探討保險公司中財務(wù)管理存在的問題

安蕓

摘 要：保險公司的財務(wù)管理、承保管理、分保管理、核保管理及理賠管理、行政管理等共同組成了內(nèi)部管理體系，這其中以資金管理為主的財務(wù)管理具有強大的綜合管理性，在其內(nèi)部管理中屬于中心環(huán)節(jié)。本文從我國保險公司中的財務(wù)管理現(xiàn)狀與重要意義著手，對保險公司存在的財務(wù)管理問題進(jìn)行闡述，并提出了一些加強財務(wù)管理工作的思路。

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；重要意義；思路

0 引言

伴隨國民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持快速穩(wěn)定的發(fā)展及人民生活水平得到進(jìn)一步提高，我國的保險行業(yè)迎來了空前的發(fā)展機遇，我國保險行業(yè)已經(jīng)步入了一個全新的發(fā)展時期，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)成為一支重要力量。雖然我國保險行業(yè)在近些年已經(jīng)得到了長足的發(fā)展進(jìn)步，但是其身處金融領(lǐng)域，同時資本運行具有獨特性的保險行業(yè)，在財務(wù)管理工作方面一直不盡人意。世界經(jīng)濟(jì)受到美國次債危機的嚴(yán)重影響，盡管在我國政府的百般努力下，這場危機對我國的沖擊不算太大，但保險行業(yè)依然要從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，努力轉(zhuǎn)變其財務(wù)管理模式，實現(xiàn)企業(yè)化財務(wù)管理，進(jìn)而在財務(wù)管理工作中更充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，在實現(xiàn)保險公司效益目標(biāo)的同時，保障保險行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的

發(fā)展。

1 我國保險公司中的財務(wù)管理現(xiàn)狀與重要意義

最初我國保險公司是在政府監(jiān)督下開展業(yè)務(wù)和進(jìn)行財務(wù)管理的。伴隨金融領(lǐng)域的進(jìn)一步改革以及金融的混業(yè)發(fā)展，對保險公司國家開始逐步放松監(jiān)管其財務(wù)管理。我國加入世貿(mào)組織后，保險行業(yè)逐漸走向國際化，就財務(wù)管理而言，我國保險行業(yè)開始學(xué)習(xí)借鑒一些西方發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗和成果，并且政府也隨之加大了監(jiān)管保險公司財務(wù)的力度。經(jīng)過長期堅持不懈的努力，保險公司的人才隊伍素質(zhì)及專業(yè)化財務(wù)管理水平得到了前所未有的提高。雖然在財務(wù)管理的有些方面我國保險公司獲得了一定成就，但是與比較成熟的西方保險行業(yè)、財務(wù)管理體系相比，我國依然存在不少差距。此外，伴隨我國迅猛發(fā)展的經(jīng)濟(jì)及金融開展混業(yè)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險在我國保險公司中正在逐漸增大，這對于保險公司如何化解財務(wù)管理存在的各種風(fēng)險，使其不能衍生出新的問題，為保險公司保持財務(wù)管理的連續(xù)性提出了更高水平的要求，使得保險公司在未來的工作中將不斷完善財務(wù)管理視為重中

之重。

我國大型保險公司一般都是國有獨資公司，在這些公司中國有企業(yè)粗放式的管理通病也表現(xiàn)的比較突出，從企業(yè)信息化管理方面來看，大多數(shù)企業(yè)都沒有建立起完善有效的電子商務(wù)系統(tǒng)，不但難以借助銀行發(fā)達(dá)的電子支付系統(tǒng)來更好的開拓業(yè)務(wù)，甚至有的保險公司對各營業(yè)網(wǎng)點都無法實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。并且許多基層公司也存在著財務(wù)工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)象，導(dǎo)致各項業(yè)務(wù)需要通過人為操作去完成，這必然使操作風(fēng)險增加，從而容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)失真、弄虛作假及信息傳遞慢等情況。正因為存在的這些問題在整個市場中我國保險行業(yè)的競爭力偏低，在面對擁有先進(jìn)管理和運營模式的外資企業(yè)的沖擊下江河日下，如果我們不及時對當(dāng)前的財務(wù)管理與經(jīng)營模式進(jìn)行積極的改革，我國保險公司唯一的多網(wǎng)點優(yōu)勢將淪為效益低、耗資多的沉重負(fù)擔(dān)。所以我國保險行業(yè)必須加快建設(shè)信息化，運用先進(jìn)的信息技術(shù)來對其財務(wù)處理和業(yè)務(wù)進(jìn)行改造，把各個營業(yè)網(wǎng)點盡快連接起來，進(jìn)而形成一個合理有效的財務(wù)管理系統(tǒng)，促進(jìn)我國保險行業(yè)最終邁向國際先進(jìn)水平。

2 我國保險公司存在的財務(wù)管理問題

2.1 保險公司相關(guān)財務(wù)制度的不健全

首先，對保險公司中的財務(wù)管理相關(guān)部門缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定，缺少針對性，覆蓋面不夠。缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定主要體現(xiàn)在當(dāng)前保險公司的財務(wù)管理與會計核算遵守的規(guī)定主要是《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)明細(xì)準(zhǔn)則，而一些補充規(guī)定則集中在保監(jiān)會和財政部下發(fā)的通知、意見和規(guī)定中。缺乏針對性只要表現(xiàn)在《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)范的對象是各類金融機構(gòu)，因此，針對保險公司的限制性和規(guī)范性條款一般比較寬泛、模糊。覆蓋面不夠則表現(xiàn)在相關(guān)規(guī)定予以明確，民營和外資金融企業(yè)可參照執(zhí)行，進(jìn)而使民營和外資保險公司與國有保險公司相比，在財務(wù)規(guī)則上沒有統(tǒng)一起來。其次，保險公司制定出的部分內(nèi)部規(guī)章條款與國家相關(guān)規(guī)定存在一定沖突。有的保險公司因第一款的局限性制定了自身內(nèi)部的會計制度、會計規(guī)范及會計實務(wù)等規(guī)章，但是由于種種原因，其中有些內(nèi)容與保監(jiān)會、財政部的相關(guān)規(guī)定存在抵觸現(xiàn)象。例如有些保險公司按照自己制定的規(guī)章將為展業(yè)支出的客戶旅游及招待費用計入傭金科目進(jìn)行核算。再次，缺乏嚴(yán)格明細(xì)的操作流程。有些保險公司報銷的發(fā)票開具單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致，主要原因是在審核報銷時沒有對所提供的發(fā)票通過稅務(wù)熱線與稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行驗證。最后，違反《勞動法》相關(guān)規(guī)定，存在五險一金漏繳的現(xiàn)象。因保險公司對員工勞動保障權(quán)的相關(guān)規(guī)定比較籠統(tǒng)，有些保險公司下設(shè)分支機構(gòu)制定出的考核辦法、操作辦法等文件不符合勞動法相關(guān)規(guī)定，將員工人為的分成經(jīng)理層與管理層、營銷員與正式員工，對于經(jīng)理層與管理層來說，五險一金都會繳納，為了激發(fā)營銷員和普通正式員工的積極性，通常不會為他們繳納五險一金，甚至底薪都沒有。

2.2 現(xiàn)金管理存在缺陷

保險公司的大量現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是一個特色，所以保險公司的現(xiàn)金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。依據(jù)現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金開支超過規(guī)定的數(shù)額就需要運用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。然而當(dāng)前保險公司的實際現(xiàn)金流通量已經(jīng)大大超過了現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定。在購置辦公用品、支付賠款等方面使用大量現(xiàn)金，有些基層公司甚至每個月發(fā)放的工資、福利費等也不通過銀行支付，而是直接坐支現(xiàn)收的保費，進(jìn)而避免銀行等部門來有效監(jiān)管現(xiàn)金。有些公司對現(xiàn)金日記賬也沒有做到日清月結(jié)，導(dǎo)致無法有效控制現(xiàn)金庫存量，使經(jīng)營管理產(chǎn)生不少漏洞?，F(xiàn)金收付的手續(xù)缺乏規(guī)范化，混淆了現(xiàn)訖、轉(zhuǎn)訖，思想上開始有怠慢的情緒，認(rèn)為不管是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金，只要錢已經(jīng)到了保險公司賬戶就行，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)的真實情況難以通過賬面準(zhǔn)確反映，某些數(shù)據(jù)在會計上產(chǎn)生了偏差。故意將財務(wù)印章弄得模糊不清，方便以后合并記賬，使得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不相符。在付款時，有的付完款后再蓋章；在收款時，有的蓋完章后再收款；有的會計人員甚至對收款人不要求必須親自簽章；對于外部的原始憑證，只要領(lǐng)導(dǎo)有簽字就會一路綠燈，對其審查不嚴(yán)，導(dǎo)致會計失去監(jiān)督效用。

2.3 會計人員主觀操作亂象

保險公司在開展財務(wù)管理工作時，需要以會計人員整理的財務(wù)信息為前提。因保險行業(yè)具有較大的特征：保費收取在前而賠付支出費用在后，這兩者有時存在較大的時間差，造成了各會計期間不合理的收益費用分配。除此以外，保險行業(yè)要求會計人員對未來要具有較高的預(yù)期性，以自身工作經(jīng)驗開展操作等因素，造成了會計人員主觀操作亂象，存在嚴(yán)重的會計信息誤差。另外，盡管財政部頒發(fā)了新的會計制度和準(zhǔn)則，但是沒有明確規(guī)定具體業(yè)務(wù)應(yīng)采取的具體操作方法，遇到具體業(yè)務(wù)時，會計準(zhǔn)則只是要求依據(jù)實際情況選擇具體方法。這說明我國的會計準(zhǔn)則由原則性導(dǎo)向代替了規(guī)則性導(dǎo)向，盡管讓保險公司在會計信息上表現(xiàn)出一定質(zhì)量，但由于我國會計人員存在參差不齊的業(yè)務(wù)水平，造成會計處理的隨意性大，容易出現(xiàn)判斷失誤。這些都會嚴(yán)重沖擊會計信息質(zhì)量，從而使保險公司中的財務(wù)管理決策受到嚴(yán)重影響。

3 我國保險公司加強財務(wù)管理工作的思路

3.1 加強建設(shè)財務(wù)制度，完善制度體系

其一，從監(jiān)管層面來說需要對保險公司統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)制度，可以依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》重新設(shè)計《保險公司財務(wù)規(guī)則》與《保險公司會計準(zhǔn)則》，將以往零散的關(guān)于財務(wù)會計的各種規(guī)范性文件統(tǒng)一歸納到《保險公司財務(wù)規(guī)則》與《保險公司會計準(zhǔn)則》中，在財務(wù)會計制度方面使各個保險公司都處于同一水平，防止以劣幣取代良幣的現(xiàn)象出現(xiàn)。其二，各個保險公司內(nèi)部的規(guī)章不僅要與國家法規(guī)保持一致，還要努力做到明確化、細(xì)分化、可操作化及規(guī)范化。

3.2 強化現(xiàn)金管理，保障資金安全

保險公司生存發(fā)展依賴的血液就是資金，在公司各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動中都貫穿著資金管理，保障保險公司持續(xù)健康運行的基礎(chǔ)就是資金的安全性。首先，對銀行賬戶加強管理，實施報批與備案制，沒有經(jīng)過上級公司的批準(zhǔn)，不能擅自對銀行賬戶進(jìn)行變更與撤銷。并且要分類管理賬戶，基層公司不能互相劃轉(zhuǎn)混用各種賬戶；通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)控，監(jiān)控的范圍包括所有賬戶。其次，切實貫徹執(zhí)行現(xiàn)金收支管理辦法。由于當(dāng)前實行的是現(xiàn)收保費即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金收入實施限額限時上繳制度，使得資金在基層公司減少沉淀時間與沉淀量。需要嚴(yán)格依據(jù)項目的預(yù)算來撥付費用資金，一旦項目費用支出超過了預(yù)算，財務(wù)部可暫停撥付資金。就理賠資金而言，對客戶的信息財務(wù)部要認(rèn)真做好核對工作，把好理賠支付這道關(guān)，保障理賠款能夠直接匯到客戶賬戶上。最后，對銀行賬戶實施嚴(yán)格的對賬制度，強化未達(dá)資金管理。必須將余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單在規(guī)定的時間內(nèi)報請上級公司審核。防止出現(xiàn)超過規(guī)定時間和非正常的未達(dá)賬項，如果存在這類情況，必須向上級公司匯報引發(fā)的具體原因及限時予以處理。

3.3 提高保險公司財務(wù)人員素質(zhì)

在一切因素中人是最積極的因素，要想解決一切問題其本質(zhì)就是要解決人的問題。對基層公司的員工需要加強教育培訓(xùn)，激發(fā)員工的最大積極性，使員工提高綜合素質(zhì)，從而為公司的發(fā)展進(jìn)步提供人力保障。首先，實行財務(wù)人員委派制，對委派的相關(guān)人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。其次，委派的相關(guān)人員為基層公司與上級公司搭建起了溝通橋梁，不但需要掌握大量的財務(wù)知識，還要了解公司的財務(wù)狀況，進(jìn)而是溝通的時間成本極大降低。最后，定期或不定期召開座談會，逐步提高財務(wù)工作執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險公司財務(wù)人員提高責(zé)任意識。

4 結(jié)論

綜上所述，國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，人民生活水平在逐步提高，我國的保險行業(yè)迎來了空前的發(fā)展機遇，當(dāng)然在其發(fā)展中還存在著一些諸如財務(wù)管理方面的問題，這就需要我們積極開拓思路，使保險公司不斷提升財務(wù)管理的水平，為企業(yè)的生存與發(fā)展提供保障。

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