健康險(xiǎn)三大增長(zhǎng)點(diǎn)

2014年8月13日公布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新國(guó)十條”）中明確提出，要使現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)成為“提高保障水平和保障質(zhì)量的重要渠道”，要把“商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱”。

“新國(guó)十條”針對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)特別強(qiáng)調(diào)，“發(fā)展多樣化健康保險(xiǎn)服務(wù)。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司大力開(kāi)發(fā)各類(lèi)醫(yī)療、疾病保險(xiǎn)和失能收入損失保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接。發(fā)展商業(yè)性長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)?！?/p>

2014年8月27日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，再次確定加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，提出“用改革的辦法調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，與基本醫(yī)保形成合力，有助于提高群眾醫(yī)療保障水平、滿足多層次健康需求，推進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和民生改善”。

正如中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在保監(jiān)會(huì)召開(kāi)的學(xué)習(xí)貫徹“新國(guó)十條”培訓(xùn)班的講話所言，黨中央和國(guó)務(wù)院高度重視保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略全局中的重要作用，推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展，已經(jīng)從行業(yè)意愿上升到國(guó)家意志，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體布局中的重要一環(huán)。而“新國(guó)十條”和國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上所強(qiáng)調(diào)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，也將迎來(lái)快速發(fā)展的新時(shí)期。

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，特別是2009年國(guó)家實(shí)施新醫(yī)改方針以來(lái)，國(guó)家衛(wèi)生總費(fèi)用的結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化。盡管政府和社會(huì)的衛(wèi)生支出近年來(lái)有較大幅度的提升，但個(gè)人現(xiàn)金衛(wèi)生支出部分仍超過(guò)了30%，而商業(yè)健康保險(xiǎn)占衛(wèi)生總費(fèi)用融資的比例僅為3.5%左右。

在當(dāng)前基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障程度有限的情況下，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)在醫(yī)療保障體系中的作用仍留有廣闊的領(lǐng)域。

我國(guó)的歷史數(shù)據(jù)顯示：在醫(yī)療資源有限、價(jià)格嚴(yán)格管制的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，醫(yī)療費(fèi)用的增長(zhǎng)速度也遠(yuǎn)高于國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)會(huì)產(chǎn)生表明，單純靠財(cái)政增長(zhǎng)來(lái)負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的增長(zhǎng)是難以為繼的。當(dāng)政府的財(cái)政支出不足以保證提高全覆蓋的社會(huì)醫(yī)保水平時(shí)，政府會(huì)陷入欲罷不能的尷尬境地，對(duì)政府聲譽(yù)和執(zhí)政能力會(huì)產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。

因此，國(guó)家基本醫(yī)療保障的發(fā)展必須遵循福利剛性和財(cái)政支出的可持續(xù)性原則。依據(jù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、人口老齡化、醫(yī)療科技進(jìn)步等因素，建立費(fèi)率的長(zhǎng)期精算制度和財(cái)政預(yù)算制度，以確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。其“基本”二字的特性任何時(shí)候都不容忽視。這也表明它不可能成為“包治百病”的靈丹妙藥，一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的社會(huì)保障體系應(yīng)該是社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的合理組合，是市場(chǎng)機(jī)制和政府行為的有機(jī)配合。

由政府承辦的社會(huì)基本保障水平要與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，其重點(diǎn)體現(xiàn)在社會(huì)公平，而應(yīng)把在“基本”以外的需求交給商業(yè)保險(xiǎn)，其補(bǔ)充功能、替代功能和服務(wù)功能不可或缺。

2012年以來(lái)，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)也呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。其中，2012年，我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入增長(zhǎng)率高達(dá)24.73%，扭轉(zhuǎn)了健康險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)的發(fā)展頹勢(shì)。

2013年，我國(guó)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入為1123.5億元，首度突破1000億元，同比增長(zhǎng)30.22%。2014年1月至8月，我國(guó)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入已經(jīng)達(dá)到1112.72億元，同比增長(zhǎng)更是高達(dá)49.87%。

展望未來(lái)，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將獲得新一輪的快速成長(zhǎng)期，而其重點(diǎn)發(fā)展的領(lǐng)域，則在于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠產(chǎn)品。

城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)：服務(wù)能力的新挑戰(zhàn)

“新國(guó)十條”提出，“政府通過(guò)向商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等方式，在公共服務(wù)領(lǐng)域充分運(yùn)用市場(chǎng)化機(jī)制，積極探索推進(jìn)具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展各類(lèi)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦服務(wù)，提升社會(huì)管理效率。按照全面開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的要求，做好受托承辦工作，不斷完善運(yùn)作機(jī)制，提高保障水平?！眹?guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議亦指出，“要全面推進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受托承辦城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)。目前這項(xiàng)制度試點(diǎn)已取得成效，要抓緊向全國(guó)推開(kāi)。”

據(jù)《中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)社會(huì)責(zé)任白皮書(shū)》統(tǒng)計(jì)，截至2013年底，11家保險(xiǎn)公司在全國(guó)25個(gè)省份144個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，覆蓋城鄉(xiāng)居民3.6億人。根據(jù)保險(xiǎn)公司年報(bào)，截至2013年，人保集團(tuán)在22個(gè)省為95個(gè)地市約1.7億居民提供大病保險(xiǎn)服務(wù)，總保費(fèi)規(guī)模超過(guò)人民幣30億元。截至2013年，中國(guó)人壽在遼寧、吉林等省市中標(biāo)了76個(gè)城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)項(xiàng)目，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入達(dá)到25.14億元。

筆者認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)提供經(jīng)辦管理服務(wù)，意義不僅在于減少政府事務(wù)性負(fù)擔(dān)，更在于厘清政府職能和責(zé)任，提升政府公共管理和社會(huì)服務(wù)水平。

政府直接承擔(dān)涉及公眾利益的公共事務(wù)或行政化管理服務(wù)，政府自身將處于責(zé)任主體和利益相關(guān)人角色，形成了政府與公眾的利益博弈和矛盾關(guān)系。

大力推進(jìn)公共事務(wù)去行政化，積極探索政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，更重要的意義在于，將政府拉回到與公共利益一致性角色上來(lái)，更好地履行管理監(jiān)督和利益協(xié)調(diào)職能。

保險(xiǎn)公司經(jīng)辦大病保險(xiǎn)，不單純是保費(fèi)收入和盈利的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司通過(guò)和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)進(jìn)行銜接，將有效地解決長(zhǎng)期以來(lái)存在的醫(yī)療數(shù)據(jù)積累不足的問(wèn)題，有利于保險(xiǎn)公司二次開(kāi)發(fā)多樣化的保險(xiǎn)產(chǎn)品，同時(shí)利用經(jīng)辦服務(wù)，還可以極大地提升商業(yè)公司品牌效應(yīng)。

但是，需要特別強(qiáng)調(diào)的是，在政府主導(dǎo)的原則下，采取向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)大病保險(xiǎn)是一項(xiàng)重大體制機(jī)制創(chuàng)新?！氨１疚⒗笔墙?jīng)辦大病保險(xiǎn)的基本原則。承辦公司應(yīng)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，科學(xué)厘定精算費(fèi)率，并建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)基金等方式，對(duì)超額結(jié)余及政策性虧損建立相應(yīng)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。

監(jiān)管部門(mén)要對(duì)大病保險(xiǎn)相關(guān)制度進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，制定大病保險(xiǎn)示范產(chǎn)品（條款），完善大病保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)制度和財(cái)務(wù)獨(dú)立核算規(guī)定。

保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)在規(guī)劃大病保險(xiǎn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提升服務(wù)水平的同時(shí)，建立和完善行業(yè)大病保險(xiǎn)信息平臺(tái)，建立核心數(shù)據(jù)共享機(jī)制，嚴(yán)懲承辦保險(xiǎn)公司開(kāi)展“價(jià)格大戰(zhàn)”等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，維護(hù)正常的市場(chǎng)秩序，確保大病風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定性。

長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)：創(chuàng)新的新市場(chǎng)

未來(lái)我國(guó)人口老齡化的趨勢(shì)嚴(yán)重，據(jù)測(cè)算，2011年我國(guó)老年長(zhǎng)期護(hù)理總費(fèi)用預(yù)計(jì)為3464億元，預(yù)計(jì)2030年將突破1萬(wàn)億元，2050年將達(dá)到39682億元。隨著我國(guó)人口老齡化的加深，特別是高齡老年人口的激增，我國(guó)老年失能護(hù)理費(fèi)用將不斷攀升。

從宏觀層面來(lái)看，我國(guó)人口老齡化的顯著特征在于“未富先老”，老齡化超前于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，應(yīng)對(duì)人口老齡化的物質(zhì)儲(chǔ)備不足。在基本養(yǎng)老保障水平較低的情況下，老年人卻面臨昂貴的失能護(hù)理費(fèi)用支付壓力，甚至造成因失能而貧困。而我國(guó)目前的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)由于沒(méi)有足夠的資金、成熟的技術(shù)、豐富的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)，短期之內(nèi)，沒(méi)有為老年人的護(hù)理費(fèi)用提供全面社會(huì)保障的設(shè)想。

在這種情況下，保險(xiǎn)公司大力開(kāi)發(fā)商業(yè)健康保險(xiǎn)，應(yīng)該順應(yīng)老齡化社會(huì)的需要，將老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)打造成自己的健康險(xiǎn)品牌產(chǎn)品。

從打造專(zhuān)業(yè)化護(hù)理保險(xiǎn)的定位起步，建立專(zhuān)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)主體、中介管理主體，甚至護(hù)理服務(wù)提供主體。

商業(yè)性長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)作為新興的險(xiǎn)種，不同于一般的健康保險(xiǎn)，突出表現(xiàn)在長(zhǎng)期性、昂貴性。護(hù)理保險(xiǎn)從投保人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)到被保險(xiǎn)人享受保險(xiǎn)利益的終止時(shí)間，時(shí)間間隔較長(zhǎng)，通過(guò)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)吸引、積聚的保險(xiǎn)資金，較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)將處于閑置狀態(tài)，其資金運(yùn)用功能最為顯著。

國(guó)家應(yīng)通過(guò)政策扶持，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司投資于護(hù)理領(lǐng)域，加速保險(xiǎn)公司和護(hù)理機(jī)構(gòu)的一體化進(jìn)程，使得保險(xiǎn)公司能有效控制護(hù)理機(jī)構(gòu)所存在的道德風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低長(zhǎng)期護(hù)理成本，進(jìn)而推進(jìn)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

稅收優(yōu)惠政策：發(fā)展的新契機(jī)

“新國(guó)十條”還提出：“研究完善加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策，完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策，適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，落實(shí)和完善企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策?！?/p>

對(duì)商業(yè)養(yǎng)老和健康保險(xiǎn)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，是國(guó)際通行的做法，其目的在于鼓勵(lì)健康保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)。

從表面上看，稅收優(yōu)惠政策會(huì)減少國(guó)家財(cái)政的即期收入，但實(shí)際上，隨著商業(yè)保險(xiǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)的替代和補(bǔ)充，就能有效緩解國(guó)家財(cái)政壓力，提高稅收補(bǔ)貼力度會(huì)增加健康險(xiǎn)的覆蓋率。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)看，國(guó)家對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策和國(guó)家在社會(huì)保險(xiǎn)上的直接財(cái)政投入，是可以進(jìn)行效率比較的，并以此為參考，調(diào)整相關(guān)政策，引導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)共同持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

筆者認(rèn)為，在確定稅收優(yōu)惠額度時(shí)，應(yīng)注意將受益群體定位于中等收入階層，防止出現(xiàn)高收入階層的惡意避稅導(dǎo)致的收入逆向分配不公平。同時(shí)應(yīng)建立和完善保險(xiǎn)產(chǎn)品與稅務(wù)征繳系統(tǒng)的信息對(duì)接，簡(jiǎn)化行政管理流程，使得稅優(yōu)政策能方便落實(shí)。

在發(fā)達(dá)國(guó)家中，政府普遍采用稅收優(yōu)惠的方式來(lái)調(diào)動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展。研究表明政策的制定和扶持的力度對(duì)提高商業(yè)健康險(xiǎn)的覆蓋有顯著影響。

國(guó)際上，商業(yè)健康險(xiǎn)主要分為團(tuán)體（雇主）保險(xiǎn)和個(gè)人（家庭）保險(xiǎn)兩種，大部分國(guó)家對(duì)這兩種形式的保險(xiǎn)都同時(shí)具有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。一般而言，國(guó)際上采用的稅收優(yōu)惠政策也分為兩種，分別是稅前列支和稅后退稅的形式。

稅前列支的優(yōu)惠形式，在具體操作上具有簡(jiǎn)單方便可運(yùn)作性較強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)還可以節(jié)省稅務(wù)管理成本，在發(fā)達(dá)國(guó)家中采用此種形式的國(guó)家較多。針對(duì)我國(guó)目前的實(shí)際國(guó)情和稅收征繳體系，稅前列支的這種形式相對(duì)來(lái)說(shuō)較為合適。

盡管不同發(fā)達(dá)國(guó)家的醫(yī)療保障系統(tǒng)存在著結(jié)構(gòu)性的差異（如美國(guó)是以商業(yè)健康險(xiǎn)為最主要的保障形式，澳大利亞的商業(yè)健康險(xiǎn)則是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)保障水平的替代和補(bǔ)充，加拿大的商業(yè)健康險(xiǎn)主要針對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)沒(méi)有覆蓋的醫(yī)療服務(wù)部分等），但這些國(guó)家商業(yè)健康險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，無(wú)一不帶動(dòng)了整個(gè)醫(yī)療保障系統(tǒng)的良性循環(huán)。

最后，需特別強(qiáng)調(diào)的是，“新國(guó)十條”對(duì)保險(xiǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展提出了整體規(guī)劃，特別強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)發(fā)展，使得保險(xiǎn)不再是單純的產(chǎn)品銷(xiāo)售，而是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化的核心組成部分，甚至是某些產(chǎn)業(yè)鏈條建設(shè)的發(fā)起者和規(guī)劃者，真正體現(xiàn)了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的理念。

比如，“新國(guó)十條”明確提出，支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與健康服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈整合，探索運(yùn)用股權(quán)投資、戰(zhàn)略合作等方式，設(shè)立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參與公立醫(yī)院改制。

保險(xiǎn)公司設(shè)立商業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參與公立醫(yī)院改革，能夠打破現(xiàn)有健康保險(xiǎn)的瓶頸。

長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)專(zhuān)門(mén)針對(duì)個(gè)人的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展遲緩，很大程度上因?yàn)槲覈?guó)以公立醫(yī)院為主，保險(xiǎn)公司難以對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)施加影響力，從而促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)控制醫(yī)療成本。

如果保險(xiǎn)公司能夠參與商業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)或者參與公立醫(yī)院改革，不僅有助于開(kāi)發(fā)更加適合普通消費(fèi)者的醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品，而且可以解決現(xiàn)有醫(yī)療不足的矛盾。

總之，保險(xiǎn)業(yè)從傳統(tǒng)簡(jiǎn)單的損失補(bǔ)償單項(xiàng)職能，到今天的投資與保障的“雙輪”驅(qū)動(dòng)模式，再到未來(lái)的產(chǎn)業(yè)鏈條建設(shè)模式，應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這將是質(zhì)的飛躍。

作者為南開(kāi)大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任、經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師