新形勢下基層央行內(nèi)審履職實踐的思考

鐘林森　王竹芬

面對新形勢，基層央行如何圍繞中心，服務(wù)大局，發(fā)揮好內(nèi)審職能作用，加強對制度的監(jiān)督，促進(jìn)制度體系更好地發(fā)揮基礎(chǔ)性預(yù)防作用，有效預(yù)防資金風(fēng)險，服務(wù)和服從于基層央行中心工作的發(fā)展，找準(zhǔn)服務(wù)中心工作的著力點和切入點，把握規(guī)律，創(chuàng)新理念，提高內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平，促進(jìn)基層央行工作有效全面發(fā)展。

一、基層央行內(nèi)審工作現(xiàn)狀

當(dāng)前，基層央行內(nèi)審組織體系運行平穩(wěn)，各項工作開展正常，但面對新形勢，新要求，基層央行內(nèi)審在工作框架，組織形式，管理手段方面還存在不適應(yīng)形勢發(fā)展需要的情況和問題，需要不斷解決和完善。

（一）組織機構(gòu)健全

目前基層央行設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)審室，為內(nèi)審工作規(guī)范化提供了有力保障，充分發(fā)揮了內(nèi)審的監(jiān)督職能。

（二）人員到位

在現(xiàn)有人員條件下，合理安排，配備了兼職內(nèi)審人員，由紀(jì)檢監(jiān)察室主任和兩名內(nèi)審人員組成。為保障日常工作開展，內(nèi)審部門只有在基層央行現(xiàn)有的人員條件下，最大限度的發(fā)揮兼職內(nèi)審人員的能動性，服務(wù)于內(nèi)審工作。

（三）內(nèi)審監(jiān)督到位

通過多年來的內(nèi)審監(jiān)督檢查，有效促進(jìn)基層央行在履行央行職能，實施貨幣政策，貫徹金融方針等工作水平和履職能力不斷提高。內(nèi)控管理取得了一定的成效，有效促進(jìn)轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融又好又快發(fā)展起到了重要作用。

二、基層央行內(nèi)審工作不利因素

（一）力量薄弱，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低

目前基層央行內(nèi)審人員年齡偏大，而且都是兼職人員，內(nèi)審工作需要的知識面較廣、較深，兼職內(nèi)審人員沒有太多精力去全面的、更深層次的學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，所以業(yè)務(wù)技能偏低。要組織開展高質(zhì)量，高水平的內(nèi)審檢查項目有一定難度。

（二）工作創(chuàng)新方法少

由于受傳統(tǒng)履職觀念影響，基層央行內(nèi)審?fù)卣孤穆毧臻g的創(chuàng)新意識較為滯后，創(chuàng)新手段和創(chuàng)新方法少。

（三）知識更新的淡薄心里

隨著金融改革發(fā)展的不斷深入，對基層央行內(nèi)審人員的素質(zhì)也提出了新的要求，但基層央行內(nèi)審人員綜合素質(zhì)的現(xiàn)狀與這種要求之間存在著很大的差距，與內(nèi)審人員知識更新嚴(yán)重滯后的反差，導(dǎo)致內(nèi)審人員中多數(shù)內(nèi)審人員知識更新意識較為淡薄，整體創(chuàng)新能力脆弱，主動學(xué)習(xí)意識不強，對新業(yè)務(wù)適應(yīng)能力不強，追趕式的應(yīng)付，消極等待的表現(xiàn)時有出現(xiàn)，距復(fù)合型中央銀行職工的要求甚遠(yuǎn)。

三、強化培訓(xùn)，保障內(nèi)審工作健康發(fā)展

培養(yǎng)造就一支政治敏銳、業(yè)務(wù)精煉、懂業(yè)務(wù)會管理、能吃苦、事業(yè)心強的基層央行內(nèi)審專業(yè)隊伍，是做好基層央行內(nèi)審工作的組織保證，需要從以下幾個方面扎實抓好抓實。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，引領(lǐng)內(nèi)審工作方向

一是逢會必講。強調(diào)“有資金的地方就會有風(fēng)險”，不斷強化對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識。二是逢培訓(xùn)必到。為了把內(nèi)審工作抓實抓好，每次內(nèi)審人員培訓(xùn)，哪怕是審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，行領(lǐng)導(dǎo)特別是分管領(lǐng)導(dǎo)要親臨現(xiàn)場推出要求，強調(diào)紀(jì)律。三是逢問題必解。對內(nèi)審檢查中發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題、要以極其嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，分析原因、找準(zhǔn)癥結(jié)、從專業(yè)的角度推出解決思路。

（二）加強培訓(xùn)，鍛造一流內(nèi)審隊伍

人是做好每一項工作的決定因素，基層央行要從創(chuàng)造學(xué)習(xí)型內(nèi)審組織入手，建立長效的培訓(xùn)機制，務(wù)實內(nèi)審工作基礎(chǔ)，確保內(nèi)審人員每年培訓(xùn)面達(dá)100%，使內(nèi)審隊伍素質(zhì)得到大提高，內(nèi)審工作質(zhì)量不斷上臺階。一是注重上下聯(lián)動。結(jié)合總行內(nèi)審工作要求和上級中心支行日常工作交流反映問題，適時舉辦專業(yè)培訓(xùn)或座談會。二是注重左右互動。分期分批安排內(nèi)審人員到各職能業(yè)務(wù)部門接受“一對一”培訓(xùn)，派人參加地方舉辦的審計培訓(xùn)班，拓寬內(nèi)審人員的視野。三是注重互助帶動。以老帶新，以強帶弱組織交叉式互查。要求業(yè)務(wù)全面，表達(dá)能力強的同志，以現(xiàn)場指導(dǎo)和理論講解方式適時幫助其他內(nèi)審人員提高業(yè)務(wù)能力，促進(jìn)橫向?qū)W習(xí)、交流、實現(xiàn)優(yōu)勢互補。

（三）鼓勵內(nèi)審方式、方法創(chuàng)新，豐富內(nèi)審工作內(nèi)涵

基層央行要加大對重點，特色內(nèi)審工作考核力度，促進(jìn)基層央行創(chuàng)新內(nèi)審工作舉措，使內(nèi)審工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展的局面。建立內(nèi)審管理臺賬，通過項目內(nèi)容、時間安排、推進(jìn)措施、完結(jié)時間、督查督辦等欄目設(shè)計，有力確保內(nèi)審工作計劃方案有效落實，重點工作序時穩(wěn)步推進(jìn)，確立“求精、求實、求深、求新”的實踐目標(biāo)，建立完善內(nèi)審工作目標(biāo)責(zé)任制度，審計監(jiān)督運行制度，審查管理制度和內(nèi)審干部培訓(xùn)制度，構(gòu)筑起完備的內(nèi)審工作效能管理體系。

（四）建立內(nèi)審工作聯(lián)系點制度，發(fā)揮典型示范作用

采取選擇內(nèi)審工作基礎(chǔ)較好的縣支行作為內(nèi)審工作聯(lián)系點，通過聯(lián)系行參與上級行內(nèi)審工作理論和實踐的研究，積累有效經(jīng)驗，形成樣板和標(biāo)桿。聯(lián)系點實行動態(tài)管理，每兩年考核確定一次，擴大先進(jìn)經(jīng)驗的輻射范圍。

（五）制度建設(shè)是保障

內(nèi)審工作是一項政策性較強的工作，制度的指導(dǎo)約束作用明顯。只有制度體系完善，才能做到有據(jù)可依，有據(jù)必依，內(nèi)審工作效果才能明顯。但制度不是一成不變的，只有讓其切合實際，與時俱進(jìn)，才有生命力，才能有效減少工作中的隨意性行為。同時，新時期內(nèi)審工作要汲取新的審計理念，不斷創(chuàng)新方法、手段、以接地氣的方式，促進(jìn)內(nèi)審工作的科學(xué)、持續(xù)、健康發(fā)展，努力做到全面審計與重點審計相結(jié)合。事前、事中、事后審計相結(jié)合、現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合、實現(xiàn)合規(guī)性審計向績效審計轉(zhuǎn)變、發(fā)文應(yīng)付式審計向務(wù)實型審計轉(zhuǎn)變、簡單的羅列問題式審計向分析解決問題式審計轉(zhuǎn)變。以審促管、以審促廉、找準(zhǔn)著力點、抓源頭、抓過程、抓結(jié)果，構(gòu)筑起完備的內(nèi)審工作效能管理體系，實現(xiàn)安全化、規(guī)范化、一體化的工作成效。