淺談國(guó)庫(kù)集中支付制度改革

陸艷紅

【摘 要】國(guó)庫(kù)集中支付制度是當(dāng)今世界發(fā)達(dá)國(guó)家普遍實(shí)行的財(cái)政資金支出管理模式，它是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國(guó)庫(kù)單一賬戶支付的公共財(cái)政管理方式。文章從推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的意義入手，分析了國(guó)庫(kù)集中支付制度改革存在的問(wèn)題，并對(duì)做好國(guó)庫(kù)集中支付制度改革提出了對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政支付；國(guó)庫(kù)集中支付制度；改革

國(guó)庫(kù)集中支付制度是當(dāng)今世界發(fā)達(dá)國(guó)家普遍實(shí)行的財(cái)政資金支出管理模式，它是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國(guó)庫(kù)單一賬戶支付的公共財(cái)政管理方式。具體地說(shuō)，就是將所有的財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有的財(cái)政支出由國(guó)庫(kù)單一賬戶支付，對(duì)財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實(shí)行財(cái)政直接全過(guò)程監(jiān)督、控制的一種制度。

2011年我縣全面實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，作為財(cái)政局國(guó)庫(kù)股的一名工作人員，本人認(rèn)為，這項(xiàng)改革的實(shí)施，在增強(qiáng)預(yù)算收支的透明度、提高財(cái)政資金使用效率等方面具有重要意義，但也存在一些問(wèn)題，需要在深化改革的過(guò)程中改進(jìn)和完善。

一、推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的意義

（一）有利于加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力。政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控主要依靠財(cái)政政策和貨幣政策。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)政資金集中管理和使用，避免財(cái)政資金分散管理而造成的資金使用效率低下，從而增加財(cái)政政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。同時(shí)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，預(yù)算單位通過(guò)支出確認(rèn)收入，實(shí)際支付的款項(xiàng)才是財(cái)政撥款，這樣，財(cái)政部門和中央銀行才能真實(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，并能夠?qū)ω?cái)政資金的運(yùn)行狀況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，增加央行對(duì)貨幣供應(yīng)量的把握，減少商業(yè)銀行的操作對(duì)中央銀行貨幣政策的沖擊，保證財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)一致。

（二）有利于提高財(cái)政資金使用的透明度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，而是由預(yù)算單位按月上報(bào)下月的用款計(jì)劃，使用時(shí)通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)支付，由此可以對(duì)每一筆財(cái)政資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，有效化解財(cái)政資金暗箱操作的可能性。在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中，一旦發(fā)現(xiàn)可疑的地方，能夠迅速進(jìn)行核查和糾正。這樣就從根本上解決財(cái)政資金在使用過(guò)程中截留、擠占、挪用等違法違紀(jì)行為。比如，中央下?lián)艿膶？?，要求做到專款專用，以往是在?？钣猛旰?，才進(jìn)行審計(jì)、核查，過(guò)程管理中的截留、擠占、挪用等違法違紀(jì)行為，中央也只能在事后進(jìn)行相應(yīng)的處理。而在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，中央就可以直接通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)對(duì)這些專款進(jìn)行全程跟蹤，有效地保障了財(cái)政資金支付的安全，還可起到杜絕“小金庫(kù)”以及預(yù)防和遏制腐敗的作用。

（三）有利于節(jié)約財(cái)政資金成本，提高資金使用效益。推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的首要目的就是要最大限度地減少財(cái)政資金的庫(kù)外沉淀和閑置浪費(fèi)。以前財(cái)政資金是由國(guó)庫(kù)根據(jù)單位用款計(jì)劃，分散撥付到各單位的銀行賬戶上，分散存放。但每個(gè)單位的資金支出有個(gè)輕重緩急的過(guò)程，有的款項(xiàng)一撥付到賬戶，就使用完了；而有的款項(xiàng)如培訓(xùn)費(fèi)等，很多單位年初就根據(jù)預(yù)算申請(qǐng)撥付到位，使用卻是在年底才會(huì)逐漸用完；還有的專項(xiàng)資金，實(shí)施單位有的進(jìn)度快，等錢到位，而有的卻因各種原因一拖再拖，造成資金長(zhǎng)期結(jié)余，在這種情況下，如果就按同一比例同一步驟下?lián)?，?shì)必造成一部分財(cái)政資金庫(kù)外沉淀，得不到充分利用，而另一方面卻造成國(guó)庫(kù)資金不足，調(diào)度困難。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，所有部門的資金都由國(guó)庫(kù)集中支付，有效避免國(guó)庫(kù)資金的沉淀，從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益，進(jìn)而節(jié)約財(cái)政資金的成本。

（四）有利于提高支付信息的可靠性和及時(shí)性。以前財(cái)政支付信息主要是靠票據(jù)而獲得，很容易造成信息的不對(duì)稱及不可靠性。而實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及時(shí)掌握每筆資金的支付情況，只要在支付過(guò)程中出現(xiàn)異動(dòng)，財(cái)政部門馬上就可以知道，不需要通過(guò)其他途徑去了解。國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中的支付信息反饋不但真實(shí)、全面、可靠，而且時(shí)效性強(qiáng)，從而能夠準(zhǔn)確及時(shí)地掌握財(cái)政支付的動(dòng)態(tài)，為把握好下步財(cái)政政策提供有利的信息。

二、國(guó)庫(kù)集中支付制度改革存在的問(wèn)題

雖然我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付改革已進(jìn)行了多年，但我縣還相對(duì)較晚，本人認(rèn)為在改革過(guò)程中，還需注意以下問(wèn)題：

（一）思想觀念未及時(shí)轉(zhuǎn)變，認(rèn)識(shí)不夠統(tǒng)一。國(guó)庫(kù)集中支付制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)歷了上百年的時(shí)間探索出來(lái)的，是一項(xiàng)全新的財(cái)政資金支出管理模式。從我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)情況來(lái)看，要從原先分散存放分散支付的模式中轉(zhuǎn)換過(guò)來(lái)，并非一朝一夕就可以完成的，其中會(huì)牽涉到各方面的利益，很多人還是習(xí)慣于以前的支付手段，沒(méi)有自覺(jué)執(zhí)行集中支付制度的意識(shí)，勢(shì)必會(huì)影響到國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的推行和效率。

（二）財(cái)政支出未全部納入國(guó)庫(kù)集中支付制度核算。一是預(yù)算外資金未納入國(guó)庫(kù)集中支付制度核算。由于當(dāng)前我國(guó)部門預(yù)算改革不徹底，從客觀上造成基層部門編制的預(yù)算不完整；同時(shí)基層部門出于部門利益考慮，也存在故意降低預(yù)算的整體規(guī)模，隱瞞預(yù)算外資金，從主觀上造成基層部門編制的預(yù)算不完整。因此，這在很大程度上影響了我國(guó)的國(guó)庫(kù)集中收付制度核算內(nèi)容，核算的資金不完整，主要是預(yù)算內(nèi)資金的集中支付，預(yù)算外資金未納入其核算范疇，不符合真正意義上的預(yù)算內(nèi)、外資金的國(guó)庫(kù)集中支付。

（三）財(cái)政直接支付比重較低。根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)2001）24號(hào)規(guī)定：財(cái)政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，直接支付的范圍包括工資支出、購(gòu)買支出以及中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型項(xiàng)目或大型設(shè)備采購(gòu)的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。但目前大部分市縣國(guó)庫(kù)集中支付范圍及比重尚低。

一些自主進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)仍作為授權(quán)支付處理。

（四）信息化建設(shè)不夠完善。目前還沒(méi)有完善的財(cái)政收支信息反饋系統(tǒng)，造成財(cái)政收支的管理方式還相對(duì)較為落后，信息化水平低下。而實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，各方面的信息將主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行，數(shù)據(jù)流量不斷以幾何倍數(shù)增長(zhǎng)，原有的財(cái)政收支信息反饋體系根本就不能滿足國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的需要，特別是不能及時(shí)反映財(cái)政收支狀況時(shí)，勢(shì)必影響國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革。

三、做好國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的對(duì)策建議

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革涉及各預(yù)算單位、財(cái)政部門及各商業(yè)銀行的利益，不可避免會(huì)產(chǎn)生各種矛盾。一方面實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，預(yù)算單位資金運(yùn)用完全掌握在財(cái)政部門的眼皮底下，隨意性受到了限制，某些部門可能認(rèn)為他們利益受到影響，會(huì)有一些抵觸情緒；其次，財(cái)政部門內(nèi)部，因國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)行，各部門的職能會(huì)發(fā)生改變，工作量和責(zé)任會(huì)有所增減，可能會(huì)影響工作人員的積極性；再次，由于國(guó)庫(kù)集中支付取消了預(yù)算單位在商業(yè)銀行的各種賬戶，也影響了部分商業(yè)銀行的利益，而各商業(yè)銀行為爭(zhēng)取國(guó)庫(kù)這一“大蛋糕”所開(kāi)展的競(jìng)爭(zhēng)，可能會(huì)影響正常的金融秩序。所以必須加大宣傳力度，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，才能保證改革的順利進(jìn)行。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資金管理，加強(qiáng)監(jiān)督力度。明確預(yù)算外資金的管理范圍，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金規(guī)模、預(yù)算外收入實(shí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定將預(yù)算外資金及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理，建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)管，最終實(shí)現(xiàn)將預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理。

（三）逐漸縮減授權(quán)支付的范圍和比重，積極推行公務(wù)卡制度。逐步擴(kuò)大財(cái)政直接支付的范圍，強(qiáng)化授權(quán)支付審核監(jiān)管，對(duì)單位的授權(quán)支付計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，縮減授權(quán)支付的范圍，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)支出行為的監(jiān)督管理，增強(qiáng)政府公務(wù)支出信息透明度，地方各級(jí)政府及所屬預(yù)算單位要全面推進(jìn)公務(wù)卡制度改革，建立公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，預(yù)算單位差旅費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等公務(wù)支出凡具備刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡消費(fèi)。