我國高等院校風險預(yù)警評價問題研究

張圣利

摘要：本文從財務(wù)風險、運營風險、發(fā)展風險三個角度分析了我國高等院校的風險表現(xiàn)，并對我國高等院校風險預(yù)警評價問題的原則、方法、程序進行了分析，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建了我國高校風險預(yù)警評價指標體系。

關(guān)鍵詞：高等院校風險預(yù)警評價

高等院校的風險是指高校在辦學(xué)過程中面臨的各種風險，包括財務(wù)風險、運營風險、發(fā)展風險等，風險預(yù)警評價是根據(jù)經(jīng)濟管理科學(xué)中的技術(shù)分析方法而設(shè)置的一套高校風險分析指標體系，目的是根據(jù)某些量化的指標，分析和評價高校辦學(xué)資金使用的合理程度、財務(wù)管理水平和風險情況，通過評價指標體系，可以找出高校之間存在的差距，及時揭示高校運行中潛在的風險，為各級領(lǐng)導(dǎo)的宏觀決策提供客觀的依據(jù)。

一、我國高等院校的風險表現(xiàn)及其成因分析

我國高等院校的風險表現(xiàn)，可以從以下三個方面來加以闡釋。

（1）財務(wù)風險。高校的財務(wù)風險是能夠以貨幣來表現(xiàn)的全部風險，主要是指高校面臨的難以預(yù)料和難以控制的會導(dǎo)致高校發(fā)生經(jīng)濟利益流出的因素。形成的原因一方面是與高校的資本結(jié)構(gòu)有關(guān)系，由于政府財政撥款的限制，高校的資金缺口需要向銀行等金融機構(gòu)借款，還本付息的壓力有可能使得高校陷入財務(wù)危機，財務(wù)風險形成的另一方面的原因與高校內(nèi)部控制失效、財務(wù)權(quán)責不清、管理人員意識淡薄有關(guān)系。

（2）運營風險。高校的運營風險是指高校在運營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運營失敗或使運營不能達到預(yù)期目的的可能性損失，比如，由于經(jīng)濟環(huán)境的變化，社會對某一專業(yè)的畢業(yè)生需求急劇下降，而導(dǎo)致這一專業(yè)學(xué)生的就業(yè)率下滑的情況，屬于一種運營風險。運營風險的形成通常與外部環(huán)境有關(guān)，高校應(yīng)樹立正確的運營理念和具備盡早識別和防范運營風險的能力。

（3）發(fā)展風險。高校的發(fā)展風險通常包括發(fā)展“硬”環(huán)境帶來的風險和發(fā)展“軟”環(huán)境帶來的風險。對于前者，比如校園占地以及硬件設(shè)備購買，學(xué)校建設(shè)新校區(qū)的大面積圈地，需要巨額的資金投入，當財政經(jīng)費投入不能滿足時，便向銀行貸款，沉重的負債壓力隨即可能轉(zhuǎn)化為高校的風險。對于發(fā)展“軟”環(huán)境的風險，比如學(xué)科建設(shè)經(jīng)費投入風險，重點學(xué)科的遴選是關(guān)系到高校學(xué)科經(jīng)費的投向和經(jīng)費投入額度的重要環(huán)節(jié)，能否遴選出基礎(chǔ)好、有發(fā)展?jié)摿Φ闹攸c學(xué)科，直接關(guān)系到高校的發(fā)展與定位，簡單的為迎合評審專家的學(xué)科建設(shè)立項項目，加大了學(xué)科經(jīng)費投入面臨的風險，學(xué)科建設(shè)在立項選擇時，應(yīng)注重學(xué)科建設(shè)目標的合理性和可行性評價，

二、我國高等院校風險預(yù)警評價的基本理論問題分析

高校風險預(yù)警評價的原則包括：

（1）實時性原則。也成動態(tài)性原則，要根據(jù)高校面臨的各種環(huán)境實時調(diào)整高校財務(wù)風險預(yù)警方法，實時更新高校構(gòu)建的預(yù)警指標體系，更新風險預(yù)警的內(nèi)容

（2）高度敏感性原則。高度敏感性原則主要是指構(gòu)建的風險預(yù)警體系要有高度的敏感性，能夠及時識別風險跡象，提早預(yù)警。

（3）成本收益原則。風險預(yù)警體系的構(gòu)建要權(quán)衡成本和收益，對于收益要考慮未來收益以及非貨幣性收益，對于成本要考慮機會成本等潛在成本。

高校風險預(yù)警評價的方法包括：

（1）單變量風險預(yù)警體系。這種方法體系是將單一變量運用到預(yù)警模型中，方法簡便易行，但是這種方法僅能反映局部風險，具有片面性，無法整體描述和反映高校的全部風險，也易夸大某一變量的預(yù)警作用，在使用中具有一定的局限性。

（2）多元線性風險預(yù)警體系。這種方法采用數(shù)理統(tǒng)計的實證研究手段，將若干項評價指標以線性的方式結(jié)合起來，與預(yù)定的臨界值相比較，來判斷評價對象的風險程度，相比于單變量的方法，其客觀性和預(yù)警能力有很大的提高。比如Z-Score預(yù)警方法。這種方法的局限性在于線性的假設(shè)可能不符合具體的現(xiàn)實情況。

（3）人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)風險預(yù)警體系。這種方法體系是將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于風險預(yù)警問題，這種方法具有自動適應(yīng)性，可降低人為因素的影響。

高校風險預(yù)警評價應(yīng)遵循以下程序：首先是評價指標體系信息的收集，收集各種需要的信息；其次，對各類指標的計算，并分析監(jiān)測；最后，根據(jù)計算分析結(jié)果，識別可能存在風險，并采取措施進行風險處理。

三、我國高等院校風險預(yù)警評價體系的構(gòu)建

構(gòu)建一個科學(xué)而有效的風險預(yù)警評價體系，可以及早識別高?？赡艽嬖诘娘L險，規(guī)范相應(yīng)的資金投入，提高財政資金的利用效率，提高高等教育的質(zhì)量。高等院校風險預(yù)警評價，需要事先明確評價的指標和指標體系。確定評價指標和建立科學(xué)合理的指標體系， 是衡量高等院校風險預(yù)警評價能否達成評價目的的重要標志。

根據(jù)前文分析，可以從財務(wù)風險、運營風險、發(fā)展風險三個角度來建立高校風險預(yù)警評價指標體系。具體指標體系見表1。根據(jù)表1的指標設(shè)置，高等院?？梢苑謩e評價自身的三個方面的風險以及綜合風險，并根據(jù)預(yù)警風險信息，及時采取相應(yīng)的對策措施進行風險控制。

參考文獻：

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* 基金項目：河南省軟科學(xué)研究計劃招標項目（項目名稱：河南省教育投入體制機制研究，項目編號：092400430011）。