云南：緊日子 新預(yù)算

朱靜

預(yù)算管理工作涉及預(yù)算編制、預(yù)算履行及預(yù)算考核等多方面內(nèi)容，也一直是財政工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，其中尤以預(yù)算編制為最重要的一環(huán)。鑒于2013年宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生的重要變化，以及兼顧穩(wěn)增長和調(diào)結(jié)構(gòu)的需要，各級政府的支出操作都在不折不扣的有所節(jié)制，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制一般支出，把錢用在刀刃上。與此同時，這一系列的變換和調(diào)整都會直接地反映在2014年的預(yù)算編制上。

近日，記者從云南省財政廳預(yù)算處了解到，云南省財政廳在完善部門預(yù)算編審體系改革的同時，根據(jù)當(dāng)前及今后一段時期的財政經(jīng)濟(jì)形勢，確定了2014年省級部門預(yù)算編制的總體思路。省財政廳要求各部門在編制2014年部門預(yù)算時，要樹立“過緊日子”的思想，厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)，要緊緊圍繞省委、省政府的工作大局，保障重點(diǎn)，壓縮一般，統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)合理地安排預(yù)算支出，扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算績效管理，努力提高預(yù)算透明度。

盤活存量用好增量

今年，中央各部門帶頭作表率，努力通過政策調(diào)整和制度安排等措施，按一般性支出的5%比例進(jìn)一步壓減了中央財政支出200億元，在此基礎(chǔ)上，2014年將繼續(xù)從嚴(yán)控制支出，從緊編制預(yù)算。

堅持厲行節(jié)約，反對奢侈浪費(fèi)是黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，不僅關(guān)系到財政資金使用效益的高低，更影響黨和政府的形象，關(guān)系到國家的成敗興衰。新一屆中央政府履新后，更加重視節(jié)約問題，將其提高到國家民族存亡的戰(zhàn)略高度，提出了一系列厲行節(jié)約、壓縮“三公”、激活存量的措施。當(dāng)前，社會各界十分關(guān)注壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)問題，各部門要切實(shí)壓縮會議、文件、活動、評比表彰，從嚴(yán)控制公務(wù)用車購置和使用經(jīng)費(fèi)，堅決停止新建樓堂館所。大力壓縮因公出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)“三公”經(jīng)費(fèi)和一般性支出規(guī)模。進(jìn)一步盤活存量資金，堅持“有保有壓”的原則科學(xué)合理調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，在保政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生政策落實(shí)的基礎(chǔ)上，把從嚴(yán)從緊的基調(diào)貫穿財政工作始終，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算過“緊日子”，切實(shí)降低行政成本，把財力集中到穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，集中到云南省的重大決策部署上。

強(qiáng)化績效目標(biāo)管理

加強(qiáng)預(yù)算績效管理不是財政部門的新創(chuàng)造、新發(fā)明，也不是額外工作，這是成熟市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法，也是公共財政命題中應(yīng)有之義，其根本目的是改進(jìn)預(yù)算支出管理、優(yōu)化財政資源配置、提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、強(qiáng)化公共部門支出責(zé)任。而預(yù)算績效管理要求政府部門及其工作人員對項(xiàng)目的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，促使部門更好地履行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、公共服務(wù)、社會管理等政府職能，有利于促進(jìn)政府部門提高公共管理效率，改善決策服務(wù)水平，為政府履行職能提供更加堅實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障。

因此，部門所篩選申報的項(xiàng)目，必須緊緊圍繞部門績效目標(biāo)為核心，各項(xiàng)措施和項(xiàng)目的組織實(shí)施要服務(wù)于履職績效目標(biāo)，體現(xiàn)部門職能職責(zé)，并建立相關(guān)的管理制度，努力做到“花錢更少、辦事更多、辦事更好”，從而確保各項(xiàng)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為指導(dǎo)省級部門建立部門履職績效目標(biāo)體系，云南省財政廳將今年調(diào)研10個部門共同構(gòu)建的部門履職績效目標(biāo)及主要措施分解情況編寫成案例，供各部門在編制2014年部門預(yù)算時參考。各部門要結(jié)合部門職能領(lǐng)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和中長期規(guī)劃要實(shí)現(xiàn)的發(fā)展目標(biāo)和預(yù)期績效，研究確定部門績效目標(biāo)，制定可行的措施，篩選實(shí)現(xiàn)部門績效目標(biāo)的最優(yōu)項(xiàng)目。

建立建全項(xiàng)目庫

項(xiàng)目庫是做好各項(xiàng)預(yù)算管理工作的有效工具和重要基礎(chǔ)，項(xiàng)目的質(zhì)量直接影響著財政資金的投向和效益。各部門都要高度重視部門項(xiàng)目庫建設(shè)管理工作。從明年起，部門項(xiàng)目庫作為申報預(yù)算的唯一入口，凡未納入部門項(xiàng)目庫的項(xiàng)目，一律不得編入年度預(yù)算。并且每年除布置部門預(yù)算起至部門預(yù)算“二上”前系統(tǒng)自動關(guān)閉部門項(xiàng)目庫外，其余時間均開放部門項(xiàng)目庫，部門可隨時將符合條件的項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫儲備。

要做好“部門項(xiàng)目庫”的建設(shè)和管理，請重點(diǎn)把握兩點(diǎn)：首先，要立足于長遠(yuǎn)發(fā)展來篩選項(xiàng)目，建立嚴(yán)格科學(xué)的項(xiàng)目論證制度，把符合省里面重大戰(zhàn)略部署，符合全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中長期規(guī)劃，符合職能部門領(lǐng)域或行業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃的項(xiàng)目及時納入項(xiàng)目庫。其次，要加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，對入庫的項(xiàng)目進(jìn)行分析、評估，優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施方案，并按照輕重緩急進(jìn)行排序，實(shí)行滾動管理。

提升項(xiàng)目申報質(zhì)量

部門項(xiàng)目支出申報質(zhì)量的高低是是否納入預(yù)算安排的關(guān)鍵，是部門目標(biāo)任務(wù)能否完成的重要基礎(chǔ)，為提升項(xiàng)目申報質(zhì)量，在預(yù)算編制中要把握好以下幾個重點(diǎn)：一是按編審體系要求編報項(xiàng)目。各部門要準(zhǔn)確把握編審體系要點(diǎn)調(diào)整要求，按照2014年編審說明和評分辦法，及時完善各要點(diǎn)內(nèi)容，確保申報的項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù)據(jù)資料完整準(zhǔn)確，申報項(xiàng)目依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容充分翔實(shí)，填報的各項(xiàng)績效指標(biāo)科學(xué)合理。二是預(yù)算要細(xì)化、金額測算要準(zhǔn)確。要按照明細(xì)測算表的要求，準(zhǔn)確測算各個項(xiàng)目支出需求規(guī)模，并對應(yīng)支出經(jīng)濟(jì)分類科目將項(xiàng)目分解到明細(xì)項(xiàng)目和補(bǔ)助地區(qū)或?qū)ο螅袑?shí)提高年初預(yù)算到位率。三是高度重視排序工作。部門審核完項(xiàng)目后，要根據(jù)項(xiàng)目支出重要性按照優(yōu)先級、優(yōu)級、次優(yōu)級、一般的次序進(jìn)行排序并提出安排意見，再進(jìn)行“一上”。四是強(qiáng)化預(yù)算管理基礎(chǔ)。

各部門在準(zhǔn)確把握今年部門預(yù)算編審體系完善的內(nèi)容和要求同時，做好項(xiàng)目前期論證、準(zhǔn)備工作，細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)與財政廳各歸口業(yè)務(wù)處室的溝通，不斷提升項(xiàng)目支出編制質(zhì)量。

細(xì)化政府性基金預(yù)算編制

加強(qiáng)政府性基金預(yù)算管理，是落實(shí)黨的十八大“加強(qiáng)對政府全口徑預(yù)決算審查和監(jiān)督”的具體體現(xiàn)。云南省人大審議省本級2013年預(yù)算時要求，部門政府性基金預(yù)算要納入上報人大審議范圍。因此，各部門要按照《省本級政府性基金預(yù)算管理暫行辦法》要求，繼續(xù)加強(qiáng)和規(guī)范基金預(yù)算管理。一是省級預(yù)算部門要按照年度國民經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展計劃和省里工作重點(diǎn)，根據(jù)項(xiàng)目資金規(guī)模，按照輕重緩急排序確定項(xiàng)目，分項(xiàng)目編制預(yù)算。二是建立基金支出項(xiàng)目庫，完善項(xiàng)目庫信息，推進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算滾動管理，實(shí)現(xiàn)按預(yù)算編制時間和要求同步編制投資計劃或項(xiàng)目實(shí)施計劃，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制，減少待細(xì)化項(xiàng)目所占比重。待細(xì)化項(xiàng)目金額原則上不得超過該項(xiàng)政府性基金預(yù)算總額的20%，切實(shí)提高年初預(yù)算到位率。

提高非稅收入收支預(yù)算的準(zhǔn)確性

科學(xué)合理地編制非稅收入收支預(yù)算，是提高預(yù)算完整性、細(xì)化預(yù)算編制、提高年初預(yù)算到位率等要求的有效措施。編制2013年預(yù)算要求各部門按項(xiàng)目方式編制非稅收入安排的支出后，大部分部門按要求編制了非稅收入支出預(yù)算，但仍有一部分部門未按要求申報項(xiàng)目。

2014年，各部門要在準(zhǔn)確測算并科學(xué)編制非稅收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)非稅收入支出預(yù)算的編制，對組織征收非稅收入需安排的行政事業(yè)性收費(fèi)成本補(bǔ)償、執(zhí)法辦案成本補(bǔ)助等支出，要以申報項(xiàng)目支出的方式，按照預(yù)算編審體系的要求和項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法編制項(xiàng)目支出預(yù)算。如在年初未報項(xiàng)目支出預(yù)算的，年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不予辦理。