工程建設各階段對項目投資的影響及控制

項目投資的有效控制是工程建設管理的重要組成部分。煉化工程項目建設周期長、消耗資源數(shù)量多、投資額大，因此從有投資意向開始，投資控制的理念就要建立，并貫穿項目建設的全過程。

一、工程項目建設各階段對項目投資的影響

1.項目投資決策階段。項目決策階段的基本特征是智力化或稱知識密集型。在這一階段，主要是通過編制可行性研究，使項目的投資決策工作建立在科學性與可靠性的基礎之上，從而實現(xiàn)項目投資決策科學化，減少和避免投資決策的失誤，提高項目投資的經(jīng)濟效益。

大型煉化項目上馬前都要經(jīng)過可行性研究論證，通過與相關單位的技術交流，探討技術方案，并現(xiàn)場實地勘查，針對現(xiàn)有設施及場地等現(xiàn)狀，組織設計人員與相關專家收集有關資料，并加以分析研究，最后完成可行性研究工作并形成報告。

項目決策階段的成果是形成決策投資與否的決定，只是對投資活動的使用功能、基本實施方案和主要投入要素做出的總體策劃。經(jīng)過對近幾年新建項目可研階段費用如可研編制費、市場調(diào)研費、專家咨詢費、前期工作費等的統(tǒng)計，這個階段的產(chǎn)出對總投資的影響，約為60%-70%，這一數(shù)據(jù)表明項目決策階段對項目投資具有決定性影響。

2.項目設計階段。投資金額在3000萬元以上的大型石油化工工程項目，設計工作分為基礎設計和詳細設計兩個階段。其基本特征是智力和技術的雙重性，這個階段建設方的投入包括兩方面的內(nèi)容，一是設計費支出，煉化建設項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為4%-8%；二是某些重要建設要素的預訂和購置，主要訂購的是土地、特殊材料和長周期設備材料訂貨，一般占總投資10%-20%左右。

投資項目設計階段的產(chǎn)出，是用設計圖紙表示的具體設計方案，是將決策結果具體詳細地描繪和表達出來。在這個階段項目的使用功能、基本實施方案和主要投入都已基本確定。這個階段的成果對煉化項目總投資的影響約占總投資的20%-30%，對項目使用功能影響估計在10%-20%。這表明項目設計階段對項目投資也具有重要影響。

3.項目實施階段。項目實施階段是最直觀的形成工程實體階段，其基本特征是資金和勞動力的雙重投入，一方面是施工企業(yè)的勞動報酬，包括人員工資、管理費用及合理利潤，一般占總投資的10%-20%，二是施工要素的投入，經(jīng)驗數(shù)據(jù)為50%-60%，這表明施工階段工程成本成為項目投資的重要影響因素。項目實施階段的產(chǎn)出是投資活動的最終產(chǎn)品，由決策結果而形成的具體建筑實物，由于投資的主要因素已在此之前的決策和設計階段基本確定，所以這個階段對總投資影響較小，一般占總投資的10%-15%，對項目使用功能影響估計在5%-10%，這表明項目實施階段對項目投資也具有一定影響。

4.項目的后評價階段。這一階段，一般只是一種探索項目投資的事后控制和檢驗評價的規(guī)律和方法，對已實施的項目總投資幾乎沒有影響。

二、工程項目建設各階段投資控制重點

1.項目投資決策階段。這個階段要加強項目可行性研究，搞好項目決策的科學性和投資估算的準確性。建設項目決策是選擇和決定投資行動的過程，是對擬建項目的必要性和可行性研究進行技術經(jīng)濟論證，通過對不同建設方案進行技術經(jīng)濟比較選擇及作出判斷和決定的過程。項目決策正確與否，直接關系到項目建設成敗，關系到工程造價的高低及投資效果的好壞，正確決策是合理確定與控制項目投資的前提。

項目決策階段的投資估算是進行投資方案選擇的重要依據(jù)之一，是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件，投資估算一定要全面、準確。如果誤差太大，必將影響項目投資效益的測算，從而導致決策失誤，造成不可彌補的損失。

2.項目設計階段。工程項目設計中不同的設計階段對項目投資的影響程度有相當大的差異，有統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：初步設計階段對項目投資影響的可能性為75%-95%；技術設計階段對項目投資影響的可能性為35%-75%；施工圖設計階段對項目投資影響的可能性為5%-35%；而通常非常重視的施工階段對項目投資的影響程度僅為10%左右。顯然，項目投資控制的關鍵在于施工以前的投資決策和設計階段。設計階段的投資控制理論已有成熟的理論，就是在設計中運用價值工程和采用限額設計。目前采用較多的控制方法有：（1）設置合理的投資控制目標，推行限額設計。限額設計就是按照批準的設計任務書和投資估算來控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制施工圖設計，同時各專業(yè)在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設計，嚴格控制技術和施工圖設計的不合理變更，以確?？偼顿Y額不被突破。（2）運用價值工程進行設計方案的選擇。價值工程就是運用集體智慧和有組織的活動，著重對產(chǎn)品進行功能分析，使之以最低的總成本，可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，從而提高產(chǎn)品價值的一套科學的技術經(jīng)濟分析方法。由于同一建設項目，同一單項、單位工程可以有不同的設計方案，不同的設計方案會對應不同的投資，這就需要利用價值工程的原理進行方案的選擇。（3）采用標準化、模塊化設計。項目設計中采用國家、省、市級各專業(yè)部屬的標準化、模塊化設計，可以縮短設計周期；采用標準構件，可以在預制廠采用定型工藝，組織成批均衡生產(chǎn)，既能提高勞動生產(chǎn)率，有利于降低生產(chǎn)成本，并可加快施工速度，縮短整個建設周期。因而，采用標準化、模塊化設計，也是降低工程投資總額的一個辦法。（4）提高設計質量。設計階段是項目即將施工而未實施的階段，為了避免施工階段不必要的修改，避免設計洽商費用的增加，從而增加項目投資，應把設計做細、做深入。因為，設計的每一筆每一線都是需要投資來實現(xiàn)，所以在沒有開工之前，把好設計關尤為重要，一旦設計階段造價失控，就必將給施工階段的造價控制帶來很大的負面影響。

3.項目實施階段。雖然項目實施階段對投資的影響程度僅為10%左右，但項目實施階段完成投資約占總投資的90%，抓好這一階段投資控制，仍能取得良好效果。這個階段可以結合項目的建設進程，逐步控制投資，重點做好投資的動態(tài)預測。（1）提前介入，做好概算審查。初步設計概算，做為初步設計文件的重要組成部分，是控制項目投資的依據(jù)和目標，由設計單位根據(jù)初步設計圖紙及說明，利用概算指標，現(xiàn)行的設備材料價格，國家、行業(yè)地方政府有關規(guī)定等相關計價依據(jù)編制而成，應全面完整的反映項目的投資構成。進行概算審查的目的就是查漏補缺，核減高估冒算，這是投資管理中不可忽視的一個環(huán)節(jié)。（2）投資分解與招標相結合，正確劃分標段合同價。承包商的施工費在項目總投資中所占比重很小，僅占項目總投資的10%～ 20%，但項目總投資的80%通過承包商的施工過程形成工程實體，目前項目建設一般都是采用招標的方式確定施工隊伍，初步設計批復后，詳細設計尚未完成，合同價款在招標文件中規(guī)定采用初步設計概算下浮一定比例的方式確定，投標單位投標時的投標報價僅是個費率，在確定中標單位施工合同價款數(shù)額時，應根據(jù)招標范圍、招標內(nèi)容、批復初步設計概算，充分考慮現(xiàn)場施工有利，本著易于管理、減少交叉矛盾的原則來確定。（3）加強投資預測，實現(xiàn)動態(tài)管理。投資控制在實施階段不僅是工程結算，變更管理，更重要的還在隨著工程進展跟蹤發(fā)生的投資費用，及時提供各種投資費用狀態(tài)數(shù)據(jù)和比較報表，分析掌握投資變化趨勢，明確可能發(fā)生的偏差，找原因，及時采取補救措施，這是一個循環(huán)的動態(tài)控制過程。（4）嚴格執(zhí)行變更簽證管理程序，加強變更簽證管理。設計變更和工程簽證是施工管理中很重要的一項內(nèi)容，它涉及內(nèi)容廣、構成原因復雜、規(guī)律性較差，對工程造價影響很大。因設計變更和簽證而增加的工程費占工程結算的比例一般在6%～20%，在小型技改項目中所占的比例更大，因此加強設計變更和工程簽證管理在項目管理中尤為重要。（5）靈活運用結算方式，探索更有益于項目實施階段投資控制的新的工程結算模式。石油化工項目一般規(guī)模較大，設計周期長，結構復雜，施工專業(yè)性強，一般都是在初步設計批復后就進行招標選定施工單位。目前較普遍的工程結算模式一是大型項目采用初步設計概算施工費下浮一定比例加變更簽證結算模式，二是一般小型技改項目采用以圖紙實際工程量套用行業(yè)預算定額的預算加變更簽證結算模式。

工程項目建設的各個階段工作的內(nèi)容和重點不同，對項目投資的影響程度和投資控制的要求也有很大的差異，通過對不同建設階段的對比分析可知， 項目投資控制的關鍵在于施工前的投資決策和設計階段，這兩個階段對項目投資的影響達到90%左右。因此，建設項目的投資控制必須從項目決策和建設方案及設計方案的優(yōu)選開始，滲透到設計和施工建設的全過程，要以經(jīng)濟效益為中心開展設計前期工作，利用可利用的各種資源，做好項目決策；以投資控制為中心開展初步設計和施工圖設計；同時，建立項目實施階段的約束機制和管理制度。只有這樣，才能真正實現(xiàn)工程投資的科學管理和有效控制，提高項目投資效益。

（作者單位：中國石油化工股份有限公司洛陽分公司）