綠色拆船資金保障機(jī)制的中國模式選擇

文嘉鵬 廖 虹

《2009年香港國際安全和無害環(huán)境拆船公約》（“香港公約”）獲得通過已近5年時(shí)間，但對(duì)于綠色拆船資金保障機(jī)制的構(gòu)建，依然停留在研究層面，國內(nèi)外均尚未采取實(shí)質(zhì)性的行動(dòng)。

2005年，荷蘭專家Ecorys提出在IMO、ILO和聯(lián)合國環(huán)保署（巴塞爾公約）等國際組織的幫助下成立拆船基金，并從拆船基金的獲取渠道、船舶拆解操作規(guī)范、如何向具備環(huán)保拆解能力的拆船企業(yè)發(fā)放基金補(bǔ)貼、為綠色拆船相關(guān)研究提供資金支持等角度對(duì)綠色拆船基金的構(gòu)建進(jìn)行了分析。2009年，比利時(shí)專家Milleu&Cowi對(duì)歐盟拆船基金的設(shè)立進(jìn)行了相關(guān)研究，建議向船東提供拆船資金補(bǔ)貼，并對(duì)拆船基金獲取渠道、管理機(jī)制和基金發(fā)放形式進(jìn)行了分析。

2013年，Jan Willem van Gelder、Karlijn Hogenhuis-Kouwenhoven等圍繞著歐盟綠色拆船的金融機(jī)制構(gòu)建，提出了拆船基金、拆船保險(xiǎn)、拆船賬戶三種機(jī)制，其中針對(duì)老舊船舶，還提出了建立臨時(shí)性過渡基金，以應(yīng)對(duì)老舊船舶綠色拆解補(bǔ)貼成本過大的問題。

那么，這三種機(jī)制分別具有哪些特點(diǎn)，中國綠色拆船資金保障機(jī)制又該采取哪種方式呢？

三種資金保障機(jī)制

一是綠色拆船補(bǔ)貼基金，指以政府專項(xiàng)資金補(bǔ)助形式向符合條件的拆船企業(yè)發(fā)放的，旨在促進(jìn)中國拆船產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展而設(shè)立的專項(xiàng)用途資金。在該機(jī)制下，政府將定期從財(cái)政資金中向基金管理機(jī)構(gòu)撥付一定額度的補(bǔ)貼資金作為綠色拆船補(bǔ)貼基金。當(dāng)船舶到達(dá)使用壽命期限時(shí)，船東將船舶交付給具備綠色拆解能力的拆船企業(yè)進(jìn)行拆解，拆船機(jī)構(gòu)在船舶拆解完成后，可憑船舶拆解完工報(bào)告書和監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的綠色拆解證明向基金管理機(jī)構(gòu)提出補(bǔ)貼申請。其中，綠色拆解證明的開具可由拆船機(jī)構(gòu)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出證明申請，再由監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接向基金機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的證明資料。在基金管理機(jī)構(gòu)審核通過后，拆船機(jī)構(gòu)即可獲得相應(yīng)的綠色拆船資金補(bǔ)貼。

圖1：綠色拆船補(bǔ)貼基金機(jī)制

綠色拆船基金的來源主要為政府撥款，通過政府專項(xiàng)基金撥款幫助提升中國拆船產(chǎn)業(yè)綠色拆解能力。綠色拆船補(bǔ)貼基金的管理將由專門的基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行負(fù)責(zé)，通過專業(yè)化的資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)基金中的閑置資金進(jìn)行必要的保值管理，從而確?；鸬氖袌鰞r(jià)值。征收額度由綠色拆船補(bǔ)貼基金管理機(jī)構(gòu)依據(jù)每年市場情況、船況等因素進(jìn)行修正調(diào)整。具體來說，基金管理機(jī)構(gòu)將依據(jù)航運(yùn)市場的變化，對(duì)不同船舶征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行浮動(dòng)調(diào)整，如環(huán)保型設(shè)計(jì)船舶和非環(huán)保型設(shè)計(jì)船舶所征收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不同，不同船型的征收標(biāo)準(zhǔn)差別也應(yīng)考慮。

在基金補(bǔ)貼機(jī)制下，將基金的補(bǔ)貼對(duì)象設(shè)定為符合綠色拆解要求的中國拆船機(jī)構(gòu)更符合基金的設(shè)立初衷（即提升中國綠色拆船能力），基金將依據(jù)由監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的船舶綠色拆解證明資料，結(jié)合每年公布的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)拆船機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)補(bǔ)貼。綠色拆船補(bǔ)貼基金的適用范圍包括：綠色拆船所產(chǎn)生的增加費(fèi)用；綠色拆船技術(shù)研究費(fèi)用；其他與綠色拆船相關(guān)的支出。

二是綠色拆船責(zé)任保險(xiǎn)，是指通過船東企業(yè)因船舶向保險(xiǎn)公司投保的，確保船舶在拆解完成時(shí)，由保險(xiǎn)公司對(duì)船舶綠色拆解情況進(jìn)行調(diào)查結(jié)果確認(rèn)后，向船東企業(yè)支付的等同于因綠色拆解而增加成本大小的保證金。

在該機(jī)制下，船東企業(yè)需要先向保險(xiǎn)公司投保綠色拆船補(bǔ)貼保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司通過考慮船舶情況、船東企業(yè)和保險(xiǎn)公司自身情況等因素，考慮是否承保。在保險(xiǎn)公司確認(rèn)承保的情況下，船東企業(yè)應(yīng)向保險(xiǎn)公司定期繳納保費(fèi)。當(dāng)船舶到達(dá)使用壽命期限時(shí)，船東企業(yè)可將船舶交付給具備綠色拆解能力的拆船企業(yè)進(jìn)行拆解。在船舶拆解完成后，船東企業(yè)可憑拆船企業(yè)提供的船舶拆解完工報(bào)告書向保險(xiǎn)公司提出保險(xiǎn)金申請。保險(xiǎn)公司則會(huì)依據(jù)船東企業(yè)申請查詢船舶保費(fèi)繳納記錄，并安排專業(yè)人員對(duì)船舶的綠色拆解情況進(jìn)行查證。一旦確認(rèn)船舶繳足保費(fèi)且為綠色拆解，保險(xiǎn)公司將會(huì)向船東企業(yè)支付因綠色拆解而增加成本的等額保證金。

圖2：綠色拆船責(zé)任保險(xiǎn)機(jī)制

為了鼓勵(lì)船舶進(jìn)行綠色拆解，在該保險(xiǎn)機(jī)制下，保險(xiǎn)公司會(huì)向投保船舶頒發(fā)一個(gè)拆船責(zé)任保險(xiǎn)證書，類似于船舶其他保險(xiǎn)證書，該證書將作為船舶進(jìn)出中國港口的必備證書。缺少該項(xiàng)保險(xiǎn)證書的船舶，在中國沿海港口進(jìn)行營運(yùn)時(shí)，將面臨著扣船或阻止進(jìn)港的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。每艘船舶需要定期繳納足額保費(fèi)，以確保其保險(xiǎn)證書的有效性。綠色拆船責(zé)任保險(xiǎn)的承保機(jī)構(gòu)可以是具有水險(xiǎn)經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)保險(xiǎn)公司，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)營該類保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資質(zhì)審核。由于海上運(yùn)輸?shù)娜蛐?，建議在綠色拆船保險(xiǎn)機(jī)制下，先由國際海事組織IMO統(tǒng)一制定綠色拆船保險(xiǎn)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，再由各國海事監(jiān)管機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共同配合執(zhí)行綠色拆船保險(xiǎn)機(jī)制。各船籍船東可自主選擇設(shè)立綠色拆船保險(xiǎn)和船舶拆解的地點(diǎn)，所有投保綠色拆船保險(xiǎn)的船舶將獲得由保險(xiǎn)公司代為頒發(fā)的經(jīng)國際海事組織認(rèn)可的證書。

從綠色拆船責(zé)任保險(xiǎn)的創(chuàng)立形式來看，綠色拆船責(zé)任保險(xiǎn)的特質(zhì)可能更類似于壽險(xiǎn)或者是養(yǎng)老保險(xiǎn)。船舶所有人通過向?qū)I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)定期繳納保費(fèi)，從而規(guī)避船舶在進(jìn)行最終綠色拆解時(shí)所產(chǎn)生的拆解成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。而保險(xiǎn)公司則需要根據(jù)船舶類型和船舶潛在污染風(fēng)險(xiǎn)來預(yù)估未來船舶進(jìn)行綠色拆解時(shí)所需的額外成本，從而最終確定所需船舶所需繳納的保費(fèi)。

三是綠色拆船專用賬戶，是指通過為每艘船舶建立一個(gè)專門的綠色拆解儲(chǔ)備金賬戶，以船舶所有人分期向賬戶存入儲(chǔ)備金的形式，確保船舶在最終綠色拆解所產(chǎn)生的增加成本得到補(bǔ)償。

在該種機(jī)制下，船東企業(yè)應(yīng)為每艘船舶開設(shè)一個(gè)專門的綠色拆解儲(chǔ)備金賬戶。當(dāng)船舶達(dá)到使用壽命期限時(shí)，船東企業(yè)將船舶交付于具備綠色拆解能力的拆船企業(yè)進(jìn)行拆解。在船舶拆解完成后，船東企業(yè)可憑拆船機(jī)構(gòu)提供的船舶拆解完工報(bào)告書和監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的綠色拆解證明向?qū)Ｓ觅~戶的金融管理機(jī)構(gòu)提出儲(chǔ)備金返還申請。專用賬戶的金融管理機(jī)構(gòu)對(duì)申請資料審核通過后，即會(huì)向船東企業(yè)返還相應(yīng)的儲(chǔ)備金。需要強(qiáng)調(diào)的是，船東企業(yè)應(yīng)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，這主要是為了預(yù)防可能出現(xiàn)的船東企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合舞弊的情況。此外，綠色拆解證明的開具可由拆船機(jī)構(gòu)先向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出開具證明申請，監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)程序進(jìn)行船舶拆船檢驗(yàn)，最后監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果直接向?qū)Ｓ觅~戶的管理機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的綠色拆解證明資料。

圖3：綠色拆船專用賬戶機(jī)制

類似于綠色拆船責(zé)任保險(xiǎn)，通過向該賬戶定期繳納儲(chǔ)備金，船舶可以獲得在特定有效期的拆解賬戶證書。該證書將作為船舶隨船證書，成為船舶進(jìn)出中國沿海港口的必備證書。儲(chǔ)備金是以預(yù)繳的形式來實(shí)現(xiàn)，即船東企業(yè)需要預(yù)繳下一期的儲(chǔ)備金以獲得有效期的拆解賬戶證書。每期所繳納儲(chǔ)備金額度的大小將依據(jù)市場行情的變化、船舶折舊期和船舶所含有害物質(zhì)的多少來進(jìn)行調(diào)整。比如，依據(jù)當(dāng)年市場行情，預(yù)判下一年的綠色拆船成本將提升，那么船舶所需預(yù)繳的儲(chǔ)備金也將相應(yīng)提高。當(dāng)然，如果船舶所有人有能力一次性繳足全額儲(chǔ)備金（即與船舶生命周期相等的儲(chǔ)備金），那么即可獲得一張永久有效的拆解賬戶證書。類似于船舶IMO號(hào)，一艘船舶一生僅有一個(gè)唯一的綠色拆解保證金專用賬戶，賬戶上的資金在一定程度上增加了船舶的資產(chǎn)價(jià)值。相對(duì)于分期繳納儲(chǔ)備金的船舶，持有永久拆解賬戶證書的船舶在船舶買賣交易市場上容易獲得更高的售價(jià)。

不同資金保障機(jī)制的比較

前文對(duì)三種不同的綠色拆船資金保障機(jī)制進(jìn)行了介紹，那么，對(duì)比來看，三者各自具備哪些特點(diǎn)和優(yōu)勢呢？

首先從資金來源來看。在三種資金保障機(jī)制中，僅有綠色拆船補(bǔ)貼基金是采用財(cái)政直接撥款的形式，因此其具有設(shè)立快捷、運(yùn)行效果明顯等特點(diǎn)，同時(shí)也能減輕當(dāng)前航運(yùn)蕭條市場下航運(yùn)企業(yè)的負(fù)擔(dān)。而另外兩種資金保障機(jī)制，由于實(shí)行的是市場化的運(yùn)作方式，由船東企業(yè)自行負(fù)責(zé)拆船資金的供給與滿足，因此在短期內(nèi)的推廣實(shí)施效果可能不如基金形式好。不過由船東企業(yè)自行負(fù)責(zé)綠色拆船增加成本的做法，有利于減少政府對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的干涉，增強(qiáng)市場調(diào)節(jié)作用。

其次從資金適用范圍來看。綠色拆船補(bǔ)貼基金的適用范圍相對(duì)廣泛。除了向符合綠色拆解要求的中國拆船企業(yè)提供資金補(bǔ)貼外，基金還可為中國綠色拆船技術(shù)的引進(jìn)和研究等提供相關(guān)的經(jīng)費(fèi)支持?？梢哉f，基金保障機(jī)制是一種切實(shí)為中國綠色拆船產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供全面資金支持的手段。而在第二種機(jī)制下，船東企業(yè)受益有限，同時(shí)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司僅為滿足條件的船東企業(yè)分擔(dān)綠色拆船產(chǎn)生增加成本，且一旦不滿足條件，船東企業(yè)還有可能因此而失去已繳納的保費(fèi)。在第三種機(jī)制下，船東企業(yè)的利益能得到充分保障，另一方面，扣罰金的做法也有利于鼓勵(lì)船東進(jìn)行綠色拆解。專用賬戶中的資金可成為船舶資產(chǎn)的組成之一，在領(lǐng)回賬戶資金后，船東企業(yè)可以自行安排這筆資金。

從資金管理來看。在基金機(jī)制下，由于資金是由專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，因此會(huì)產(chǎn)生一定的制度成本。而另外兩種機(jī)制，是由市場上已存在的相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，其中存在的制度成本已經(jīng)被納入保費(fèi)或者是其他管理費(fèi)用中，因此不會(huì)有單獨(dú)的制度成本產(chǎn)生，有助于節(jié)省管理成本。

從資金申請條件來看。在基金機(jī)制下，申請補(bǔ)貼的拆船企業(yè)僅限于中國拆船企業(yè)，而另外兩種機(jī)制，對(duì)企業(yè)所屬地區(qū)沒有硬性要求。此外，第一種和第三種機(jī)制下，提供申請所需的綠色拆船證明需要由相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具，而保險(xiǎn)機(jī)制下，綠色拆船相關(guān)證明資料由保險(xiǎn)公司自行取證。

從資金支付條件來看。對(duì)船東企業(yè)而言，基金機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)最小，其次為專用賬戶，最后為責(zé)任保險(xiǎn)。在基金機(jī)制下，如果被拒絕支付，對(duì)拆船企業(yè)而言，并不會(huì)產(chǎn)生額外損失。在第二種和第三種機(jī)制下，如果被保險(xiǎn)公司或是專用賬戶管理機(jī)構(gòu)拒絕支付，船東企業(yè)會(huì)失去已繳納的所有保費(fèi)或者損失一定比例的儲(chǔ)備金。

總體來說，第一種資金保障機(jī)制屬于政府主導(dǎo)型，對(duì)政府財(cái)政資金壓力較大。第二、三種資金保障機(jī)制屬于市場主導(dǎo)型，比較有利于綠色拆船資金保障機(jī)制的長遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)于資金需求較大的老舊船舶，后兩種資金保障機(jī)制可能會(huì)出現(xiàn)保費(fèi)過高或者是賬戶資金不夠補(bǔ)足差額的情況，因此第一種機(jī)制會(huì)更加合適。而對(duì)于新建船舶或者船齡較小的船舶，第二、三種資金保障機(jī)制會(huì)更合適。相較于責(zé)任保險(xiǎn)補(bǔ)貼機(jī)制，專用賬戶機(jī)制有一項(xiàng)重大優(yōu)勢，即船舶未來綠色拆解所產(chǎn)生的成本降低收益將直接受益于船東企業(yè)。而責(zé)任保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司不僅對(duì)綠色拆船所帶來的增加成本負(fù)責(zé)，同時(shí)也享受綠色拆船的降低成本收益。此外，考慮到對(duì)未來綠色拆船成本的未知，保險(xiǎn)公司可能會(huì)通過提高保費(fèi)來平衡可能出現(xiàn)的成本增加，這時(shí)候可能會(huì)出現(xiàn)一個(gè)情況，即船東企業(yè)最后受益的資金也許會(huì)低于其繳納的保費(fèi)。在專用賬戶機(jī)制中，只要船東履行綠色拆解，賬戶中的資金最后都會(huì)返回給船東，因此，專用賬戶可以作為船舶的一項(xiàng)資金資產(chǎn)存在，增加船東的收益。綜上，綠色拆船專用賬戶作為一種更適于市場長遠(yuǎn)發(fā)展和更容易讓船東企業(yè)接受的機(jī)制，本文建議可以將該機(jī)制作為中國綠色拆船資金保障體系的主要機(jī)制。

中國特色保障機(jī)制的構(gòu)建

在完全依靠市場自給的綠色拆船專用賬戶的保障模式下，機(jī)制開始實(shí)施前幾年里，可能會(huì)遇到老舊船舶拆解成本自給不足的問題，亦或是在綠色拆解成本提高的年度里，專用賬戶資金自給不足的情況。因此，可以考慮構(gòu)建國家綠色拆船補(bǔ)貼基金的輔助模式，由專門的拆船管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一運(yùn)作管理，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，為專用賬戶機(jī)制中可能出現(xiàn)的資金不足情況進(jìn)行補(bǔ)充作用，從而確保綠色拆船資金供給充足。在資金保障機(jī)制實(shí)施前期，對(duì)立即拆解的老舊船舶采用補(bǔ)貼基金的形式解決綠色拆解問題，尚未到達(dá)拆解年齡的老舊船先建立專用賬戶，等到拆解時(shí)，如果賬戶資金不足以覆蓋綠色拆解的增加成本，則由補(bǔ)貼基金負(fù)責(zé)補(bǔ)足。綜上所述，本文建議中國綠色拆船資金保障機(jī)制應(yīng)“綠色拆船專用賬戶”為主、“綠色拆船補(bǔ)貼基金”為輔的組合保障模式。

一是建立以市場主導(dǎo)的綠色拆船專用賬戶制度。針對(duì)不同類型的船舶，建立相應(yīng)的綠色拆船專用賬戶制度。對(duì)于油輪等污染較嚴(yán)重的船舶，由于其所需儲(chǔ)備金較高，船方繳納儲(chǔ)備金意愿通常不足。而此類船舶的拆解，若不采取相應(yīng)的拆解防護(hù)措施，將對(duì)環(huán)境帶來嚴(yán)重的危害，因此需要政府介入市場強(qiáng)制設(shè)立專用賬戶，儲(chǔ)備金的收取采用差異化率制。在該種機(jī)制下，一方面，可以解決市場對(duì)綠色拆船投資不足的問題；另一方面，專用賬戶管理機(jī)構(gòu)對(duì)所管理的資金，根據(jù)市場情況，進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁Y金保值投資。

二是設(shè)立以政府補(bǔ)助為輔的綠色拆船基金形式。完全依靠市場供給的綠色拆船專用賬戶，在待拆解老舊船舶驟增的年度，專用賬戶資金保障機(jī)制可能會(huì)面臨資金不足的情況。因此，在新的合作模式中，建立國家綠色拆船補(bǔ)貼基金，由專門的管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一運(yùn)作管理，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼基金的保值增值，為船舶綠色拆解提供充足的保障。國家綠色拆船補(bǔ)貼基金以國家宏觀調(diào)控的形式確保中國綠色拆船資金保障機(jī)制的構(gòu)建工作。