企業(yè)碳減排內(nèi)生機制研究

杜麗娟，張英華

（1.天津財經(jīng)大學 商學院，天津 300222；2.河北聯(lián)合大學 經(jīng)濟學院，河北 唐山 063000）

我國碳排放占世界總量的28%，是世界第一大碳排放國，溫室氣體排放規(guī)模之大、增長速度之快，招致來自國際社會的壓力首當其沖，世界各國把限制碳排放的矛頭對準中國，針對中國的關于碳排放問題的博弈在不斷的升級。我國不僅遭受巨大的國際壓力，還面臨來自國內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展導致生態(tài)惡化的嚴峻挑戰(zhàn)，我國多地PM2.5指標高企、霧霾天氣持續(xù)，經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境代價凸顯。溫室氣體的主要排放者是企業(yè)，加強企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設，以有效控制和降低碳排放，是我國應對氣候變化問題的關鍵。目前低碳減排領域的研究成果主要集中在宏觀政策層面，應加強企業(yè)微觀層面如何建設內(nèi)生機制的研究，從而為企業(yè)碳減排行動提供理論和方法指導。

一、企業(yè)面臨強制性減排的挑戰(zhàn)

1.國際社會的多重壓力

根據(jù)《聯(lián)合國氣候變化框架公約》“共同但有區(qū)別的責任”原則，我國作為發(fā)展中國家暫時未被納入《京都議定書》強制減排國家名錄，一直以自愿減排者的身份參與全球減排行動。這引來美國、加拿大、日本等國的不滿，包括中國在內(nèi)的發(fā)展中國家沒有承擔具體減排義務成為這些國家紛紛拒絕或退出《京都議定書》的理由之一。作為世界碳排放大國，中國始終是氣候變化國際進程的焦點，針對我國一直堅持以降低碳排放密度，或者說是排放相對于經(jīng)濟產(chǎn)出的比重來推進減排，國際社會對我國削減碳排放絕對規(guī)模、為應對全球氣候不斷變壞的現(xiàn)實與未來承擔主要責任的要求日益強烈。

在輿論壓力日益尖刻的同時，發(fā)達國家的經(jīng)濟制裁措施洶涌而至，應對環(huán)境變化的各種綠色壁壘措施粉墨登場。法國、英國、日本、美國、瑞典、加拿大、韓國等國家的國際大型零售商強制性要求供貨商披露其產(chǎn)品或服務的碳足跡（carbon footprint）信息[1]。這項措施的實質(zhì)是迫使中國企業(yè)必須加強碳排放的管理與控制，否則會被國際市場淘汰。發(fā)達國家的碳關稅政策也呼之欲出。2008年法國前總統(tǒng)希拉克首次提出碳關稅概念，希望歐盟國家針對來自未遵守《京都議定書》國家的進口商品課征進口關稅，以平衡歐盟國家在其碳排放交易機制下生產(chǎn)的商品所遭遇的不公平競爭。2009年美國眾議院通過了對包括中國在內(nèi)的不實施碳減排限額國家的進口產(chǎn)品征收碳關稅的法案，每噸二氧化碳可征稅10美元－70美元[2]。我國出口產(chǎn)品結構以高能耗、高排放的產(chǎn)品為主，一旦發(fā)達國家啟動碳關稅方案，將對我國出口企業(yè)造成致命打擊。

2.國內(nèi)壓力

我國目前二氧化碳的排放規(guī)模已高居世界第一位，根據(jù)我國的產(chǎn)業(yè)結構、能源消耗結構、經(jīng)濟發(fā)展及城鎮(zhèn)化發(fā)展的客觀規(guī)律分析，碳排放峰值到來時，排放規(guī)模還將大幅增長。如果不采取強有力的措施，有效控制峰值上升的幅度，我國經(jīng)濟社會將不堪環(huán)境重壓，積重難返，我國的碳排放也將抵消世界上所有其他國家和地區(qū)的減排努力，加劇整個世界應對氣候變化問題的嚴峻性。我國發(fā)改委也在考慮是否放棄過去一直堅持的碳排放密度指標，而在下一個五年計劃（2016－2020）實施碳排放絕對上限，目前正在研究上限水平如何確定問題[3]。我國正處在經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型的關鍵時期，為了順利實現(xiàn)“調(diào)結構、轉(zhuǎn)方式”，我國的碳減排即將步入限定上限、量化指標和具體行動階段。

我國正在修正過去長期依靠政府力量、行政手段推進企業(yè)碳減排的做法，加快探索依靠市場手段的碳排放治理模式。國家發(fā)改委于2013年啟動了全國7個?。ㄊ校┑奶寂欧沤灰自圏c，探索以市場機制糾正過去長期存在的碳排放外部性問題，將碳排放成本內(nèi)部化、納入企業(yè)成本范疇。2016年我國將建成全國統(tǒng)一的碳交易市場，市場機制會將減排壓力直接傳遞給企業(yè)，排放成本內(nèi)部化必將根本改變企業(yè)的成本構成和市場競爭格局。企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設對于我國多數(shù)企業(yè)而言是一個新課題，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，是一個復雜的系統(tǒng)工程，必須努力加強研究和探索，才能取得碳減排的良好成效，實現(xiàn)碳減排與企業(yè)經(jīng)濟效益的雙贏。

二、企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設滯后

我國在碳減排領域長期依靠政府行政手段，“政府失靈”自然會影響減排效果。如果遇到環(huán)境立法、環(huán)境執(zhí)法與經(jīng)濟發(fā)展相矛盾、相抵觸的情況，政府部門往往會選擇犧牲環(huán)境以換取經(jīng)濟的短期利益[4]。行政手段減排造成了企業(yè)長期處于被動消極敷衍狀態(tài)，缺乏碳減排內(nèi)生能力。所謂企業(yè)碳減排內(nèi)生機制是形成和促進企業(yè)自身能夠產(chǎn)生和具備的、滿足環(huán)境持續(xù)發(fā)展要求的碳減排能力的機制。我國企業(yè)在碳減排內(nèi)生機制建設上主要有以下不足。

1.缺乏企業(yè)環(huán)境責任意識

環(huán)境責任是企業(yè)社會責任的重要組成部分，企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)濟效益的同時，必須承擔平衡環(huán)境效益的責任和義務，碳減排是企業(yè)承擔環(huán)境義務的有效途徑。然而，一些企業(yè)對于自身的社會責任意識不強，缺乏碳減排的主觀能動性。過去長期的排放成本外部性導致了企業(yè)只重視自身經(jīng)濟利益，而企業(yè)經(jīng)濟利益的背后往往是沉重的環(huán)境代價，環(huán)境治理、恢復的成本有時甚至會超過企業(yè)的利潤，企業(yè)并沒有對其經(jīng)濟活動造成的環(huán)境問題負責。在一些企業(yè)，社會責任意識淡薄依然存有慣性，碳減排工作往往流于形式、環(huán)境責任意識不強。

2.碳減排意義認識不清

企業(yè)往往對于碳減排有抵觸情緒，認為碳減排就要投入技術設備會增加企業(yè)成本，增加企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、監(jiān)測、控制、報告等管理工作量，在碳減排工作上只是被動參與。而對于通過碳減排樹立企業(yè)良好社會形象，增強消費者對其產(chǎn)品的認可程度，挖掘潛在消費市場，甚至拓寬國際市場，提高產(chǎn)品市場占有率認識不足。通過履行環(huán)境責任，提升企業(yè)的競爭力和未來發(fā)展的能力，通過有效地實施碳減排措施，切實降低企業(yè)的碳排放量，節(jié)余的碳排放許可權還可以在碳交易市場出售，能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.內(nèi)部碳減排責任不落實

在依靠行政手段減排階段，碳減排目標制定的主要依據(jù)是我國政府在哥本哈根會議召開之際所做的承諾，2020年單位GDP的碳排放要在2005年的基礎上下降40%—45%，減排目標是相對量，即單位GDP強度減排目標，而非絕對排放上限減排目標，政府給企業(yè)下達的減排目標也是GDP強度目標，而非企業(yè)碳排放總量控制目標。企業(yè)很難把相對的碳強度指標與絕對的總量控制指標對接，也難以要求其成員承擔具體的碳排放量。我國2013年啟動的7省市碳交易試點的運作，均參考了國際上“總量控制與交易”機制，強制減排企業(yè)有其配給排放額度，企業(yè)在此基礎上要加快探索下屬部門減排責任量化落實問題。

4.忽視管理減排的重要性

在碳減排工作中，大多數(shù)企業(yè)都將主要精力集中在碳減排技術的研發(fā)、引進和應用上，碳減排活動大多依賴資金和技術支持，卻忽視了企業(yè)內(nèi)部的碳減排管理。多數(shù)企業(yè)對于如何加強碳減排管理思路不清、方向不明，缺少碳減排的計劃和部署，碳減排相關的章程和規(guī)范不健全，制度不完善、協(xié)調(diào)不得力，碳排放統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺失，碳減排專門組織機構和專業(yè)人才隊伍建設得不到重視，企業(yè)碳減排相關因素沒有有機地組織在一起，碳減排工作與企業(yè)其他工作相互脫節(jié)，很大程度上制約了這些因素能動性的調(diào)動，限制了企業(yè)通過管理手段實現(xiàn)負減排、零減排潛力的發(fā)揮。

三、碳減排內(nèi)生機制建設

企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設要圍繞企業(yè)自生的滿足環(huán)境持續(xù)發(fā)展要求的碳減排能力的激發(fā)、培育和增強，加強企業(yè)碳減排主體地位，突出管理在碳減排中的重要作用，以機制構建將碳交易市場化壓力直接傳遞給企業(yè)內(nèi)部各個機構和全體成員，以企業(yè)內(nèi)部碳交易市場化為手段，通過全員努力完成企業(yè)碳減排目標。

1.內(nèi)生機制架構搭建

內(nèi)生機制組織架構是將企業(yè)各個機構和全體成員有機組織起來，有效響應和應對環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的要求，是企業(yè)碳減排自生能力的產(chǎn)生基礎。組織架構建設的基本功能是要將企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的壓力，諸如政府碳減排政策、強制性減排指標、碳交易市場化機制等直接傳遞給內(nèi)部成員，以環(huán)境“倒逼”機制激發(fā)全員減排責任意識和減排積極性，通過企業(yè)內(nèi)部碳交易市場運作，形成與外部環(huán)境相適應的、滿足企業(yè)自身生存、發(fā)展的系統(tǒng)的碳減排能力。內(nèi)生機制組織架構設計時，要重點考慮內(nèi)生機制與外部環(huán)境的有效對接，通過市場機制使企業(yè)碳減排管理工作有明確的目標、可靠的方法和路徑。企業(yè)碳減排內(nèi)生機制架構如圖1所示。

圖1 企業(yè)碳減排內(nèi)生機制架構

企業(yè)碳減排領導小組可由企業(yè)能源管理部門改造，也可根據(jù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要重新構建，負責企業(yè)節(jié)能低碳發(fā)展戰(zhàn)略的制定，是企業(yè)碳減排工作的核心領導機構；基于內(nèi)生機制建設的碳減排工作組，要在領導小組的直接領導和部署下，為實現(xiàn)以市場機制為取向的成員間大氣環(huán)境資源的優(yōu)化配置，為企業(yè)成員搭建交易平臺，促進企業(yè)以成本效益方式實現(xiàn)碳減排；企業(yè)各個成員要無條件地接受領導小組的碳減排任務指標，努力降低溫室氣體排放，實現(xiàn)碳減排與經(jīng)濟效益的雙贏；將生產(chǎn)工藝相類似的成員分在一起，形成減排小組，以傳授和共享減排技術與經(jīng)驗；圍繞內(nèi)生機制建設，企業(yè)要建立碳減排專項基金，以培育和發(fā)展碳減排內(nèi)生能力；還要充分利用外部環(huán)境因素，積極借助政府和市場力量，充分利用社會資源，以有效促進企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設。

2.減排目標與排放權分配

減排目標由領導小組制定，是企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設和發(fā)展的方向，是企業(yè)制定各個成員減排任務的重要依據(jù)，也是企業(yè)考核碳減排內(nèi)生機制運行成效的重要指標。外部環(huán)境影響企業(yè)減排目標的制定，可能的情況有兩種，一是當?shù)卣畬τ谄髽I(yè)碳減排有強制性任務指標，二是當?shù)卣畬τ谄髽I(yè)減排沒有強制性規(guī)定。第一種情況下，企業(yè)的減排目標必須考慮政府的要求，結合企業(yè)自身低碳發(fā)展戰(zhàn)略而制定。第二種情況下，碳減排是企業(yè)的自覺行為，減排目標主要依據(jù)企業(yè)低碳發(fā)展戰(zhàn)略，英國石油公司（BP）、殼牌石油公司（Shell）等在此方面都作出了有意的探索，并取得了成功經(jīng)驗。

企業(yè)應科學合理地分解碳減排目標，以排放權的形式分配給其內(nèi)部成員，將碳減排責任明確落實到下屬成員，通過企業(yè)內(nèi)生機制的管理和控制，激勵各成員完成其碳減排任務，從而確保企業(yè)整體碳減排目標的實現(xiàn)。排放權分配應以基準年份各個成員的排放數(shù)據(jù)為依據(jù)，并結合各個成員的技術工藝特點等因素統(tǒng)籌考慮，內(nèi)部成員得到的排放權額度要小于其歷史排放量，各個成員排放權額度的總和應與企業(yè)的排放總量相等，符合企業(yè)的減排目標。企業(yè)對其成員下達的減排任務是強制性的，成員碳排放的憑據(jù)是碳排放權，各個成員碳排放權除了從領導小組獲取以外，還可以有償向其他成員購買，沒有排放權不得排放，從而保證企業(yè)總體減排目標的實現(xiàn)。

3.排放權的稀缺性與交易

企業(yè)內(nèi)生機制建設應借鑒國內(nèi)外碳交易市場化機制，對成員的碳減排行動進行量化約束與管理，不論當?shù)卣畬ζ髽I(yè)碳減排是否有強制性要求，企業(yè)碳減排領導小組就相當于企業(yè)的內(nèi)設政府，對其下屬成員下達的減排任務是絕對強制性的，以此保證企業(yè)內(nèi)部排放權的稀缺性。環(huán)境是一種特殊的資源，在既定時期表現(xiàn)出稀缺性，環(huán)境資源對于人類經(jīng)濟活動的承載能力是有限度的。根據(jù)由科斯產(chǎn)權理論衍生的排放權交易制度，稀缺性是環(huán)境資源具有產(chǎn)權性質(zhì)的基本原因，是排放權交易的基礎[5]。減排的強制性、排放權的稀缺性必然刺激內(nèi)生能力的產(chǎn)生和不斷增強，此為企業(yè)碳減排內(nèi)生機制形成和發(fā)展的核心動力。

環(huán)境資源的價值源于其效用，排放權為企業(yè)經(jīng)濟活動所必需，通過參與企業(yè)的生產(chǎn)或服務活動，給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。在企業(yè)碳減排內(nèi)生機制的建設與運行過程中，對于企業(yè)各個成員而言，排放權擁有的多寡制約其生產(chǎn)規(guī)模，決定其能否完成生產(chǎn)目標。然而，企業(yè)成員生產(chǎn)過程耗費的環(huán)境資源越多，其經(jīng)濟效益就越差，如果生產(chǎn)所需排放權數(shù)量超出領導小組對其的配給額度，差額部分就要有償向其他成員購買。與此相反，如果某個成員的生產(chǎn)所需排放權數(shù)量低于領導小組對其的配給額度，節(jié)余的部分就可以通過向其他成員出售而獲取收益，這樣就形成了成員之間的排放權交易?；谑袌鰴C制的排放權交易不僅能夠激勵各個成員努力減排，還能夠?qū)崿F(xiàn)環(huán)境資源在成員之間的有效配置，有效降低碳減排成本，為企業(yè)實現(xiàn)以成本效益方式減排提供路徑。

4.考核合同與激勵手段

企業(yè)碳減排內(nèi)生機制形成與運作的關鍵是考核合同對于成員的鉗制，考核合同是企業(yè)管理和控制能耗與排放的重要手段。企業(yè)碳減排領導小組要與每個成員負責人簽署考核合同，強制要求下屬成員按照所能獲得排放權的多少進行排放，制定明確的排放計量與報告制度，根據(jù)企業(yè)實際情況可按照年度或季度進行報告，如英國石油公司內(nèi)部排放權交易體系的報告制度曾由年度制改為季度制。排放計量與報告制度也能促使企業(yè)成員自查自省，意識到自身生產(chǎn)造成的環(huán)境影響到底有多嚴重，發(fā)現(xiàn)差距、找到碳減排的重點環(huán)節(jié)。

激勵手段對于企業(yè)碳減排內(nèi)生機制形成與運作必不可少。企業(yè)可以根據(jù)各個下屬成員考核合同完成的情況，對其進行獎懲。對于碳減排成績顯著的下屬成員及其重點人物給予表彰、物質(zhì)獎勵或職務晉升獎勵。相反，對于表現(xiàn)差的下屬成員也要實施懲罰。要建立與企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設相關配套的專項基金，用以支持各個成員的碳減排項目。

四、內(nèi)生機制建設保障措施

1.提高全員意識

企業(yè)碳減排內(nèi)生機制的培育與發(fā)展是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)的各個部門、全體員工的有機配合和共同努力，只有增強全員碳減排意識，才能保障這項工作順利推進。要加強環(huán)境保護法律法規(guī)、環(huán)境資源占用警示及環(huán)保責任追究教育，提高全員對企業(yè)社會責任的認識，增強碳減排的緊迫感和危機感。要加強學習和實踐，破除碳減排只會增加企業(yè)成本、降低企業(yè)效益的錯誤理解，加強通過碳減排不僅能夠節(jié)約成本，還能打造企業(yè)良好形象、提高產(chǎn)品社會認可度的認識。只有全體員工思想認識到位，才能煥發(fā)積極性和主動性，企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設才有保障。

2.加強量化管理

量化管理是企業(yè)科學管理的重要標志之一，也是企業(yè)碳減排內(nèi)生機制建設的關鍵。國際上碳減排行動已經(jīng)步入了指標量化階段，我國碳交易市場推進的方向也是量化減碳指標和排放權，國際、國內(nèi)政府碳管制的量化取向都要求企業(yè)有系統(tǒng)完備的碳排放數(shù)據(jù)，碳排放量化管理也是企業(yè)碳足跡計量、碳信息披露等活動的基礎。企業(yè)相關人員要加強碳排放計量、計算有關知識的學習和培訓，要明晰企業(yè)碳足跡的計量邊界、盤查所有排放源、準確記錄統(tǒng)計排放數(shù)據(jù)、規(guī)范制作排放清單。國外很多企業(yè)的實踐證明，企業(yè)的環(huán)境意識和減碳成效往往從計量開始，碳排放數(shù)據(jù)大都讓企業(yè)觸目驚心，能夠更直接地喚起企業(yè)的社會責任意識，碳計量也更容易地暴露企業(yè)碳排放的關鍵問題，利于企業(yè)采取針對性措施，提高碳減排成效。

3.積極尋求社會的支持與監(jiān)督

企業(yè)碳減排內(nèi)生機制的建設還應堅持向社會公開透明，積極尋求社會力量的支持與監(jiān)督。企業(yè)要通過減排活動向社會宣傳環(huán)境保護思想，引領人們樹立綠色消費理念，在提高消費者低碳意識的同時，也有利于企業(yè)打造公眾形象，擴大產(chǎn)品市場占有率。企業(yè)還應積極借助社會力量，增強社會資金、技術、人才、信息等要素的利用力度與效果。企業(yè)還應將自身碳減排的努力真實地向社會展現(xiàn)，不僅要向國人公開，還要接受國際社會的監(jiān)督，很多國家政府都向中國提出了減排活動要公開和可以核查的要求，國際監(jiān)督隨時隨刻都存在。企業(yè)要積極主動接受社會第三方審計，認真配合國內(nèi)外相關組織、機構和民眾對于減排活動的監(jiān)督與調(diào)查，及時真實地向社會披露碳排放相關信息，努力爭當應對全球氣候變化的領軍者。

[1]何泳，萬茸茸.“碳足跡”漸成出口攔路虎[N].深圳特區(qū)報，2012－12－28（C02）.

[2]郎咸平.警惕美國碳關稅[J].經(jīng)理人，2010（3）：2－3.

[3]何麗，皮利塔·克拉克.中國考慮制定碳排放絕對值上限[EB／OL].[2013－05－28].FT（金融時報）中國網(wǎng)，2013／5／28.http：／／www.ftchinese.com／story／001050634

[4]吳迪.如何解決目前中國環(huán)境政府失靈的問題[J].經(jīng)營管理者，2012（2）：29－30.

[5]科斯，阿爾欽，諾斯.財產(chǎn)權利與制度變遷—產(chǎn)權學派與新制度學派[M].上海：上海人民出版社，1994.