關于提升財務公司資金歸集度的構思

李美葉/河北建投集團財務有限公司

關于提升財務公司資金歸集度的構思

李美葉/河北建投集團財務有限公司

在經濟建設的發(fā)展過程中，有效的對公司資金進行管理是各單位集團發(fā)展過程中的重點。資金集中管理在財務公司的建設中是主要的核心功能。是現(xiàn)代企業(yè)集團發(fā)展手段的重要戰(zhàn)略管理措施之一。在財務公司進行資金管理的過程中，有效的保證公司工作人員能夠在資金使用充足的情況下，將各員工的閑置資金進行整合管理，強化財務公司在資金調度、管理、運用等方面的統(tǒng)一性，實現(xiàn)集團內部資金能夠得到有效的分配以及利用。強化在發(fā)展過程中的使用效率，有效的是整個財團的財務成本、內部交易成本的融資，控制金融風險的出現(xiàn)。

資金集中；發(fā)展現(xiàn)狀；構思模式

在市場經濟不斷發(fā)展的過程中，合理有效的完善企業(yè)本身的財務管理制度將有助于企業(yè)的建設發(fā)展。在經濟體質改革不斷完善的前提下，有效的提升財務公司資金歸集度將有助于財務公司在未來的道路上發(fā)展建設。完善其自身存在的不足，強化在建設過程中資金歸集制度的管理以及閑置資金的運用。

一、資金集中管理的意義

1.有利于解決“存貸雙高”問題，降低財務成本。企業(yè)集團實施資金集中管理后，可以吸收存款的方式把集團內部各成員單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團內需要資金的企業(yè)，從而實現(xiàn)集團內資金相互調劑余缺。同時，企業(yè)集團的資金集中管理可以使集團內部融通資金、盤活資金、提高資金使用效率。在同等投資和生產規(guī)模的情況下，對銀行的資金需求量相應減少，特別是可以減少長期信貸，從而降低因對外借款而支付的利息，降低財務費用，提高企業(yè)效益。

2.有利于加強資金監(jiān)控，防范資金風險。實施資金集中管理后，各成員單位的重大資金流動都要經過集團審批后才能進行，各成員單位的資金流動始終都在集團的有效監(jiān)控之下進行，這不僅保證了集團各項方針政策的貫徹執(zhí)行，同時也保證率各成員單位資金的正常有序和安全流動，使資金管理始終貫徹于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，有效控制企業(yè)的支付風險和資金流動性風險。只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)集團公司內部監(jiān)控功能，同時實時監(jiān)控資金流動。

3.有利于提升金融服務水平，增強戰(zhàn)略執(zhí)行能力。企業(yè)集團進行資金集中管理后，集團內各成員企業(yè)不再單獨與金融機構發(fā)生信貸關系，而是以企業(yè)集團名義進行信貸活動，使企業(yè)集團的資金實行了集中管理，企業(yè)集團的資金規(guī)模得以大幅度提高，企業(yè)集團經濟實力、社會影響力等均會不同程度地提高，發(fā)放貸款的金融機構不會因企業(yè)規(guī)模小或資金規(guī)模小而擔心其償還能力，從而擴大了集團的對外信用，提高了集團的信用等級，同時也擴大了集團信貸規(guī)模和信貸額度，可有效解決企業(yè)集團擴大生產和臨時資金短缺所造成的影響，從而提升了企業(yè)市場競爭力。從公司戰(zhàn)略上講，作為大型的企業(yè)集團，要想實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略并不斷地發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭上占得住腳，尤其是把具有企業(yè)“血液”功能的資金高度集中統(tǒng)一在總部，為企業(yè)集團的整體發(fā)展戰(zhàn)略服務。

4.有利于集中財務相關信息，增強集團管控能力。通過資金的回籠和資金的調度，使集團從更高層次參與下屬公司的管理，強化了資本運營。同時，有利于各級領導提高對資金的時間價值和成本的認識，促進各單位注意經濟核算，合理有效地運用資金。另外，由于現(xiàn)代企業(yè)的財務管理職能已滲透到生產經營的各個環(huán)節(jié)，與企業(yè)的業(yè)務流程緊密結合，在企業(yè)的市場策劃、產品研發(fā)、材料采購以及生產、銷售、售后服務的整個業(yè)務流程中，無不涉及資金、成本和創(chuàng)造價值等問題，企業(yè)集團實施了資金集中管理后，通過對財務數(shù)據(jù)的集中，實現(xiàn)了企業(yè)集團內部財務信息的共享，同時也實現(xiàn)了對企業(yè)集團的資源進行統(tǒng)一管理與監(jiān)控。

二、資金集中管理的模式

在企業(yè)發(fā)展建設自己歸集的過程中，其模式的選擇一般與企業(yè)集團的管理基礎、發(fā)展戰(zhàn)略、高管人員的能力水平等密切相關，一般認為只要使集團資金管理達到均衡和高效就是最優(yōu)的管理模式。按照資金管理機構形式劃分，主要有四種模式：

1.集團資金管理部模式。在進行企業(yè)資金管理的過程中，所有相關資金的調配使用一律由財務集團的管理部門管理，其下屬的各種機構、公司沒有單獨開設銀行賬務的權利，在進行現(xiàn)金收支的過程中，其批準權高度集中在經營者以及經營者授權的代表手中。

2.結算中心模式。即集團公司或控股公司的財務部門內設立資金結算中心，其負責辦理內部各子公司或分公司現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務，是一個獨立運行職能機構。各子公司或分公司在集團結算中心開立內部賬戶，并使內部賬戶與外部賬戶相銜接，這樣總部就可以及時了解其資金情況，加強對資金使用方向的監(jiān)控。

3.資金管理中心模式。在進行財務資金歸集的管理過程中，通過資金管理中心模式的建立。將商業(yè)銀行的信貸方式引入管理的模式中，強化信貸與結算在企業(yè)內部的使用。強化企業(yè)現(xiàn)有閑置資金與銀行信貸產業(yè)的有效結合。使財務公司能夠將單位閑置資金進行統(tǒng)一管理、吸納、運用。調節(jié)資金的現(xiàn)用比例，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率。

4.財務公司模式。即企業(yè)集團按照金融監(jiān)管要求設立財務公司，其通過在企業(yè)集團內部開展轉賬結算，加速資金周轉，提高資金使用效益；通過開展信貸業(yè)務，充當企業(yè)集團的融資中心，開辟融資渠道；通過為企業(yè)閑置資金尋找投資機會，提高剩余資金的投資收益，使資金運用效率最大化；通過為集團成員單位提供擔保、投資咨詢等來提供全方位的金融服務。

三、資金集中管理的現(xiàn)狀

為了通過行之有效的方式提高財務公司在資金歸集度方面的建設，完善財務集團的管理體質，只有不斷的強化資金歸集與資金的運用，才能夠有效的提升財務公司在資金歸集過程中的工作效率，完善體質的建設。

1.國內外企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)狀。在世界財團的發(fā)展過程中，有效的建立并提升財務公司資金歸集制度將能夠促進其產業(yè)的合理發(fā)展?，F(xiàn)階段全球500強企業(yè)中2/3以上均有自己的金融服務公司或者財務公司，GE、通用、福特、摩托羅拉、愛立信、西門子、英特爾等公司都是通過對現(xiàn)有財務公司實行有效的資本產業(yè)資金以及金融產業(yè)資金的有效融合，完善其管理體質，通過推廣財務公司的業(yè)務，將其設計的資金管理、保險、證券以及投資等廣泛領域，并且盈利能力都很強，成為集團的重要組成部分。例如，西門子集團通過西門子金融服務集團進行集中管理的資金賬戶有70個，涉及25個幣種，其中慕尼黑總部掌管53個資金集中賬戶、15個幣種，中國香港和紐約的資金中心掌管17個資金集中賬戶、10個幣種，每年通過資金結算中心進行的支付交易達900多萬次，為西門子集團內部各業(yè)務單元的日常運營提供了大量的資金支持。

2.公司資金集中管理現(xiàn)狀。為了有效的對我國現(xiàn)有財務公司進行資金歸集度的管理，就必須了解其資金集中管理的實際狀況，為此我們通過調研考察及分析，充分聽取了合作銀行、軟通公司及上市公司的建議和意見，結合本集團公司的特點，確立了“收支兩條線”的資金歸集模式，最大限度的保障資金集中度，提高資金使用效率。

四、提升資金歸集度的構思

一個集團要想得到有效的發(fā)展，就必須強化對資金的控制。資金是集團經營的血液是發(fā)展的動脈，只有完善資金集中管理的手段，按照《企業(yè)集團財務公司管理辦法》不斷的強化資金在整個財團的流動性、提高其使用的效率、強化其管理的模式，才能促進并提升資金歸集度的有效開展。只有堅持以穩(wěn)健經營和健康發(fā)展為主線，高起點、嚴要求、打基礎、抓機遇、科學的構思在資金集中管理過程中資金歸集度的管理模式，才能保證資金歸集度的有效提升。

1.扁平化的賬戶集約化管理機制。按照公司資金集中管理推進進程，將成員單位的資金運作集中到財務公司賬戶統(tǒng)一資金收付管理，對成員單位近500余戶銀行賬戶，一方面進行賬戶精簡，另一方面實行資金收支兩條線的“虛戶”管理，銀行收入賬戶資金每日定時清零歸集到財務公司賬戶，個別零星支出通過銀行支出賬戶劃付，避免了資金體外循環(huán)與沉淀，節(jié)約管理成本，實現(xiàn)了頭寸資金的循環(huán)增值。

2.創(chuàng)新年、月、周、日循環(huán)資金預算管理模式。在提升財務公司資金歸集度的建設過程中，應該本著提升資金的有效利用率為準則，對其進行合理的規(guī)劃設計使用。公司在實施全面預算管理基礎上，集合戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化經營管理思路，創(chuàng)新實施年、月、周、日循環(huán)控制的現(xiàn)金流量預算管理，加強資金計劃控制和頭寸預測，成員單位對資金的支付能力按資金計劃的要求執(zhí)行，財務公司通過核心系統(tǒng)不斷強化資金計劃，控制資金支付的功能，嚴格要求相關部門對于資金計劃的執(zhí)行力度。

3.建立封閉、高效的資金統(tǒng)一結算系統(tǒng)。只有強化財團的業(yè)務以及資金的有效管理，通過與相關簡歷合作關系的各銀聯(lián)部門，在其完善的支付平臺以及合理結算模式的使用中，完善并實現(xiàn)在實際資金結算過程中的各種科學化的服務管理資金的方式，才能夠從根本上確保信息的有效性以及真實準確性，使利用的資金達到自動化的科學處理水平。

4.深化挖潛資金集中管理推廣。只有堅持高資金歸集度的有效實施，確保目標的實現(xiàn)，不斷完善資金集中歸集度，才能夠在實踐過程中強化財團的資金管理運營模式，有針對性的深化挖潛資金集中度的推廣以及建設，有效的降低運營成本的使用完善效率的提高，在一定程度上既滿足了成員單位運行需要又實現(xiàn)財務公司資金集中管理。同時，建立周到、細微化的客戶服務渠道和提供支持多形式的應急預案，實現(xiàn)多種科學交流平臺的使用，強化集團成員有效的信息溝通，對即時性的財務運轉狀況進行跟蹤分析，保證相關服務能夠落實到實處。

結語：本著依托集團、服務集團的經營宗旨，以支持“打造與國際接軌的特大型投資控股集團”的戰(zhàn)略目標，將根據(jù)監(jiān)管機構的業(yè)務范圍核準規(guī)定，基于財務公司自身運營特點與發(fā)展實際，以價值貢獻為驅動，以多元化的綜合金融服務與創(chuàng)新產品外延發(fā)展為方向，持續(xù)拓寬業(yè)務品種，抓機遇、嚴要求，進一步深化資金集中管理，以實現(xiàn)全歸集為目標，支撐財務公司的可持續(xù)發(fā)展與穩(wěn)健經營。

【1】尹鴻燕探討集團財務公司資金歸集模式會計之友2010年第31期.