企業(yè)現(xiàn)金流PDCA循環(huán)管理分析

劉俐梅/大商哈爾濱新一百購物廣場有限公司

企業(yè)現(xiàn)金流PDCA循環(huán)管理分析

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為了能夠提高企業(yè)管理以及理財水平，就要對企業(yè)現(xiàn)金流PDCA進行循環(huán)管理。PDCA理論是由美國著名的質(zhì)量管理專家戴明提出來的，這一理論主要包括了計劃、執(zhí)行、檢查以及行動這四個階段。本文主要分析了企業(yè)現(xiàn)金流PDCA循環(huán)管理的基本程序和方法，從而能夠搞好企業(yè)現(xiàn)金流PDCA循環(huán)管理工作，最終能夠防范企業(yè)的財務(wù)危機。

企業(yè)管理；現(xiàn)金流；PDCA循環(huán)管理；理財

一、前言

近幾年，隨著全球金融危機的不斷發(fā)生，人們對現(xiàn)金有了重新的認(rèn)識。受到市場經(jīng)濟的影響許多企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的情況，然而出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的情況主要是由于在權(quán)責(zé)發(fā)生制下而產(chǎn)生的利潤盈虧。據(jù)相關(guān)的專家分析，現(xiàn)金流失的惡化導(dǎo)致財務(wù)危機的出現(xiàn)。美國統(tǒng)計學(xué)家戴明博士提出了PDCA循環(huán)理論，并且將這一理論的程序以及方法應(yīng)用到企業(yè)現(xiàn)金管理中，保證企業(yè)財務(wù)狀況的良好。

二、PDCA循環(huán)管理階段

1.計劃階段

（1）不斷完善現(xiàn)金流管理機構(gòu)的設(shè)置。通過不斷完善現(xiàn)金管理機構(gòu)的設(shè)置，這樣才能夠保證現(xiàn)金流的正常發(fā)展。首先，現(xiàn)金管理機構(gòu)應(yīng)該堅持科學(xué)、精簡、高效、透明以及制衡的原則來進行設(shè)置，并且現(xiàn)金流管理機構(gòu)要和企業(yè)規(guī)模的等級、文化理念等保持一致。目前，許多企業(yè)開始采用“直線制”的形式來設(shè)置會計機構(gòu)，這樣設(shè)置的優(yōu)點可以使得管理集中起來，權(quán)責(zé)明確，但是這樣的設(shè)置也存在缺點，即使得橫向溝通和協(xié)調(diào)變得更加困難。其次，由于我國企業(yè)市場化的程度不斷深入，我國開始引進國外的經(jīng)驗，將會計核算職能從財務(wù)管理職能中分離出來，并且設(shè)置相關(guān)的現(xiàn)金流管理機構(gòu)。在企業(yè)主要對現(xiàn)金采取統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一歸口的管理，從而可以使得資金的利用率得到提高。最后，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，相關(guān)的“資金結(jié)算中心”或者“內(nèi)部財務(wù)公司”主要負(fù)責(zé)資金結(jié)算、信用管理以及外匯調(diào)劑的工作。在現(xiàn)金流管理中，“資金結(jié)算中心”或者“內(nèi)部財務(wù)公司”具有管理和服務(wù)雙重的職能，并且能夠很好的監(jiān)督下屬單位。

（2）提高現(xiàn)金流從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。目前，由于企業(yè)財會人員的綜合素質(zhì)匱乏、專業(yè)知識淺薄以及財會人員的流動性較頻繁，所以現(xiàn)金流管理工作不能正常進行。隨著知識經(jīng)濟的到來，這就要求企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的現(xiàn)金流從業(yè)人員?，F(xiàn)金流從業(yè)人員必須具備以下的素質(zhì)：良好的道德修養(yǎng)、豐富的專業(yè)知識、高超的理財技能以及寬闊的視野，從而能夠在財務(wù)管理的時候，及時、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)問題，解決企業(yè)的財務(wù)危機。企業(yè)在建立高素質(zhì)的現(xiàn)金流從業(yè)隊伍時，要投入一定的人力、物力以及財力，聘請高層次的財會專業(yè)技術(shù)人員，并且要不斷強化從業(yè)人員的道德教育以及法律教育，從而能夠提高現(xiàn)金流從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。

（3）建立科學(xué)的現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng).在現(xiàn)金流管理的過程中，要盡量減少人為的操縱，不斷建立科學(xué)的現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，使得現(xiàn)金流管理更加標(biāo)準(zhǔn)化。在現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)中將資金流、物資流、信息流以及工作流結(jié)合起來，這樣管理者能夠清楚、及時的掌握相關(guān)的各種各樣的財務(wù)信息，保證現(xiàn)金鏈的正常運行。

2.執(zhí)行階段。

（1）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理創(chuàng)新的不斷發(fā)展，要不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，這樣可以做好現(xiàn)金流的管理工作。第一，建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括內(nèi)部管理控制制度以及內(nèi)部財務(wù)會計控制制度。第二，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制體系。在健全企業(yè)內(nèi)部控制體系的過程中，要不斷完善企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)，并且要不斷明確股東會、董事會、監(jiān)理會以及經(jīng)理層各自的職責(zé)權(quán)限，從而可以防止出現(xiàn)職權(quán)濫用的行為。

（2）對現(xiàn)金流實施全面管理。企業(yè)現(xiàn)金流管理主要包括庫存管理、應(yīng)付款管理及應(yīng)收款管理。現(xiàn)金流全面管理的核心主要是指不斷調(diào)動各級各類人員的積極性，提高資金的利用率。建立一套科學(xué)的、嚴(yán)密的現(xiàn)金流管理體系，并且使得各個部門能夠參與到現(xiàn)金流管理中，保證現(xiàn)金流管理工作的順利進行。

（3）現(xiàn)金流事前計劃和預(yù)測。在現(xiàn)金流事前計劃和預(yù)測的過程中，首先，要正確編制好現(xiàn)金流量表，這是由于現(xiàn)金流量表可以清楚的反映一定期間內(nèi)現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物的流入、流出的來龍去脈。其次，要做好現(xiàn)金流預(yù)算以及預(yù)測的工作。在企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算的工作中主要涉及到所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、并且還涉及到相關(guān)的部門以及相關(guān)的人員，因此在進行預(yù)算工作的時候，要逐層進行。最后，在預(yù)算的時候要充分利用企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)，促進資金的合理利用。

（4）現(xiàn)金流事中控制與監(jiān)管。隨著企業(yè)自身戰(zhàn)略的不斷發(fā)展，首先，要不斷控制與監(jiān)管經(jīng)營活動現(xiàn)金流。其次，要控制與監(jiān)管投資活動現(xiàn)金流。最后，要控制與監(jiān)管籌資活動現(xiàn)金流。通過事中控制與監(jiān)管，這樣可以降低企業(yè)資金的風(fēng)險。

（5）現(xiàn)金流事后分析與評價。以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的可量化的財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)主要包括：獲現(xiàn)能力、償債能力、發(fā)展能力、盈利能力以及財務(wù)彈性能力等。客觀的事后分析與評價能夠?qū)①Y金流的整體流程反映出來，保證資金的合理利用。

3.檢查階段。在檢查這一階段，第一，要明確相關(guān)的財務(wù)危機以及危機的主要征兆。由于企業(yè)經(jīng)營管理的不完善以及受到外部不確定因素的影響，會使得企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機。第二，要判斷企業(yè)是否存在財務(wù)危機。根據(jù)相關(guān)的指標(biāo)來判斷企業(yè)是否存在財務(wù)危機以及危機的程度。

4.處理階段。在處理階段這一過程中，首先要不斷優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。通過優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)可以確定權(quán)益的資本以及債務(wù)資本，保證資金鏈的安全。其次要不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理。不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理解決相關(guān)的財務(wù)問題。最后要建立合理的應(yīng)急處理機制。根據(jù)組織管理、預(yù)警分析、信息反饋以及危機處理這四個階段，建立動態(tài)的應(yīng)急處理機制。

三、結(jié)束語

在企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)都貫徹著現(xiàn)金流、對現(xiàn)金流進行科學(xué)的管理，不僅可以決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，而且可以反映企業(yè)的盈利，最終決定了企業(yè)的生存能力。在現(xiàn)金流管理的工作中，要注重經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動每一個環(huán)節(jié)，保證現(xiàn)金流的安全性以及流動性，提高企業(yè)的核心競爭力，從而促進企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。

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