全面預(yù)算與對(duì)標(biāo)管理的實(shí)踐探討

兗州煤業(yè)股份有限公司興隆莊煤礦 孫剛

全面預(yù)算與對(duì)標(biāo)管理的實(shí)踐探討

兗州煤業(yè)股份有限公司興隆莊煤礦 孫剛

全面預(yù)算管理作為提升企業(yè)綜合管理水平的一種方式，是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)工作。開(kāi)展對(duì)標(biāo)管理工作也是一項(xiàng)加強(qiáng)企業(yè)管理的重要舉措，經(jīng)過(guò)認(rèn)真實(shí)踐與摸索，興隆莊煤礦走出了一條全面預(yù)算與對(duì)標(biāo)管理相互融合、相輔相成的工作模式，有力地推動(dòng)了對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算工作的開(kāi)展。

全面預(yù)算 對(duì)標(biāo)管理 融合推進(jìn)

按照山東省國(guó)資委和兗礦集團(tuán)有限公司推行全面預(yù)算管理實(shí)施意見(jiàn)和要求，興隆莊煤礦立足礦井實(shí)際，建立完善了指標(biāo)分解、三級(jí)預(yù)算編制、預(yù)算控制分析、考核獎(jiǎng)懲和預(yù)算保障五大體系，并進(jìn)行了成功運(yùn)作。2009年始，為落實(shí)山東省國(guó)資委開(kāi)展對(duì)標(biāo)管理工作的部署，推動(dòng)管理創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新，興隆莊煤礦經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究與摸索，結(jié)合全面預(yù)算開(kāi)展以來(lái)取得的經(jīng)驗(yàn)，走出了一條對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算有機(jī)融合、相輔相成的工作模式，有力地推動(dòng)了對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算工作的開(kāi)展。

一、把握融合的切入點(diǎn)

對(duì)標(biāo)管理工作的重點(diǎn)，就是將本企業(yè)過(guò)程指標(biāo)、結(jié)果指標(biāo)，與行業(yè)最佳對(duì)手或行業(yè)內(nèi)的一流企業(yè)進(jìn)行對(duì)照分析，尋找差距，從而改進(jìn)本企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)重要的管理工具，能幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，其中最重要的也是各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的制定與安排。二者的本質(zhì)是一樣，都是為了促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而且對(duì)標(biāo)管理與預(yù)算管理二者有共同點(diǎn)，那就是 “指標(biāo)”，抓住這一個(gè)根本要素，也就抓住了二者融合的核心和切入點(diǎn)。

二、在實(shí)踐中融合創(chuàng)新

(一)組織機(jī)構(gòu)的融合

全面預(yù)算運(yùn)行七年來(lái)，組建了完善的組織機(jī)構(gòu)，礦井層面有礦領(lǐng)導(dǎo)為成員的的預(yù)算管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的基本目標(biāo)、要求和原則，審議、平衡、調(diào)整預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的日常管理，各項(xiàng)管理制度的建立、考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)等預(yù)算執(zhí)行工作。對(duì)標(biāo)管理工作的開(kāi)展必須借助健全的組織機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作，而如果重新建立一套機(jī)構(gòu)與辦公體系，預(yù)算工作與對(duì)標(biāo)工作必將背道而馳，二者的共性部分將陷入機(jī)構(gòu)重疊和無(wú)法開(kāi)展工作的隱患，而機(jī)構(gòu)的融合，將有利于兩項(xiàng)工作的共同開(kāi)展，不用增加人員和辦公設(shè)備，工作量也不會(huì)大幅增加，有利于減少內(nèi)耗，提高工作效率。

(二)預(yù)算指標(biāo)的融合

無(wú)論是預(yù)算管理還是對(duì)標(biāo)管理，其中重要的支撐點(diǎn)就是各項(xiàng)指標(biāo)的測(cè)算、平衡與制定，實(shí)現(xiàn)對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算的對(duì)接，就必須各項(xiàng)指標(biāo)在制定過(guò)程中數(shù)據(jù)共享。全面預(yù)算作為一項(xiàng)常規(guī)性工作，在開(kāi)始測(cè)算下一年度指標(biāo)時(shí)，充分考慮加入對(duì)標(biāo)管理元素。因此礦井經(jīng)營(yíng)管理工作不僅僅著眼于經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成，還可以通過(guò)對(duì)標(biāo)管理，與礦井自身實(shí)際進(jìn)行對(duì)比分析，認(rèn)清本企業(yè)在本行業(yè)的地位，找出自身的差距。從而借鑒先進(jìn)企業(yè)的管理方法、管理措施和管理手段，來(lái)提高本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

(三)信息系統(tǒng)的融合

為了更好的促進(jìn)預(yù)算工作的開(kāi)展，避免純?nèi)斯げ僮鲙?lái)的預(yù)算不準(zhǔn)確、不及時(shí)的弊端，礦井專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)了預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，提高了預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確性，為礦井經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的完成奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)標(biāo)管理工作的開(kāi)展，可以直接與間接的促進(jìn)預(yù)算工作的開(kāi)展，同時(shí)也是預(yù)算管理工作的延伸，使預(yù)算工作不僅著眼于經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還要與行業(yè)先進(jìn)單位相比，眼界更開(kāi)闊。因此我們進(jìn)一步開(kāi)發(fā)了預(yù)算系統(tǒng)的功能，加入了對(duì)標(biāo)管理元素，所有預(yù)算指標(biāo)有預(yù)算值，同時(shí)加入標(biāo)桿單位的對(duì)標(biāo)值。在實(shí)施過(guò)程中，每月的預(yù)算經(jīng)營(yíng)報(bào)表出來(lái)后，展現(xiàn)的不僅僅是預(yù)算指標(biāo)的完成情況，還有對(duì)比標(biāo)桿企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)和差距，一目了然。

三、提高管控手段，保障預(yù)算、對(duì)標(biāo)健康運(yùn)行

(一)優(yōu)化管理體系

優(yōu)化組織體系，建立礦、區(qū)隊(duì)、班組三級(jí)預(yù)算、對(duì)標(biāo)流程，規(guī)范優(yōu)化科室職能，各項(xiàng)業(yè)務(wù)歸口管理，減少中間環(huán)節(jié)，進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算、對(duì)標(biāo)管理工作的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。借助預(yù)算、對(duì)標(biāo)信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)提報(bào)、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)追溯等一體的信息化管理模式，為礦井隨時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，為基層各單位細(xì)化措施提供有力的支撐。

(二)過(guò)程控制再加強(qiáng)

堅(jiān)持預(yù)算、對(duì)標(biāo)動(dòng)態(tài)管理，在以前預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)做好區(qū)隊(duì)間成本費(fèi)用的橫向與縱向?qū)?biāo)。堅(jiān)持把對(duì)標(biāo)管理工作納入礦井經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中，使之制度化、規(guī)范化，通過(guò)“對(duì)照標(biāo)桿找差距，精細(xì)分析定措施”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)標(biāo)管理工作中的存在薄弱環(huán)節(jié)和差距，從而達(dá)到查錯(cuò)糾弊、持續(xù)改進(jìn)的目的。

(三)管理思路再創(chuàng)新

延伸對(duì)標(biāo)思路，不僅僅在指標(biāo)上對(duì)比，還要對(duì)比先進(jìn)的管理理念和管理方法。重點(diǎn)做好以對(duì)標(biāo)管理為主線(xiàn)，整合內(nèi)部市場(chǎng)管理、全面預(yù)算管理、名牌戰(zhàn)略管理、安全管理和科技創(chuàng)新管理等經(jīng)營(yíng)措施，將這些管理模式、方法有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)創(chuàng)新和資源整合，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)標(biāo)管理新效能，不斷提升礦井的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

四、融合出效果

(一)安全管理

安全是礦井生產(chǎn)的天字號(hào)大事，無(wú)論是預(yù)算管理還是對(duì)標(biāo)管理，都將其設(shè)為最重要的指標(biāo)，沒(méi)有安全，也就沒(méi)有礦井的一切。2013年興隆莊煤礦繼續(xù)以杜絕重傷以上人身事故為預(yù)算、對(duì)標(biāo)指標(biāo)，深化安全長(zhǎng)效機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)精細(xì)化管理、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化和“雙基”建設(shè)，截至3月31日，礦井實(shí)現(xiàn)連續(xù)安全生產(chǎn)4230天，保持兗礦集團(tuán)所屬礦井最長(zhǎng)安全周期。

(二)環(huán)保節(jié)能

通過(guò)細(xì)化量化環(huán)保節(jié)能預(yù)算指標(biāo)與對(duì)標(biāo)內(nèi)容，把預(yù)算指標(biāo)、對(duì)標(biāo)值逐級(jí)分解到區(qū)隊(duì)、班組、崗位，層層傳遞工作壓力和責(zé)任。不斷針對(duì)目標(biāo)值查找差距，制定相應(yīng)改進(jìn)措施，確保預(yù)算、對(duì)標(biāo)內(nèi)容全部完成。

(三)經(jīng)營(yíng)管理

無(wú)論是預(yù)算管理還是對(duì)標(biāo)管理，都圍繞以成本控制為中心，落實(shí)指標(biāo)分解責(zé)任、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程監(jiān)督，實(shí)施責(zé)權(quán)利相結(jié)合的閉環(huán)考核方式。通過(guò)制定科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)和對(duì)標(biāo)值，強(qiáng)化實(shí)施過(guò)程中的動(dòng)態(tài)控制，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理流程，有效地降低了噸煤生產(chǎn)成本。