江西省高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理研究

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（江西應(yīng)用技術(shù)職業(yè)學(xué)院 江西贛州341000）

自1999年全國(guó)高校擴(kuò)招以來(lái)，高校進(jìn)入了規(guī)模發(fā)展的快車道。全國(guó)90%以上的高校均有不同程度的貸款，最高的達(dá)30億元。截至2010年，全國(guó)共有1 164所地方所屬的普通高校存在負(fù)債，金額約為2 634.98億元；部分院校的負(fù)債已超過(guò)年度預(yù)算收入的兩倍甚至更多，而且規(guī)劃投資和現(xiàn)實(shí)需求遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束，高額的利息支出致使財(cái)務(wù)預(yù)算難以平衡，江西省高校也面臨著同樣的困境。

一、江西省高校貸款現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）江西省高校貸款現(xiàn)狀及其風(fēng)險(xiǎn)

截至2010年，江西省56所公辦高校有45所向銀行貸款總計(jì)達(dá)129.27億元。由于高校盲目貸款，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，已經(jīng)導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)增加，進(jìn)而許多高校出現(xiàn)還本付息困難的情況，使得高校財(cái)務(wù)危機(jī)突現(xiàn)，嚴(yán)重影響到高校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。以南昌大學(xué)為例，學(xué)校負(fù)債高達(dá)20億元，每年利息就要1.1億元，全校收入不到3億元，每年僅夠付息，采取用新貸款償還舊貸款的辦法維持債務(wù)。長(zhǎng)期的債務(wù)導(dǎo)致高校經(jīng)費(fèi)緊張，這必然會(huì)影響到高等學(xué)校的教育質(zhì)量，一些高校為了還貸，不得不壓縮學(xué)生經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)，許多學(xué)校學(xué)生開(kāi)不了實(shí)驗(yàn)課，沒(méi)錢實(shí)習(xí)，教育質(zhì)量得不到相應(yīng)的保證，進(jìn)而勢(shì)必影響到學(xué)校正常運(yùn)行。

（二）江西省高校貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.國(guó)家高校擴(kuò)招政策的影響。自1999年我國(guó)實(shí)施高校擴(kuò)招政策以來(lái)，我國(guó)高等教育逐漸從精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)變。為了保證在高校激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中取得規(guī)模優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，高校需要籌集大量的建設(shè)資金，由于國(guó)家財(cái)政撥款不足，高校領(lǐng)導(dǎo)層只能紛紛向銀行等機(jī)構(gòu)貸款，用籌措巨額資金來(lái)改善和增加高校辦學(xué)條件。

2.高校自身缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。首先，高校管理者在貸款初期缺乏周密的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，未明確戰(zhàn)略目標(biāo)，從高校未來(lái)的發(fā)展方向去科學(xué)規(guī)劃高校的總體發(fā)展計(jì)劃。其次，高校管理者未對(duì)高校的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，未通過(guò)各種科學(xué)的方法，有計(jì)劃的進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。最后，高校出現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)未采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，而是一味的舉新債還舊債，通過(guò)倒貸的方式歸還貸款，這是不科學(xué)的，只會(huì)造成更嚴(yán)重的貸款危機(jī)。

3.銀行對(duì)高校貸款采取寬松金融政策。高校是事業(yè)單位，擁有穩(wěn)定的財(cái)政撥款和學(xué)雜費(fèi)收入，還款能力強(qiáng)，行業(yè)穩(wěn)定，發(fā)展前景廣闊，同時(shí)政府對(duì)教育所承擔(dān)的責(zé)任決定了政府一般不會(huì)讓高校因財(cái)務(wù)危機(jī)而倒閉，持續(xù)經(jīng)營(yíng)比較有保障，銀行給高校貸款風(fēng)險(xiǎn)小，貸后管理成本低，因此銀行更傾向于向高校貸款。

二、ERM框架對(duì)江西省高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

（一）ERM框架的定義及其構(gòu)成要素

1.ERM框架的定義。ERM管理框架可定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

2.ERM框架的構(gòu)成要素。ERM框架的八個(gè)構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

（二）借鑒ERM框架先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建江西省高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架

1.構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念是高校長(zhǎng)期以來(lái)形成的一整套共同的態(tài)度和信念，有利于高校在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)考慮上更全面，它貫穿于戰(zhàn)略制訂、執(zhí)行以及日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有利于將風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的管理和風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

2.設(shè)定恰當(dāng)合理的目標(biāo)。高校領(lǐng)導(dǎo)者不僅要選擇恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)，更要考慮其是否符合學(xué)校的使命，而且要保證目標(biāo)的設(shè)定與學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。高校風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，在高校的控制范圍之內(nèi)的包括可靠的報(bào)告和符合法律、行政法規(guī)的目標(biāo)，高校的風(fēng)險(xiǎn)管理需要為實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)提供合理保證。

3.全面正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。目前我國(guó)高校正面臨著重大的變革，高校擴(kuò)招、新校區(qū)的擴(kuò)建、教學(xué)設(shè)施的更新等，這些變化給高校帶來(lái)更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，使得高校在運(yùn)行過(guò)程中存在很多不確定性，體現(xiàn)在既是發(fā)展的機(jī)會(huì)，又是錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。所以，有必要在對(duì)高校的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和管理的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

4.持續(xù)完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)整個(gè)主體活動(dòng)過(guò)程中的一個(gè)重復(fù)性和持續(xù)性的互動(dòng)，高校貸款風(fēng)險(xiǎn)既包括固有風(fēng)險(xiǎn)，又包括剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)就是高校管理者不去采取任何措施，高校所面臨到的風(fēng)險(xiǎn)的影響或可能性。剩余風(fēng)險(xiǎn)是高校管理者應(yīng)對(duì)完固有的風(fēng)險(xiǎn)后剩余的風(fēng)險(xiǎn)，高校管理者首先要考慮解決固有風(fēng)險(xiǎn)，然后再考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。

5.選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（1）土地置換收益償還貸款。當(dāng)高校無(wú)法用自有資金在貸款到期時(shí)償還貸款本息的情況下，高?？梢圆捎靡酝恋刂脫Q收益償還貸款的方式進(jìn)行還貸，這種方式不僅有利于調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，也有利于緩解高校的還貸壓力。例如江西省人民政府辦公廳下發(fā)文件 《關(guān)于切實(shí)做好我省公辦高校老校區(qū)置換工作的意見(jiàn)》規(guī)定，“高校所在地設(shè)區(qū)市政府按照城市建設(shè)規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃，對(duì)置換出來(lái)的老校區(qū)組織上市交易，并盡可能獲得較高收益。”并且，給予對(duì)置換過(guò)程中需由學(xué)校繳納的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行免除。

（2）采用銀團(tuán)貸款的方式對(duì)高校債務(wù)進(jìn)行重組。目前，高校貸款的資金主要用于新校區(qū)建設(shè)，其特點(diǎn)就是資金規(guī)模要求很高，建設(shè)周期較長(zhǎng)，雖然高校貸款規(guī)模已經(jīng)非常巨大，但依然無(wú)法滿足高校后續(xù)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求；同時(shí)，高校不可能單向一家銀行貸款，往往會(huì)涉及多家銀行，不僅貸款的手續(xù)繁雜，而且高校難以統(tǒng)籌資金，造成期限和貸款結(jié)構(gòu)不合理。所以，采用銀團(tuán)貸款的方式來(lái)對(duì)高校債務(wù)進(jìn)行重組十分必要，也已經(jīng)有成功的案例證明，采用銀團(tuán)貸款方式有利于化解高校債務(wù)危機(jī)。例如2009年2月初南昌大學(xué)在江西省政府幫助下，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行總行通過(guò)了由國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行牽頭，中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中信銀行參與，將負(fù)債總額為12億元的貸款由3-4年內(nèi)需全部歸還的分?jǐn)傇诮窈蟮?6年內(nèi)支付，使得南昌大學(xué)每年還本資金只有原來(lái)的五分之一左右，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果非常顯著。

（3）借助江西省政府撥款方式幫助高校還貸。財(cái)政撥款不足是導(dǎo)致高校貸款的直接原因，加大財(cái)政投入對(duì)高校的發(fā)展至關(guān)重要。近幾年，江西省政府逐漸加大財(cái)政扶持力度，甚至下?lián)軐ｍ?xiàng)資金化解高校債務(wù)。例如江西省人民政府辦公廳下發(fā)文件《關(guān)于印發(fā)2012年公共財(cái)政政策安排意見(jiàn)的通知》提出“化解省屬高校債務(wù)安排33億元，基本完成高?；瘋蝿?wù)。提高普通本科高校生均撥款標(biāo)準(zhǔn)增加安排8.2億元。將全省普通本科高校生均撥款水平提高到1.2萬(wàn)元。支持國(guó)家高職示范校項(xiàng)目建設(shè)增加安排9 300萬(wàn)元。生均經(jīng)費(fèi)達(dá)到普通本科高校中的?？粕?。省財(cái)政總量達(dá)2.31億元?！?/p>

6.充分有效的控制活動(dòng)。高校可以構(gòu)建銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。該評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)模型針對(duì)我國(guó)高校因擴(kuò)招、盲目貸款等現(xiàn)象，提供了可以量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)用來(lái)控制貸款規(guī)模，控制貸款額度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該模型有利于高校進(jìn)一步加強(qiáng)貸款行為的規(guī)范和管理，有利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高等教育事業(yè)的快速、健康、可持續(xù)發(fā)展。

7.持續(xù)有效的監(jiān)督。高校內(nèi)部審計(jì)部門必須是獨(dú)立的部門，在直接對(duì)校務(wù)委員會(huì)或校長(zhǎng)負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，保證其審核的權(quán)力，通過(guò)持續(xù)的個(gè)別評(píng)價(jià)、監(jiān)控活動(dòng)或者兩者的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)，以此來(lái)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的有效措施使之更加完善，以達(dá)到不斷完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制的作用。同時(shí)，審計(jì)部門還要監(jiān)督在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的要素能否順利運(yùn)行，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程是否符合規(guī)范，各種量化管理的內(nèi)部模型構(gòu)造運(yùn)行是否順暢，使得高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化。