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    構(gòu)建以戰(zhàn)略為引領(lǐng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制的思考

    2013-08-07 03:12吳飛虹虞薇
    金融發(fā)展研究 2013年6期
    關(guān)鍵詞:資源配置商業(yè)銀行

    吳飛虹 虞薇

    摘 要:本文結(jié)合當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營的實(shí)際情況,初步對財(cái)務(wù)資源配置范疇和原則進(jìn)行闡述,剖析目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置過程中存在的問題,并以商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展和價值創(chuàng)造為配置導(dǎo)向,就構(gòu)建以戰(zhàn)略為引領(lǐng)的財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制、提高財(cái)務(wù)資源配置效率等問題提出建議。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;資源配置;財(cái)務(wù)模式

    中圖分類號:F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B 文章編號:1674-2265(2013)06-0051-04

    財(cái)務(wù)資源是商業(yè)銀行內(nèi)部一項(xiàng)重要經(jīng)營資源,如何提高其配置效率、建立與經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)的科學(xué)配置機(jī)制、充分發(fā)揮有限資源的保障和激勵功能、持續(xù)提升自身價值,是商業(yè)銀行一直以來在日常經(jīng)營活動中不斷探索和實(shí)踐的一項(xiàng)重要課題。

    一、財(cái)務(wù)資源配置綜述

    (一)財(cái)務(wù)資源的定義

    財(cái)務(wù)資源是指企業(yè)所擁有的資本,以及企業(yè)在籌集和使用資本的過程中所形成的獨(dú)有的、不易被模仿的財(cái)務(wù)專用型資產(chǎn),包括企業(yè)獨(dú)特的財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)分析與決策工具、健全的財(cái)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)以及企業(yè)擁有的獨(dú)特財(cái)務(wù)人員等。財(cái)務(wù)資源與資本之間存在密切聯(lián)系,但并不完全等同于資本,財(cái)務(wù)資源擁有更加豐富的內(nèi)涵。具體到商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)資源,廣義范圍包括銀行經(jīng)營管理活動中所涉及的資產(chǎn)資源、費(fèi)用資源、資本資源、人力資源、信息資源等。狹義的財(cái)務(wù)資源主要指納入銀行財(cái)務(wù)部門進(jìn)行計(jì)劃和分配的費(fèi)用資源等。限于篇幅和研究范圍,本文主要探討的是狹義范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)資源。

    (二)財(cái)務(wù)資源配置的原則

    商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)資源有限的約束條件下,要想建立與經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)的科學(xué)分配機(jī)制、充分發(fā)揮資源的保障和激勵功能、提高其配置效率,在資源配置過程中需遵循一定的原則:

    1. 效益性原則。資源的稀缺性,客觀上要求商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置,將有限的資源用到最需要、最能產(chǎn)生效益的地方。因此,資源配置的有效性和效益性理應(yīng)成為財(cái)務(wù)資源配置所遵循的首要原則。

    2. 三性協(xié)同原則。風(fēng)險收益比率、成本效益比率、資產(chǎn)流動比率是財(cái)務(wù)資源配置過程中最重要的三個比率,也是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重中之重。只有這三個比率協(xié)同發(fā)生作用,才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置效用最大化。阻礙任何一個比率的優(yōu)化,都會讓商業(yè)銀行的經(jīng)營走向不良道路。

    3. 可持續(xù)發(fā)展原則。財(cái)務(wù)資源配置的目標(biāo)是服務(wù)于銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略,而不是簡單地以資源換取業(yè)務(wù)增長或以節(jié)約支出降低成本為目標(biāo),必須立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn),遵循可持續(xù)發(fā)展的配置原則。

    4. 系統(tǒng)性原則。財(cái)務(wù)資源配置的各要素只有密切配合、相互作用,才能形成緊密有機(jī)的財(cái)務(wù)資源系統(tǒng),發(fā)揮出整體的合力效能。

    5. 延續(xù)性原則。財(cái)務(wù)資源配置政策只有經(jīng)過層層傳導(dǎo)并被各層級、機(jī)構(gòu)、部門乃至每位員工充分認(rèn)可、自覺執(zhí)行后,才能充分有效地發(fā)揮業(yè)務(wù)激勵和戰(zhàn)略指導(dǎo)作用。因此,為避免人、財(cái)、物以及時間的重復(fù)內(nèi)耗,財(cái)務(wù)資源配置方式一經(jīng)確定,在短期內(nèi)不宜頻繁變動,應(yīng)盡量保持其穩(wěn)定性和延續(xù)性。

    二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置中存在的主要問題

    目前,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置已基本實(shí)現(xiàn)了由滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要向引導(dǎo)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)展的轉(zhuǎn)變,由被動、滯后的費(fèi)用配置向超前、主動的費(fèi)用管理的轉(zhuǎn)變,財(cái)務(wù)資源配置的內(nèi)涵也得到了有效拓展。但是,受各種客觀條件制約,再加上財(cái)務(wù)資源配置方式的多樣性和復(fù)雜性,決定了其配置過程是一個逐步完善的漸進(jìn)過程?,F(xiàn)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

    (一)財(cái)務(wù)資源配置缺乏整體規(guī)劃,目標(biāo)存在一定程度上的錯位

    當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置主要是以層級分配、縱向分配為主,即由總行向一級分行、二級分行、基層行進(jìn)行財(cái)務(wù)資源層層分配的形式,基層分支機(jī)構(gòu)具備一定的自主支配權(quán)。分支機(jī)構(gòu)在進(jìn)行財(cái)務(wù)資源再次分配時,往往以公司和個金等業(yè)務(wù)條線為依據(jù)進(jìn)行資源配置,由此產(chǎn)生了縱橫資源配置的平衡協(xié)調(diào)矛盾,對全行各業(yè)務(wù)板塊和分支機(jī)構(gòu)間整體協(xié)同效應(yīng)的提升和綜合競爭力的提高造成了影響,降低了財(cái)務(wù)資源使用的效率。另一方面,近年來商業(yè)銀行不斷探索對業(yè)務(wù)條線的專項(xiàng)資源分配,但業(yè)務(wù)條線在進(jìn)行資源再分配時往往只是關(guān)注本條線的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃,并未考慮到全行總體財(cái)務(wù)約束和戰(zhàn)略意圖,在資源分配目標(biāo)上與全行目標(biāo)存在一定程度上的錯位,造成局部資源緊缺寬松并存的現(xiàn)象,財(cái)務(wù)資源配置難以形成合力。

    (二)財(cái)務(wù)資源配置指標(biāo)較為單一

    傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資源配置模式主要考慮了銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動及其成果,在分配方式上往往只采用單一的配置指標(biāo),如成本收入比或收入費(fèi)用率等指標(biāo),這樣的配置模式存在一定短期性和滯后性,不僅忽略了銀行長期戰(zhàn)略計(jì)劃和未來發(fā)展目標(biāo)、難以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略愿景,也不利于最大程度上發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的激勵效能。因?yàn)槌杀臼杖氡鹊戎笜?biāo)雖然在一定程度上體現(xiàn)了投入和產(chǎn)出的關(guān)系,但卻難以直觀地說明費(fèi)用耗費(fèi)同費(fèi)用所得之間的相互關(guān)系,難以清晰地提供財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置的方向和實(shí)施路徑,從而不能發(fā)揮有效的指引作用。

    (三)財(cái)務(wù)資源配置政策未能貫徹延續(xù)性

    為了追求漂亮的年度業(yè)績報(bào)表,受外圍環(huán)境、經(jīng)營狀況、績效考核等復(fù)雜因素的交互影響,商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)資源分配上往往過于注重短期業(yè)績增長的激勵,重視資源使用的既得利益,而輕視戰(zhàn)略發(fā)展配置和價值創(chuàng)造觀念。銀行每年都調(diào)整其分配政策,導(dǎo)致可獲得財(cái)務(wù)資源總量不穩(wěn)定、缺乏延續(xù)性。這不僅造成基層行在財(cái)務(wù)資源使用上的行為短期化,也不利于自身可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    (四)財(cái)務(wù)資源配置政策傳導(dǎo)形式簡單化

    通常商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源分配政策是由財(cái)務(wù)部門起草擬定,經(jīng)過分行上層(行務(wù)會、董事會)集體決策后,布置和安排基層各機(jī)構(gòu)、部門和員工等主體執(zhí)行,即傳統(tǒng)的上命下行式的傳導(dǎo)機(jī)制。全行財(cái)務(wù)資源的配置目標(biāo)是什么、配置意圖何在、如何盡可能獲取更多的財(cái)務(wù)資源等類似問題如果不能全面地與基層進(jìn)行溝通和傳導(dǎo),得到各層級、機(jī)構(gòu)、部門以及員工的充分認(rèn)識和了解,就可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)資源在具體配置時偏離全行的戰(zhàn)略意圖,使原本清晰的目標(biāo)變得模糊和分散,財(cái)務(wù)資源配置的效率也將事倍功半。因此,只有將財(cái)務(wù)資源分配政策經(jīng)過層層傳導(dǎo)并激勵基層各機(jī)構(gòu)、部門乃至每位員工將其自覺轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動,才能有效形成整體的執(zhí)行合力,發(fā)揮出財(cái)務(wù)資源配置的最大效能。

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