國庫電子化諫言

蘭金祥

近年來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，人民銀行國庫核算系統(tǒng)也得到了前所未有的發(fā)展，已初步實(shí)現(xiàn)了國庫工作信息化，并取得了較好的效果。但由于這項(xiàng)工作尚處于探索階段，在具體運(yùn)用中還存在許多問題。歸納起來，主要有如下幾個方面：

一，重視設(shè)備因素，忽視人的因素

國庫信息化取代了傳統(tǒng)型手工記賬、匯總等工作，國庫人員的工作就是簡單地輸入信息。因此認(rèn)為，國庫信息化的關(guān)鍵取決于計(jì)算機(jī)的運(yùn)行速度及核算系統(tǒng)本身具有的功能，而非國庫人員的素質(zhì)。認(rèn)為在國庫信息化中，計(jì)算機(jī)是主要因素，國庫人員是次要因素，加上外部環(huán)境，如各類達(dá)標(biāo)、檢查都是以機(jī)型的好壞作為主要標(biāo)準(zhǔn)，為了應(yīng)付這樣的達(dá)標(biāo)和檢查，各單位不斷提高計(jì)算機(jī)檔次，不斷翻新機(jī)型，但缺乏對國庫人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

二，重視自身因素，忽視環(huán)境因素

國庫信息化自身因素包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)、國庫軟件、信息化工作人員以及賴以輸入信息的原始憑證等。國庫信息化環(huán)境因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、管理環(huán)境以及意識形態(tài)等。這些環(huán)境因素對國庫信息化具有極大的制約。而國庫信息化的正常運(yùn)轉(zhuǎn)必須同時具備相應(yīng)的環(huán)境，如國庫信息化管理制度、內(nèi)控制度以及單位領(lǐng)導(dǎo)對信息化的認(rèn)識和重視。只有具備上述條件，核算系統(tǒng)才能在國庫管理中有效地發(fā)揮作用。但有些單位只重視國庫信息化自身因素而忽視環(huán)境因素，如大多都沒有建立和制定相應(yīng)的信息化國庫管理制度及內(nèi)控制度，或者制度不夠完善，執(zhí)行不夠嚴(yán)格等，有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為微機(jī)記賬只是手工記賬的重復(fù)或替代，從而缺乏有效的管理。

三，重視計(jì)算機(jī)人員，忽視國庫業(yè)務(wù)人員

在傳統(tǒng)國庫核算形式下，從對原始憑證分析處理開始，一直到財務(wù)報表的生成和財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，都由國庫人員完成，整個工作始終離不開國庫人員，國庫人員顯得至關(guān)重要。在國庫信息化方式下，只是原始憑證的分析和輸入由國庫人員直接處理，國庫報表的生成以及一部分財務(wù)數(shù)據(jù)的分析都由計(jì)算機(jī)專業(yè)自動生成，國庫人員的工作顯得機(jī)械、簡單，而維護(hù)計(jì)算機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)專業(yè)人員卻顯得相對重要。因此，有些單位更多地依賴計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，重視計(jì)算機(jī)專業(yè)人員而忽視國庫業(yè)務(wù)人員。

四，重視報表，忽視管理

長期以來，我國國庫工作主要從事事后核算、監(jiān)督，很少進(jìn)行事前分析和事中控制。而國庫信息化本可將國庫人員從繁重的審核、記賬工作中解脫出來，然而，現(xiàn)在卻存在著重視報表，忽視管理的現(xiàn)象。如該核算系統(tǒng)的分析、監(jiān)督等功能模塊不全，或根本沒有設(shè)計(jì)，或內(nèi)容過于簡單且查詢功能也不很強(qiáng)，這就限制了其管理功能，失去了國庫信息化對加強(qiáng)國庫管理的積極意義。

五，重視系統(tǒng)建設(shè)，忽視制約機(jī)制

有些單位執(zhí)行制度不嚴(yán)格，如將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的維護(hù)、數(shù)據(jù)的輸入、修改與復(fù)核交給同一個人完成，大大增加了差錯和舞弊的可能性。有些單位為了強(qiáng)化控制，不是從國庫信息化入手去建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，而是保留了傳統(tǒng)國庫核算方式下的大部分國庫操作方式，使自動化程度難以提高，沒有充分發(fā)揮國庫信息化的優(yōu)越性。而且長期依靠計(jì)算機(jī)和手工雙軌運(yùn)行，有的還是兩套程序并用，既增加了國庫人員的工作量，也使國庫人員對信息化產(chǎn)生厭煩情緒。

六，對現(xiàn)存問題的思考和建議

針對國庫信息化進(jìn)程中存在的問題，可采取以下建議，以促進(jìn)國庫信息化的發(fā)展：

1·更新認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念

領(lǐng)導(dǎo)要重視國庫信息化的重大意義，并且要樹立以國庫專業(yè)人員為核心的“人本主義思想”。一是計(jì)算機(jī)乃是人們引人國庫工作的先進(jìn)工具，而不是國庫工作的全部；二是國庫信息化運(yùn)行環(huán)境是由國庫人員、計(jì)算機(jī)人員以及廣大的職員共同營造和構(gòu)建的，國庫信息化離不開其運(yùn)行環(huán)境；三是國庫制度的設(shè)計(jì)、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和解釋以及各種預(yù)測和規(guī)劃工作主要由國庫人員完成，國庫專業(yè)人員在國庫信息化中處于核心地位。

核算型國庫是以程序化工作為主，但管理型國庫則以非程序化工作為主（如信息分析、財務(wù)制度的實(shí)施和監(jiān)督等），國庫信息化的巨大作用是將廣大的國庫人員從繁重的審核、記賬工作中解放出來，提供有用的信息，供決策分析之用。在新時期的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)無法取代國庫人員非程序化的分析、預(yù)測和控制工作，而只能是國庫人員的利用工具，國庫信息化的發(fā)展就是要不斷地從核算型系統(tǒng)向管理型系統(tǒng)發(fā)展。

2·加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，改善現(xiàn)有環(huán)境

加強(qiáng)預(yù)算收支和憑證審核制度。要使國庫數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，首先必須保證輸入的數(shù)據(jù)真實(shí)合法。因此，必須健全預(yù)算收支和原始憑證審核等制度，否則就會導(dǎo)致假賬、錯賬。

完善國庫信息化的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制的重要性并不因計(jì)算機(jī)的采用而改變或削弱。除傳統(tǒng)手工操作下的內(nèi)部控制同樣適用外，該核算系統(tǒng)還須從系統(tǒng)控制方面給予加強(qiáng)。如系統(tǒng)管理員只負(fù)責(zé)機(jī)器運(yùn)行、軟件維護(hù)，不能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)操作；部門主管、操作員口令、密碼、權(quán)限等，應(yīng)妥善管理，不得泄密、混崗；不得擅自更改差錯，應(yīng)多人一同查找原因或?qū)?shù)據(jù)退還責(zé)任部門處理。

改變管理形式和方法。計(jì)算機(jī)是一種工具，而不是簡單的核算流程，應(yīng)將這種工具成功地運(yùn)用于管理之中，如保留歷年的數(shù)據(jù)，以充分利用計(jì)算機(jī)運(yùn)行速度快、存儲容量大的特點(diǎn)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、比較等，為國庫管理提供服務(wù)。

3·培養(yǎng)復(fù)合型國庫人才

國庫人員不僅應(yīng)掌握扎實(shí)的國庫知識和業(yè)務(wù)技能，還應(yīng)對計(jì)算機(jī)和財務(wù)管理有比較深刻的了解，只有這樣，才能根據(jù)自身特點(diǎn)，設(shè)計(jì)最為適用的國庫制度利用信息化特點(diǎn)，為國庫預(yù)測、決策和控制等工作服務(wù)。因此，在國庫信息化進(jìn)程中，應(yīng)注意培養(yǎng)“國庫一計(jì)算機(jī)一管理”型的復(fù)合型人才，以促進(jìn)國庫信息化的正常發(fā)展。

4·提升國庫軟件功能，提高核算管理水平

當(dāng)前使用的國庫軟件雖然已從核算型向管理型過渡，但功能過于簡單，不能適應(yīng)國庫管理的需要。要真正發(fā)揮國庫信息化的優(yōu)點(diǎn)，必須將其納入管理信息系統(tǒng)，提高國庫軟件功能，增加管理模塊，如比較分析、因素分析、額度分析、圖表分析及國庫資金預(yù)測等。

（作者供職于中國人民銀行井岡山市支行）