù)管理的創(chuàng)新是提供企業(yè)管理效率的一種重要途徑。財務(wù)管理，簡要地說，就是一種通過控制資金流動來實現(xiàn)降低成本的企業(yè)管理方式，從而提高企業(yè)利潤，使得企業(yè)可以做出經(jīng)營科學(xué)決策來提高企業(yè)管理。小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新有效客服小企業(yè)中所面臨的財務(wù)管理弊端，更加有效地實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利率，從而更好地實現(xiàn)小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級來推進(jìn)并實現(xiàn)義烏國際貿(mào)易綜合改革試點的發(fā)展目標(biāo)。

2 義烏小企業(yè)的現(xiàn)狀及所面臨的財務(wù)管理問題

義烏以中國小商品為名，是全球最大的小商品集散中心，占有全世界30%左右的小商品的市場份額，也是浙中地區(qū)最大的進(jìn)出口的城市。根據(jù)中國中小企業(yè)信息網(wǎng)訊，目前我國的小企業(yè)已達(dá)千萬戶以上，占企業(yè)的90%左右，同時，小企業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)60%左右，稅收貢獻(xiàn)50%左右，提供了大約70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。小企業(yè)也在義烏經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，占市場主體的90%以上，但是義烏小企業(yè)的發(fā)展都是以付出環(huán)境為代價，主要靠低成本、低價格、規(guī)?；母偁巸?yōu)勢為全球提供價廉物美的商品，這使得義烏的小企業(yè)在國際競爭舞臺上沒有優(yōu)勢，從而不能使小企業(yè)長久的生存下來。據(jù)統(tǒng)計，小企業(yè)的平均壽命在3-5年左右，近五年的淘汰率達(dá)到70%，有約30%左右的小企業(yè)處于虧損狀態(tài)。導(dǎo)致小企業(yè)不能長遠(yuǎn)發(fā)展的原因很多，其中最主要的原因是財務(wù)管理的薄弱。以下列了4個關(guān)于義烏小企業(yè)財務(wù)管理問題：

2.1 義烏小企業(yè)管理者缺乏財務(wù)管理觀念。義烏小企業(yè)基本上就是家族式的管理模式，管理者基本就是企業(yè)的擁有者，而基本上財務(wù)方面的業(yè)務(wù)也是企業(yè)擁有者進(jìn)行的。成立一家小企業(yè)的門檻也很低，大家只要擁有一點資金擁有一點技能就能開一個小規(guī)模的公司，這使得企業(yè)擁有者的綜合素質(zhì)不高，同樣大部分的小企業(yè)擁有者缺乏財務(wù)管理方面的知識。這樣的財務(wù)管理模式勢必造成了義烏小企業(yè)財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等，也使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2.2 義烏小企業(yè)融資困難，資金不足。義烏小企業(yè)在義烏政府的相關(guān)優(yōu)惠政策的支持下獲得了一定的發(fā)展，但是在融資方面，義烏小企業(yè)還是存在了一定的困難。國家對于大中型企業(yè)包括私營和國有的貸款政策上給予了大量的優(yōu)惠，而對于小企業(yè)來說并沒有帶來融資貸款上的優(yōu)惠，相反在貸款中審核條件苛刻，利率高。這使得義烏小企業(yè)也面臨了融資成本高、風(fēng)險大的困難。因此，由于信貸政策偏向大中型企業(yè)，使得小企業(yè)處于了不利的地位，再加上小企業(yè)競爭力相對較弱，很容易破產(chǎn)，這就更使其資信水平受到影響，更加重了融資的風(fēng)險和成本。

2.3 義烏小企業(yè)缺少高素質(zhì)的財務(wù)管理專業(yè)人才。據(jù)相關(guān)調(diào)查報告分析，義烏小企業(yè)需要具備會計財務(wù)專業(yè)知識及相關(guān)法律法規(guī)，還需要具備會計核算、會計軟件應(yīng)用、財務(wù)預(yù)算分析及分析管理能力等，而義烏小企業(yè)中就是缺乏這樣的高素質(zhì)的財務(wù)管理專業(yè)人才。義烏小企業(yè)中擔(dān)任財務(wù)管理方面的基本上都是企業(yè)管理者，他們一方面缺少相關(guān)專業(yè)知識，另一方面也缺少相關(guān)財務(wù)管理能力。這樣使得小企業(yè)的會計工作不規(guī)范使企業(yè)的會計信息失真、賬目不清，同樣也沒有現(xiàn)代化財務(wù)管理觀念，將無法更好地利用財務(wù)管理方面的知識來更好管理企業(yè)。

2.4 義烏小企業(yè)財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)內(nèi)控薄弱。由于義烏小企業(yè)基本上都是家族式企業(yè)，企業(yè)擁有者身兼多職并不能很好的重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性，使得義烏小企業(yè)中的財務(wù)管理制度并不完善，財務(wù)內(nèi)控也很薄弱。主要體現(xiàn)在這幾個方面：①資金管理控制不夠，導(dǎo)致資金利用率不夠，比如很多資金閑置；②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢，導(dǎo)致資金回籠難；③存貨控制率不夠，導(dǎo)致資金呆滯。

3 國際貿(mào)易綜合改革背景下義烏小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新方式

3.1 增強義烏小企業(yè)管理者財務(wù)管理觀念，增加多元化財務(wù)管理模式。義烏小企業(yè)管理者需要樹立正確的財務(wù)管理觀念。也就是說，企業(yè)管理者需要了解的不僅僅需要把企業(yè)的利潤最大化，還需要了解企業(yè)投資方向、資金利用率等主要問題的分析和判斷。其次要認(rèn)識到財務(wù)管理也起著參謀和決策的作用，可以利用財務(wù)管理更好管理企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等各個方面。財務(wù)管理既表現(xiàn)在公司管理中，同樣也表現(xiàn)在現(xiàn)代化多元化現(xiàn)代化管理中。要充分利用義烏市國際貿(mào)易綜合改革試點這個契機，小企業(yè)管理者或擁有者需要多參加相關(guān)講座和培訓(xùn)，再結(jié)合自己的企業(yè)的特點將現(xiàn)代化財務(wù)管理運用到自身企業(yè)管理中，增強小企業(yè)的綜合競爭力，也能更好實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級來實現(xiàn)義烏國際貿(mào)易試點的目標(biāo)。endprint

3.2 增加融資渠道，解決資金短缺問題。義烏小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、資金經(jīng)營的能力差導(dǎo)致了市場融資資信很低。充分認(rèn)識到小企業(yè)在義烏當(dāng)?shù)厣鐣淖饔孟?，國家政府需要結(jié)合義烏國際貿(mào)易試點的目標(biāo)，支持小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級是一項不可推卸的責(zé)任。需要出臺相對優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)政策來解決一些小企業(yè)融資困難的問題，比如針對小企業(yè)銀行提供較低的貸款利率，從而可以幫助解決其運行成本問題。其次，可以成立小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險投資基金等，運用封閉式管理來增加融資渠道，解決小企業(yè)資金問題，從而促進(jìn)小企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然企業(yè)自身也要提高自身素質(zhì)，規(guī)范經(jīng)營，塑造良好的社會形象，這樣也容易在信貸市場中獲得資金。

3.3 引進(jìn)高素質(zhì)財務(wù)管理專業(yè)人才，提高義烏小企業(yè)財務(wù)人才水平。由于財務(wù)崗位的重要性和小企業(yè)的局限性，義烏小企業(yè)中基本上擔(dān)任財務(wù)管理職務(wù)的就是企業(yè)擁有者。但大部分小企業(yè)擁有者并不具備財務(wù)管理的知識，制約了小企業(yè)的發(fā)展。這需要企業(yè)者轉(zhuǎn)變用人觀念，要引進(jìn)既有財務(wù)管理專業(yè)知識的又有職業(yè)道德的高素質(zhì)人才來提升義烏小企業(yè)財務(wù)管理素質(zhì)，同時也要引進(jìn)相關(guān)專業(yè)財務(wù)管理軟件幫助企業(yè)更好發(fā)展。

3.4 完善義烏小企業(yè)財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)控。企業(yè)的快速發(fā)展離不開社會的支持和信任，這需要企業(yè)提供真實可靠的財務(wù)信息。設(shè)置完善的財務(wù)管理制度，建立完善的內(nèi)部稽查制度，明確會計、出納、倉庫管理者的責(zé)任，使公司的財務(wù)信息透明化，讓大家相互監(jiān)督相互制約。同時，也要樹立資金的風(fēng)險意識，要在充分考慮償債能力的前提下，進(jìn)行新項目的投資。

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課題項目：

國際貿(mào)易綜合改革背景下義烏小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究（義烏工商學(xué)院2014年院級重點課題Z20140122014.01-2014.12）。endprint