論鴉片戰(zhàn)爭前后中國海關(guān)行商壟斷制的演變

潘濟(jì)華

（廣西師范大學(xué)漓江學(xué)院，廣西 桂林 541006）

鴉片戰(zhàn)爭前，清朝政府只允許廣州一口通商，并一直實行由廣州十三行負(fù)責(zé)對進(jìn)出口貨物報關(guān)和管理相關(guān)人員的報關(guān)制度。鴉片戰(zhàn)爭后，中國海關(guān)的各種規(guī)章制度在《南京條約》等一系列不平等條約的影響下逐漸發(fā)生了變化，轉(zhuǎn)變?yōu)槁男性谕饧悇?wù)司制度下的中國海關(guān)行商壟斷制的職能。本文著重探討鴉片戰(zhàn)爭前后中國海關(guān)行商壟斷制的產(chǎn)生、運作及其弊端以及最后被領(lǐng)事報關(guān)制度所取代的歷程，以便了解鴉片戰(zhàn)爭前后清朝社會制度的腐敗。

一、行商壟斷制的產(chǎn)生

鴉片戰(zhàn)爭以前，清朝堅持閉關(guān)自守的政策，嚴(yán)格限制對外貿(mào)易活動，規(guī)定西方商人只能到廣州一地貿(mào)易，且只能與廣州行商交易，并受行首的管束。這就是從清朝乾隆二十二年（1757年）以來實行的“廣州一口通商”的貿(mào)易體制，“十三行”制度及“防范外夷規(guī)條”。其中的“十三行”制度就是一種很特殊的報關(guān)制度了。報關(guān)制度是隨著進(jìn)出口貿(mào)易應(yīng)運而生的，中國在清朝前期至鴉片戰(zhàn)爭之前主要是行商壟斷制。報關(guān)行為是由具有官方背景的行商實施，行商負(fù)責(zé)對外商到港船貨查驗、登記，向海關(guān)申報，并提供納稅擔(dān)保和承擔(dān)連坐責(zé)任。同時，行商還負(fù)責(zé)進(jìn)口貨物銷售和出口貨物供貨。

清朝在康熙年間設(shè)置了四個海關(guān)?？滴醵辏?684年）清朝統(tǒng)一臺灣后，即于次年（1685年）宣布開放海禁，設(shè)閩海關(guān)、粵海關(guān)、江海關(guān)和浙海關(guān)?；浐ｊP(guān)設(shè)于廣州，江海關(guān)設(shè)于上海，浙海關(guān)設(shè)于寧波，閩海關(guān)早期可能設(shè)在福州或廈門。而在此之前，英國人雖然多次嘗試與中國通商，但是均未如愿，“直到一六八五年，皇帝宣諭開放中國各口岸準(zhǔn)予通商以后，英國人才通過東印度公司獲得在廣州開設(shè)一個商館的權(quán)利；可是第一艘船卻在一六八九年才派來”［1］58。就這樣，英國對華貿(mào)易開始了。

1702年，“‘皇商’（Emperor’s Merchant）被指定為唯一經(jīng)紀(jì)人，所有外國人都必須通過它購買他們的茶、絲，也必須通過它出售當(dāng)時存在有需要的少數(shù)外國產(chǎn)品，這只是在貿(mào)易方面所采取的第一步管理辦法”［1］72，這就是一種新的海關(guān)報關(guān)制度 —— 行商壟斷制的雛形。它使中國行商壟斷了對對外貿(mào)易，不僅遭到了外商們反對，也遭到了在廣州的大商家以及廣州部分官員的反對①。正是在如此壓力之下，僅過了兩年，“‘皇商’發(fā)現(xiàn)他自己不得不允許其他商人分潤他的壟斷，但是他卻要求對每艘船征收一筆五千兩銀子的款額作為這種讓步的代價，這筆款項自然是貿(mào)易上的一種負(fù)擔(dān)，并且是直接取償于外商的”［1］73。到了1720年，廣州的商人們就組成了一個行會或公行，以便按照他們自己的利益調(diào)節(jié)價格?！爸袊苏诔闪⒌倪@種組合是要對他們售給歐洲人的貨物，自行規(guī)定價格，以便不論是不是賣主，都能從上述貨物上得到他們的一部分利潤”［1］74。該行會或公行是一個商人組織，不是一個官方的機(jī)構(gòu)，但是有官方的支持。此時的行會或公行并不是以后的“十三行”。1754年，兩廣總督又下令建立“保商”制度，并且在1755年也把所有與洋船的交易限定由“行商”經(jīng)營，行商則一直是對外貿(mào)易的壟斷商，而把那些似乎已逐漸參加貿(mào)易的小商人們?nèi)寂懦庠谕?。此舉是“為了官吏們以及他們所照顧的商人們的利益，在加強(qiáng)對外貿(mào)易的管制方面更向前邁進(jìn)了一步”［1］76。

在1757年，乾隆皇帝下詔頒布了一道上諭，把廣州作為唯一的市場允許對外貿(mào)易，并且禁止其他任何口岸的一切對外貿(mào)易?！暗O(shè)海關(guān)仍然繼續(xù)辦理華船征稅業(yè)務(wù)，并未關(guān)閉”［2］4。1782年，一個先是“十二”后是“十三行商人”或“洋商”的團(tuán)體經(jīng)特許而成立，這個團(tuán)體通常仍是用公行這舊名稱來稱呼?！八麄儐为氊?fù)責(zé)對外貿(mào)易的管理，保證對政府法令的服從，并作為政府與外商間聯(lián)絡(luò)的唯一中間人”。它既有一個組織，又有相沿六十年不變的種種特權(quán)。兩廣總督認(rèn)為：“要使外商按部就班地遵守官吏制定的法律和他們的命令，最便當(dāng)?shù)姆椒ň褪峭ㄟ^公行。這對于總督是這樣，對于廣州的每一個官吏也是這樣，公行成為所有爭執(zhí)的不可缺少的緩沖物了”［1］78。至于此公行的作用，從它的有關(guān)章程里就很容易了解到。如，其章程規(guī)定：“洋人不得呈遞稟帖；如有陳述，必須由行商轉(zhuǎn)呈”。章程還規(guī)定：“居住在行商商館中的洋人，應(yīng)受行商的約束和管理。他們買貨必須由行商經(jīng)手”［1］80。這就基本確立了行商壟斷制的海關(guān)報關(guān)制度。對此，美國學(xué)者馬士（Hosea Ballou Morse）曾經(jīng)作了如下評論：這是要他們通過做非法事情的人去控訴一切非法行為。這條規(guī)定便是公行實行管理的依據(jù)，對于這一點，從來沒有馬虎過。一八三一年曾經(jīng)作了一些讓步：如果行商截留信件，不予轉(zhuǎn)呈，那么允許兩三個外商敬謹(jǐn)?shù)匠情T口（但不得進(jìn)城）將他們的稟帖遞交給城門守衛(wèi)；這項讓步雖表面上允許，通常仍是一種具文［1］80。

二、行商壟斷制的運作

行商壟斷制下的報關(guān)程序必須經(jīng)過行商才能完成，其運作包括購買許可證、聘請引水員和通事、保商報關(guān)銷售商品、保商購買貨物報關(guān)后返航等運作程序。

首先是購買許可證。外商先繳費后從澳門的左堂所得到一件許可證以便能到達(dá)廣州的商館。澳門的左堂所為他們安排好他們來館的時間，以便在他們的船舶到達(dá)之前辦妥一切。他們一到廣州，第一件事就是選擇和安排（或重新安排）他們的保商，保商必須是“十三行”中的一家，并且要對外商及其船和水手們的一切行為負(fù)完全責(zé)任，從買一籃水果直到一樁謀殺案。外商的船只裝好了貨就沿著中國海航行離去，那時商人必須繳費請領(lǐng)準(zhǔn)其前往澳門的許可證，以便下次回來。

其次是聘請引水員和通事。外商來華貿(mào)易，須先到澳門，從左堂衙門請得一位引水員（引水員須向左堂繳納六百元的執(zhí)照費才能營業(yè)），并在這里聘用一位通事，然后才被準(zhǔn)許前往虎門；外國商船在虎門經(jīng)過丈量后繳費，方能前往黃埔；在黃埔可以聘用一位船買辦（供應(yīng)船只的雜貨商），船買辦有為船和船水手包辦食品及其他一切物品的權(quán)利。

再次是保商報關(guān)后銷售商品。船到黃埔后，它在廣州的貨物受托人就取去開列載貨詳情的艙單，并把它交給他的保商。外商對于進(jìn)口貨物也就不必再操心了；他們除去有按值百抽三的定率向“公所”基金作捐獻(xiàn)的義務(wù)外，既不繳付關(guān)稅，也不受有關(guān)官吏的直接勒索；他們唯一的憂慮就是出售其貨物。他們可以選擇不出售貨物，把貨物送回船上，但是，他們要出售貨物的話，只能賣給他們的保商。保商預(yù)備妥一切辦公室、棧房和住所，為外商找仆人并替這些仆人們作保，把進(jìn)口貨由船上用享有專利權(quán)的駁船護(hù)送到倉庫。須知，保商也是唯一享有購買進(jìn)口貨特權(quán)的人。保商只負(fù)責(zé)把貨物銷售出去，價錢則是按照保商他自己的能力或意愿來給價，并由保商交納關(guān)稅等。

最后是保商購買貨物報關(guān)后返航。進(jìn)口貨處理之后，外商們下一步就是要購買貨物以便運返?！案鶕?jù)法令，絲的裝載限每船140擔(dān)（175包），至于其他的中國產(chǎn)品，除茶之外，當(dāng)時又沒有很大的需求，所以輸出的貨物主要是茶。出口貨，包括茶在內(nèi)，也只能像保商，或通過保商買進(jìn)”［1］86。不管外商從事什么貿(mào)易，外商都必須與他們的保商商定。因此，“任何一只船的全部貿(mào)易都操在一個中間人的手中”［1］86。尤其是在價格上，價格是中國壟斷商（即保商或公行）決定的，完全不受自由競爭的調(diào)節(jié)，并且外商甚至無權(quán)逛街，也無權(quán)了解什么貨物銷路好，有什么中國貨可以購買，或是調(diào)查價格的漲落等。

由此可見，一切的對外貿(mào)易都是在行商壟斷制下進(jìn)行的，而行商壟斷制則遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了海關(guān)報關(guān)制度這一范疇。

三、行商壟斷制的弊端

由于行商壟斷制的海關(guān)報關(guān)制度在實施的過程中由于其固有的封建性和落后性，導(dǎo)致了嚴(yán)重的弊病，最終為在鴉片戰(zhàn)爭之后的中英《五口通商章程：海關(guān)稅則》中明確規(guī)定的領(lǐng)事報關(guān)制度所取代。下面對行商壟斷制產(chǎn)生的嚴(yán)重弊病進(jìn)行分析。

第一，絕對的壟斷。由于粵海關(guān)嚴(yán)格限制對外貿(mào)易，使得行商成為對外貿(mào)易的唯一壟斷商。所有的一切對外貿(mào)易都由行商獨攬。但是“商人們（指中國商人），每逢有一些權(quán)利給予他們的時候，總是要求他們有聽?wèi){自己與任何人貿(mào)易的自由，而這種自由是被拒絕給與商館里的外商們的”［1］98。外商們的一切日常的生活及貿(mào)易都要交給保商進(jìn)行。保商則是“十三行”中的商家之一?！肮惺菍ν赓Q(mào)易的‘榨乳器’，榨盡它所能榨取的一切，但是對于這項特權(quán)，他們要付出很大的代價。請準(zhǔn)加入行會，就要付出二十萬兩銀子”［1］97，除此之外，行商面臨的捐獻(xiàn)是時常要做的，或是為了公益，如饑饉或黃河泛濫或贖回廣州城等，或是為了兒子捐官銜等，五萬兩、十萬兩、甚至一百萬兩以及更多。“這些捐獻(xiàn)都是加于行商額外勒索中的彰明較著的，還都是在他們主要義務(wù)以外，他們的主要義務(wù)就是作為疏導(dǎo)線，把取自對外貿(mào)易的正規(guī)或非正規(guī)收入分配于官吏之間”［1］98。盡管有如此大的經(jīng)常性的耗費，行商還得有自己的余留。這就要求行商們通過正規(guī)的途徑之外尋找到更能賺錢的隱敝的勒索方式。為了擁有絕對的壟斷的對外貿(mào)易權(quán)，行商在付出巨大的代價之后，必將為了先前的付出通過壟斷權(quán)要求回報比這之前更多的收益。

第二，形同虛設(shè)的監(jiān)管制度。1757年以來實行的是“廣州一口通商”的貿(mào)易體制，因此，“最肥的關(guān)務(wù)官職就是廣州的粵海關(guān)監(jiān)督，掌管廣東沿海各口和珠江三角洲的航運及征稅事宜”。但是其所受的規(guī)章制度的約束則沒有起作用，“粵海關(guān)監(jiān)督的職務(wù)和一個固定的關(guān)稅稅則是不相容的，因為他的能否盡職，全賴稅收的官方陳報額和取自商民的實收額之間的差額的大小”［1］36－37。海關(guān)采取的是包稅制度，只要滿足所包定額，其余部分則由各海關(guān)自行處理，這必然導(dǎo)致徇私舞弊、中飽私囊?；浐ｊP(guān)監(jiān)督的職務(wù)，不僅要滿足在北京的需要，而且還要滿足地方官以及自己的需要。在這樣的情況下，他們，尤其是在海關(guān)里工作的官吏，不可能從國庫那里得到薪俸，征收人員等都必須設(shè)法自給，而且征收人員為了保全他們的地位，都必須填滿他的上司的欲望。因為他的得缺、留任和升遷等都完全取決于他們上司的喜怒。五口通商后，西方資本主義國家對華貿(mào)易額不斷增加?！懊鎸≡龅倪M(jìn)出口貿(mào)易，海關(guān)不思振作，一切弊竇原封不動，加上日益嚴(yán)重的武裝走私集團(tuán)的猖狂，使本已十分落后的海關(guān)在管理方面，處處被動，海關(guān)員役經(jīng)不起走私販的腐蝕，大量收受賄賂，包庇縱容走私，甚至互相串通，共同走私”［3］161。由此可見，海關(guān)的組織管理散漫松弛，稽查監(jiān)管制度形同虛設(shè)。

在絕對壟斷和形同虛設(shè)的監(jiān)管制度的報關(guān)制度之下，商館中的外商們是很清楚他們沒有一個自由市場，沒有自由市場就會使得他們處于全然的被掠奪的地位。此時已是資本主義的英美各國，都不能容忍如此的壟斷制。

四、行商壟斷制的廢除

鴉片戰(zhàn)爭后，英國就脅迫清政府簽訂了中英《南京條約》以及附件。1843年，中英談判時，英方提出英國領(lǐng)事參與中國海關(guān)征稅活動，“監(jiān)督照章交納關(guān)稅和其他加征，庶幾不致發(fā)生弊端，全面的杜絕走私”［4］217。即英國要求中國海關(guān)實行領(lǐng)事報關(guān)制度。英方的這一要求被訂入1843年中英《五口通商章程：海關(guān)稅則》。其中第三款規(guī)定：“英國商船一經(jīng)到口停泊，其船主限一日之內(nèi)，赴英國管事官署中，將船牌、艙口單、報單各件交與管事官查閱收貯；如有不遵，罰銀二百元。若投遞假單，罰銀五百元。若未奉官準(zhǔn)開艙之先，逐行開艙卸貨，罰銀五百元，并將擅行卸運之貨一概查抄入官。管事官既得船牌及艙口報單等件，即行文通知該口海關(guān)，將該船大小可載若干噸、運來系何宗貨物逐一聲明，以憑抽驗明確，準(zhǔn)予開艙卸貨，按例輸稅”［5］40。隨著報關(guān)程序的變化，關(guān)于船貨擔(dān)保一事亦發(fā)生了變化，在第十五款中規(guī)定：“向例英國商船進(jìn)口，投行認(rèn)保，所有出、入口貨稅均由保商代納。現(xiàn)經(jīng)裁撤保商，則進(jìn)口貨船即由英官擔(dān)保”［5］43。這就說明，只有英國領(lǐng)事“行文通知”中國海關(guān)后，海關(guān)關(guān)員才能行使職權(quán)，若無英國領(lǐng)事的通知，中國海關(guān)便無權(quán)對外商征稅稽查。緊接著的中美《望廈條約》以及中法《黃埔條約》亦有如此的規(guī)定，這使得中國實行了與以往不同的報關(guān)制度——領(lǐng)事報關(guān)制度，亦由此確立下來了，行商壟斷制由此退出了歷史舞臺。領(lǐng)事報關(guān)制度的確立使中國海關(guān)不能獨立行使職權(quán)，中國海關(guān)行政主權(quán)的完整性遭到了破壞?！安贿^，這一時期列強(qiáng)對中國海關(guān)的干預(yù)僅在海關(guān)外部，中國海關(guān)的內(nèi)部還是獨立的”［6］16。

在船只的報關(guān)手續(xù)上，當(dāng)一艘外國商船到達(dá)港口，海關(guān)得派員隨船管押，稽查透漏，海關(guān)人員或在外船，或者本艇，隨便居住，但必須自備口糧，不準(zhǔn)強(qiáng)索費用①。這樣就拔除了以往的弊端的一個根源，并且保護(hù)了船只使它們免受海關(guān)工作人員的勒索。各項船單（包括船牌、艙口單、報單等）應(yīng)立即呈交領(lǐng)事官存放，然后領(lǐng)事官吏及將船名、噸數(shù)和船貨的性質(zhì)報明海關(guān)；方準(zhǔn)領(lǐng)取牌照，開艙起貨。船主應(yīng)負(fù)責(zé)保證艙口單的正確性，謊報的艙口單，船主應(yīng)處罰銀五百兩。關(guān)于貨物之裝卸或從一只船撥到另一只船，則必須取得特別許可證。當(dāng)一切稅、餉完納后，海關(guān)就發(fā)給出口準(zhǔn)單，然后領(lǐng)事官也發(fā)還各項船單。沒有這些憑證，外商船只不能啟航。

在貨物的報關(guān)手續(xù)上，通過不平等條約，外商取得了很多特權(quán)。在貨物的估價和評定稅額方面，外商受到極其充分的保障。在確定價值上，海關(guān)不得單獨估價，它必須邀集其他商人們來公斷，“即各邀客商二三人前來驗貨，客商內(nèi)有愿出價銀若干買此貨者，即以所出最高之價為此貨之價式，免致收稅不公”［5］101。進(jìn)口貨物到達(dá)后，一經(jīng)納稅，如再運到其他中國口岸，無須重行納稅；如果重新運到一個外國口岸，對于原來業(yè)經(jīng)繳納的進(jìn)口稅應(yīng)發(fā)給退稅存票一紙［5］102。

此時的報關(guān)手續(xù)，都是在外國領(lǐng)事官的嚴(yán)密監(jiān)督之下進(jìn)行的，領(lǐng)事的監(jiān)督主要是通過對清朝海關(guān)的監(jiān)督來實現(xiàn)的。凡外國船貨通過清朝海關(guān)，每一個環(huán)節(jié)，諸如報關(guān)、結(jié)關(guān)、貨物檢查、估價和剝船過貨等等都由當(dāng)事國的領(lǐng)事或官員進(jìn)行監(jiān)督。外國完全把中外貿(mào)易置于自己的監(jiān)督之下了，而這時的中國，已經(jīng)沒有能力來實行獨立自主的海關(guān)行政行使權(quán)了，最終由于1854年7月間以英國領(lǐng)事阿禮國為首的英美法駐滬領(lǐng)事接管了江海關(guān)的夷稅征收權(quán)到1864年《募用外國人幫辦稅務(wù)章程》頒布，確立了以外籍稅務(wù)司為核心的海關(guān)制度。這使得原來僅僅在報關(guān)制度上的干預(yù)，到中國海關(guān)的行政權(quán)完全落入了以英國人為首的外國人手中。

從中國海關(guān)報關(guān)制度——行商壟斷制這個視角看，清朝在對外貿(mào)易交往中的海關(guān)報關(guān)制度，無不體現(xiàn)其對外交往的嚴(yán)格限制，有官方背景的行商壟斷了所有對外貿(mào)易的報關(guān)和相關(guān)人員的管理，卻又產(chǎn)生了各種弊端，從中看到了其不可避免的封建性和落后性，最終導(dǎo)致被廢除，退出歷史舞臺。鴉片戰(zhàn)爭后，以英國為首的資本主義國家戰(zhàn)勝了中國，強(qiáng)迫中國簽訂了《南京條約》等條約及附約，通過其中攫取各種特權(quán)，打破了行商對對外貿(mào)易中報關(guān)的壟斷并廢除了行商壟斷制的報關(guān)制度，以領(lǐng)事報關(guān)制度取代了行商壟斷制。因此，不難了解到鴉片戰(zhàn)爭前的清朝海關(guān)中的腐敗亦是社會腐敗的一部分，清朝海關(guān)的報關(guān)制度——行商壟斷制已經(jīng)無法適應(yīng)其面臨的世界發(fā)展形勢，最后導(dǎo)致以外籍稅務(wù)司制度為核心的海關(guān)制度完全控制了中國海關(guān)。

注釋：

①外商們“除了反對一般壟斷辦法之外，還反對這家壟斷商，因為他并不是廣州的大商家之一，非經(jīng)過很多耽擱不能供應(yīng)他們一宗貨物；同時這也是被排斥于這一有利可圖的貿(mào)易之外的其他廣州商人所反對的；并且就是官吏們，財政官和地方官也一致反對，因為這種壟斷雖沒有損害到他們對于船舶的管轄，卻干犯他們對于產(chǎn)品貿(mào)易征稅的完整權(quán)力”。這可參見［美］馬士著、張匯文等譯的《仔華帝國對外關(guān)系史》（第1卷）（北京：三聯(lián)書店1957年版）第72－73頁。

② 詳見中美《天津條約》（1858年）第18款；中英《天津條約》（1858年）第36款；中法《天津條約》（1858年）第16款；參見王鐵崖《中外舊約章匯編》（第1冊）（北京：三聯(lián)書店1957年版）第93頁，第100－101頁，第107頁。

［1］（美）馬士，張匯文．中華帝國對外關(guān)系史（第1卷）［M］．北京：三聯(lián)書店，1957．

［2］陳詩啟．中國近代海關(guān)史［M］．北京：人民出版社，2002．

［3］楊軍．外籍稅務(wù)司制度下晚清海關(guān)行政管理體制的確立［J］．湘潭師范學(xué)院學(xué)報（社會科學(xué)版），2006（1）．

［4］嚴(yán)中平．中國近代經(jīng)濟(jì)史［M］．北京：人民出版社，1989．

［5］王鐵崖．中外舊約章匯編（第1冊）［C］．北京：三聯(lián)書店，1957．

［6］孫玉琴．中國對外貿(mào)易史（第2冊）［C］．北京：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2004．