改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量研究

韓玲

[摘要]隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，汽車(chē)已成為人們主要的交通工具，這在一定程度上推動(dòng)了汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)為了提高自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，應(yīng)對(duì)自身的現(xiàn)金流管理引起高度重視，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，從而提高企業(yè)的管理水平。

[關(guān)鍵詞]汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)；現(xiàn)金流；管理質(zhì)量；管理策略

[中圖分類(lèi)號(hào)]F274[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）40-0086-02

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)的現(xiàn)金流管理質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的資金利用和收益，因此，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理是非常重要的，本文則對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理質(zhì)量，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

1.1現(xiàn)金流預(yù)算管理的缺失

現(xiàn)金流預(yù)算管理是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照先自下而上，后自上而下的程序來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流入、流出的預(yù)測(cè)，并合理安排資金的一種有效管理方法，但對(duì)于汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其大多采用粗放的現(xiàn)金流預(yù)算管理方式，現(xiàn)金流預(yù)算管理體系也不健全，考核制度也沒(méi)有細(xì)分化，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏切實(shí)可行的具體方案，例如在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)這樣的狀況，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)很少與銷(xiāo)售部門(mén)溝通交流，同時(shí)也沒(méi)有及時(shí)對(duì)各地產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)的開(kāi)展情況進(jìn)行調(diào)研，沒(méi)有明確營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任制，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略缺乏針對(duì)性，進(jìn)而造成企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)率和回款率得到有效提高。

1.2投資管理存在不足，財(cái)務(wù)管理水平較低

受企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低的影響，由于企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算和決策分析，尤其是固定資產(chǎn)的管理，由于固定資產(chǎn)投入所占的比例較大，這就導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重存在不足，若不加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，則可能出現(xiàn)資金鏈條斷裂的現(xiàn)象，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，并且汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)主要是依靠銀行等金融機(jī)構(gòu)來(lái)獲取資金來(lái)源，這種單一的資源來(lái)源容易造成汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)資金負(fù)債的規(guī)模過(guò)大和企業(yè)融資成本的現(xiàn)象，若企業(yè)面臨著過(guò)大的賠償壓力，則對(duì)現(xiàn)金流的管理造成很大影響。

1.3現(xiàn)金流過(guò)程管理的缺乏

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流流程、流速等過(guò)程管理，不僅可以增加企業(yè)資金的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)靈活性，也可以通過(guò)加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)來(lái)確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的生存能力，但是，當(dāng)前大多數(shù)汽車(chē)服務(wù)企業(yè)在現(xiàn)金流過(guò)程管理中存在不足之處，其主要體現(xiàn)在現(xiàn)金內(nèi)控制度設(shè)計(jì)落后、流動(dòng)資產(chǎn)的安全使用缺乏針對(duì)性等方面，甚至有的企業(yè)只注重資產(chǎn)保值的管理，卻忽略了現(xiàn)金流的管理，例如當(dāng)企業(yè)收到客戶支票后，不及時(shí)送交開(kāi)戶銀行進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，這就影響了企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)。

1.4企業(yè)整體現(xiàn)金流管理水平較低

通常現(xiàn)金流主要分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三類(lèi)現(xiàn)金流模式，在不同的發(fā)展階段，企業(yè)的現(xiàn)金流管理的重心是有所不一樣的，并且現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)化方式和比例也是不一樣的，當(dāng)前，雖然汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)已充分認(rèn)識(shí)到了現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，但是，大多數(shù)企業(yè)仍然停留在財(cái)務(wù)管理層面上，這就導(dǎo)致企業(yè)的整體現(xiàn)金流管理水平不高。

2加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量

2.1注重企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理策略

企業(yè)的資金運(yùn)行主要體現(xiàn)在資金籌集、資金運(yùn)用和分配、現(xiàn)金注入與流出等方面，而現(xiàn)金的注入與流出是企業(yè)資金管理的綜合表現(xiàn)形式。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)落實(shí)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，并加強(qiáng)企業(yè)總預(yù)算的編制，從而做好現(xiàn)金流預(yù)算工作。在現(xiàn)金流預(yù)算管理中，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（1）以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn)，在進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入預(yù)算編制時(shí)，首先企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)之間的溝通交流，充分了解生產(chǎn)部門(mén)預(yù)測(cè)的商品資源量信息，并組織銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)各地產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，把握市場(chǎng)的銷(xiāo)售信息，在綜合考慮國(guó)內(nèi)、國(guó)外市場(chǎng)各種影響現(xiàn)金流變動(dòng)因素的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)內(nèi)外的銷(xiāo)售收入進(jìn)行預(yù)算，進(jìn)而編制出科學(xué)合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。當(dāng)現(xiàn)金流預(yù)算完成后，根據(jù)不同的市場(chǎng)和客戶來(lái)制定相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)策略，采用靈活多變的營(yíng)銷(xiāo)方式，并制定完善的營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任制，使企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)率、回款率得到有效提高，進(jìn)而解決企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)狀況。

（2）堅(jiān)持“以科學(xué)控制現(xiàn)金流出量”的原則，在現(xiàn)金流預(yù)算管理中，為了確保企業(yè)在生產(chǎn)和投資活動(dòng)中資金的使用效率，應(yīng)合理調(diào)度資金支出，這就要求企業(yè)在編制現(xiàn)金流預(yù)算管理中應(yīng)注重資金支出的細(xì)化管理，根據(jù)一級(jí)管理一級(jí)的原則來(lái)制定各基層單位的預(yù)算方案，呈報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各基層單位的預(yù)算方案進(jìn)行審查，并對(duì)各個(gè)部門(mén)預(yù)算的現(xiàn)金流出量進(jìn)行綜合評(píng)估，編制企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算方案。當(dāng)方案制定完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)遞交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流支出預(yù)算進(jìn)行總量控制和統(tǒng)一調(diào)配，從而加強(qiáng)現(xiàn)金流支出預(yù)算管理。

（3）建立完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，包括：第一，應(yīng)建立完善的年度現(xiàn)金流預(yù)算體系，根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)據(jù)來(lái)編制年度現(xiàn)金流預(yù)算，使編制的年度現(xiàn)金流預(yù)算為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供可靠的參考依據(jù)；第二，建立全面、完善的月季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算，在年度現(xiàn)金流預(yù)算體系基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際情況和預(yù)算完成情況來(lái)建立完善的月季度滾動(dòng)資金預(yù)算體系，若發(fā)現(xiàn)年度預(yù)算不合理的地方，應(yīng)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整；第三，注重企業(yè)自身現(xiàn)金流的分析，通過(guò)建立科學(xué)的分析體系來(lái)分析企業(yè)月度、季度、年度的資金收入支出情況，總結(jié)企業(yè)的發(fā)展規(guī)律，根據(jù)資金管理中存在的問(wèn)題提出加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)，從而提高企業(yè)的資金使用效率。

2.2注重企業(yè)現(xiàn)金流過(guò)程管理策略

在現(xiàn)金流過(guò)程中，主要包括流程、流速等方面的控制和管理，為了加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)流程管理，在流程管理中，其涉及的內(nèi)容較多，包括現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的程序安排；現(xiàn)金內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)；銷(xiāo)售貸款的回籠及回收流程的安排、固定資產(chǎn)在長(zhǎng)期投資過(guò)程中現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化及企業(yè)應(yīng)收賬款的回收等，并且著每一流程的控制和管理對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響都非常重要，因此，注重現(xiàn)金流的流程管理，注重每一內(nèi)控環(huán)節(jié)的責(zé)任制度的落實(shí)和銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的考評(píng)，構(gòu)建相關(guān)預(yù)警系統(tǒng)，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資金充足；第二，流速管理，在現(xiàn)金流管理中，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流流速管理是提高企業(yè)現(xiàn)金使用效率的有效途徑，其可以用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)來(lái)衡量企業(yè)的先進(jìn)流速，然而，為了增加企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力，就必須加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速來(lái)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中將現(xiàn)金投入開(kāi)始到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過(guò)程，包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期三個(gè)方面。另外，為了有效縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，第一，可以采用縮短存貨周轉(zhuǎn)期的途徑，即將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，并出售所需要的時(shí)間，現(xiàn)金流速會(huì)隨著存貨周轉(zhuǎn)期的減小而增加，然而，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，常常出現(xiàn)企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)或營(yíng)銷(xiāo)渠道不通暢等原因而造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象；第二，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，其主要分為從企業(yè)賒銷(xiāo)產(chǎn)品開(kāi)始到客戶付款開(kāi)出支票的時(shí)間和從客戶開(kāi)出支票至貸款劃入企業(yè)開(kāi)戶銀行存款賬戶的時(shí)間，為了有效縮短兩個(gè)階段的時(shí)間，企業(yè)應(yīng)督促客戶盡早付款，并選擇一種快速的結(jié)算方式，從而又掉縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，據(jù)了解，大多數(shù)企業(yè)往往采用向客戶提供現(xiàn)金折扣的方式來(lái)吸引客戶及早付款，通過(guò)實(shí)行給予客戶在貸款上的減除額的價(jià)格優(yōu)惠等策略，這樣就可以在折扣期內(nèi)付款可得到優(yōu)惠百分率；第三，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，雖然采用這種方式并不是很好，但應(yīng)付賬款周期太短，則容易影響企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，因此，為了有效實(shí)施延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周期的方式，可以通過(guò)建立完善的信用政策來(lái)確保每筆客戶欠款能及時(shí)回收，企業(yè)信用政策過(guò)送、過(guò)嚴(yán)都不利于企業(yè)的資金管理，應(yīng)把握信用政策的和合適度，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)執(zhí)行信用政策，從而提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理質(zhì)量。

3結(jié)論

為了提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)壓力，應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的現(xiàn)金流管理，采用科學(xué)、合理的管理方法，注重現(xiàn)金流的預(yù)算管理和現(xiàn)金流過(guò)程管理，提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理質(zhì)量，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

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