利用Excel 2007輕松編制現(xiàn)金流量表

李江霞 張雪芳

利用Excel 2007輕松編制現(xiàn)金流量表

李江霞 張雪芳

現(xiàn)金流量表的編制是財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生必須掌握的技能，文章嘗試在Excel2007環(huán)境下編制現(xiàn)金流量表，以企業(yè)當(dāng)期的會(huì)計(jì)憑證表為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量代碼表作為過渡，利用自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目需要的IF嵌套VLOOKUP函數(shù)，在會(huì)計(jì)憑證表中輸入現(xiàn)金流量代碼后自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，并應(yīng)用SUMIF函數(shù)，設(shè)置現(xiàn)金流量表中各個(gè)項(xiàng)目的取數(shù)公式，取數(shù)并最終得到現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。

Excel；現(xiàn)金流量表；現(xiàn)金流量代碼；現(xiàn)金流量項(xiàng)目；會(huì)計(jì)憑證表

一、現(xiàn)金流量表的編制原理

企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。在手工條件下，制作現(xiàn)金流量表要先制作調(diào)整分錄，非常麻煩。在Excel條件下，可以在分析現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬記錄的基礎(chǔ)上直接填列。具體來說，就是直接根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金明細(xì)賬的記錄，逐筆確定現(xiàn)金收入和支出的性質(zhì)，分別計(jì)入現(xiàn)金流量表的有關(guān)項(xiàng)目。這種方法在手工條件下僅適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)，但在Excel條件下，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)卻可以大力推廣。具體步驟如下：

圖1 現(xiàn)金流量代碼表

（1）將一張sheet工作表命名為“現(xiàn)金流量代碼表”，樣式如圖1現(xiàn)金流量代碼表所示。

（2）將一張sheet工作表命名為“會(huì)計(jì)憑證表”，在第二行的A～J列輸入表頭部分，包括“年、月、日、憑證編號(hào)、摘要、科目代碼、科目名稱、明細(xì)科目、借方金額、貸方金額”等項(xiàng)目，并把反映企業(yè)該期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息輸入表內(nèi)。

（3）在會(huì)計(jì)憑證表新建兩列，即在第二行的K列和L列中分別輸入“現(xiàn)金流量代碼”和“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”。

（4）定義現(xiàn)金流量項(xiàng)目所屬的L列數(shù)據(jù)單元格的公式。例如，L3單元格公式可定義為“=IF(K3="","", VLOOKUP(K3,現(xiàn)金流量代碼表!A2:B23,2,1))”。L列其他單元格同理，不再贅述。

圖2 現(xiàn)金流量表公式設(shè)置

（5）設(shè)置現(xiàn)金流量表的公式。在定義好格式的現(xiàn)金流量表中輸入公式，以建立現(xiàn)金流量表與會(huì)計(jì)憑證表之間的鏈接，具體公式設(shè)置如圖2現(xiàn)金流量表公式設(shè)置所示。

二、Excel在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用實(shí)例

以某公司2010年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證信息為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金流量表，具體步驟如下：

圖3 現(xiàn)金流量科目憑證列表

（1）對(duì)已輸入12月份完整憑證信息的會(huì)計(jì)憑證表第二行表頭部分設(shè)置篩選功能，并點(diǎn)擊科目代碼下拉框，在1001、1002、1012三個(gè)復(fù)選框前打勾，即選擇現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個(gè)科目的科目代碼，則自動(dòng)顯示該公司本月涉及這三個(gè)科目的所有憑證信息，如圖3現(xiàn)金流量科目憑證列表所示。

（2）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在K列輸入相應(yīng)的現(xiàn)金流量代碼，則在L列自動(dòng)顯示出現(xiàn)金流量項(xiàng)目，如圖4現(xiàn)金流量代碼錄入所示。

（3）將一張sheet工作表命名為現(xiàn)金流量表，按照?qǐng)D2現(xiàn)金流量表公式設(shè)置輸入相應(yīng)公式，最終結(jié)果如圖5現(xiàn)金流量表所示。

圖4 現(xiàn)金流量代碼錄入

圖5 現(xiàn)金流量表

[1]余婕.Excel 2007電子表格(實(shí)例版)[M].北京:電子工業(yè)出版社,2009.

[2]姬昂,崔婕,崔杰,葛暢.Excel財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用[M].北京:清華大學(xué)出版社,2009.

[3]韓良智.Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[M].北京:清華大學(xué)出版社,2009.

（作者單位：東北大學(xué)秦皇島分校經(jīng)貿(mào)學(xué)院、邢臺(tái)市橋東區(qū)建設(shè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部）