內(nèi)生增長理論下的我國財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化

■王浩然（長安大學經(jīng)濟與管理學院 西安 710064）

內(nèi)生增長理論概述

內(nèi)生增長理論是產(chǎn)生于20世紀80年代中期的一個西方宏觀經(jīng)濟理論分支，其核心思想認為內(nèi)生的技術(shù)進步是保證經(jīng)濟持續(xù)增長的決定因素。內(nèi)生增長模型包含兩條具體的研究思路。第一條是羅默、盧卡斯等人用全經(jīng)濟范圍的收益遞增、技術(shù)外部性解釋經(jīng)濟增長的思路；第二條是用資本持續(xù)積累解釋經(jīng)濟內(nèi)生增長的思路，代表性模型是瓊斯-真野模型、雷貝洛模型等。從理論發(fā)展的角度分析，內(nèi)生增長理論主要的貢獻是將“知識”和“技術(shù)”在模型中內(nèi)生化，認為技術(shù)進步既是經(jīng)濟增長之源，又是“知識” 內(nèi)生積累的結(jié)果（黃芳娜，2008）。內(nèi)生增長理論認為，一國長期經(jīng)濟增長由以人力資本、知識或技術(shù)進步為核心的內(nèi)生變量決定，這些內(nèi)生變量對政府政策特別是財政政策是敏感的，并受政策的影響。內(nèi)生增長理論及其實證研究總結(jié)出了一套維持和促進長期增長的政策，如補貼教育、支持研究與開發(fā)活動、實行有利于知識積累并在世界范圍內(nèi)傳播的貿(mào)易政策等。該理論對于我國當前經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期財政政策的轉(zhuǎn)變，特別是財政支出重點的轉(zhuǎn)移有著十分重要的理論指導意義。

財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的含義

財政支出結(jié)構(gòu)是指各類或各項財政支出占總支出的比重，支出結(jié)構(gòu)與支出規(guī)模是緊密聯(lián)系的。在我國當前經(jīng)濟高速發(fā)展的情況下，稅收收入有了大幅度的提高，相應地，財政支出也有了規(guī)模上的增長。在增長的這部分支出中，落實到具體用途上，哪些方面增長得快，所占總比重大，決定著國家一定時期方針政策的執(zhí)行情況。從長遠來看，國家的長期發(fā)展戰(zhàn)略是不變的，短期內(nèi)根據(jù)國內(nèi)國際實際調(diào)整政策，其結(jié)果必然會導致財政支出結(jié)構(gòu)的變化。由此可知，國家的大政方針決定著一定時期的財政支出結(jié)構(gòu)。支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化從當前看，就是要以科學發(fā)展觀為依據(jù)促進全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，建設又好又快的國民經(jīng)濟體系。優(yōu)化的效果直接表現(xiàn)在財政支出的結(jié)構(gòu)上（在不考慮支出效益的假設前提下），因而實際支出結(jié)構(gòu)是否符合大政方針成為檢驗支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化的唯一標準。

中國財政支出結(jié)構(gòu)存在的主要問題

要探討財政支出結(jié)構(gòu)，首先要將財政支出進行不同的分類。根據(jù)要討論的主要方面，按照財政支出與經(jīng)濟活動的關(guān)系分為購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出；按照支出的是否形成資產(chǎn)，是生產(chǎn)性支出還是非生產(chǎn)性支出分為投資性支出和消費性支出。下面分別就這兩種分類的支出所存在的問題進行討論。

（一）購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

購買性支出是指政府為了履行其職能，從市場上取得物品與勞務并支付相應資金而發(fā)生的費用，是一種市場交換。轉(zhuǎn)移性支出則是政府的一種單方面、無償?shù)闹С?，并不通過市場進行。從目前數(shù)據(jù)來看，我國購買性支出所占比重要遠遠大于轉(zhuǎn)移性支出，約為70%左右，這一比重不但高于發(fā)達國家水平，也高于發(fā)展中國家的平均水平。這項支出偏高不但削弱了收入分配職能，更有其深層次的原因。

從購買性支出的構(gòu)成看，主要有行政管理支出，教育、科學技術(shù)支出和投資性支出中的基礎設施投資、“三農(nóng)”投入等。新中國建立后，行政管理支出一直是一個占財政支出比重較大的項目。2008年我國行政管理費占總支出的22.6%，其中一般公共服務支出占 15.7%，是全部財政支出中占比最大的科目。這主要是由于我國在較長時間內(nèi)存在著政府機構(gòu)和人員數(shù)量過多、過大的問題。因而轉(zhuǎn)變政府職能，削減政府機構(gòu)，定崗定編成為當務之急。再者，行政管理費本身也存在結(jié)構(gòu)不合理的問題，如人員經(jīng)費過多，公用經(jīng)費少，變相私人消費等問題，也助長了浪費。

從購買性支出中的社會消費性支出看，由于行政管理費過大，導致擠占了教育、科學技術(shù)支出，使我國在1993年的《中國教育改革和發(fā)展綱要》中就提出的逐步將國家財政性教育經(jīng)費提高到占GDP的4%的目標一直未能實現(xiàn)。雖然國家通過財政科技投入政策加大了對基礎研究和高新技術(shù)的投入，代表著一國科技投入力度的R&D經(jīng)費也在不斷提高，2008年R&D占GDP的比重達到了1.5%，但這一比重與發(fā)達國家相比還有較大差距。轉(zhuǎn)移性支出中也有科技方面的投入，如稅收支出中對于高新技術(shù)和用于技術(shù)進步的支出從應納稅款中的各種扣除，用于環(huán)境治理和新技術(shù)開發(fā)的財政補貼等。但我國目前轉(zhuǎn)移性支出小于購買性支出，比重較小，加之財政補貼結(jié)構(gòu)不合理，運用不得當，使得轉(zhuǎn)移性支出中用于科學技術(shù)方面的支出更少。

（二）社會消費性支出與投資性支出

按照馬克思在《哥達綱領(lǐng)批判》中對社會產(chǎn)品分配原理所做的闡述，社會總產(chǎn)品在最終分配給個人消費之前，要做幾個部分的扣除，這其中就包括社會消費性支出。社會消費性支出與政府投資性支出同屬于購買性支出，具有購買性支出的一般特點，從我國社會消費性支出與投資性支出占一般預算的比重看，目前約為60:40。我們知道，消費性支出主要由兩部分構(gòu)成，一是商品和服務，二是工資、薪金以及其他有關(guān)項目，通常被看做是政府所提供的公共服務的核心價格。自2000年以來，中國公共服務價格呈上升勢頭。然而，在這些社會消費里面，哪些是用來向居民提供教育、衛(wèi)生等公共物品和服務的，哪些是用于政府部門自身的消費，從可得的數(shù)據(jù)上難以分辨。因此，對于廣受關(guān)注的“中國的行政管理費過高”一說，目前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)不支持進行國際比較和判斷。無論如何，行政管理費近年來迅速攀升卻是不爭的事實（中國社會科學院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所課題組，2010）。從投資性支出的結(jié)構(gòu)看，用于“三農(nóng)”的支出偏少，基礎設施投資在2008年經(jīng)濟危機后增加較快。在“三農(nóng)”支出中，用于提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平的農(nóng)業(yè)科技投入相對更少，這也制約了經(jīng)濟的長期增長。

綜合來看，行政管理支出數(shù)量大是導致購買性支出大于轉(zhuǎn)移性支出，社會消費性支出大于財政投資性支出的主要原因，機構(gòu)改革、人員精簡勢在必行。除此之外，在支出結(jié)構(gòu)中教育和科技投入少，也是短視行為的結(jié)果。因此根據(jù)國家提出的建設創(chuàng)新型國家的目標，我國的財政支出結(jié)構(gòu)應有較大調(diào)整。

以內(nèi)生增長理論為依據(jù)優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)

全面落實科學發(fā)展觀，構(gòu)建和諧社會，要求加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，提高自主創(chuàng)新能力，實現(xiàn)從資源依賴性向創(chuàng)新驅(qū)動型的轉(zhuǎn)變，從對外技術(shù)依賴型向自主創(chuàng)新型的轉(zhuǎn)變。兩個轉(zhuǎn)變提出后，要有相應地政府財力支持相配套，即首先政府要有明確的財政政策與之相適應，重點扶持人力資本、技術(shù)這些制約經(jīng)濟長期穩(wěn)定增長的內(nèi)在因素，在“十二五”時期實現(xiàn)我國財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

（一）國家財政政策上著眼長期經(jīng)濟增長的內(nèi)生因素

內(nèi)生增長理論更加關(guān)注的是長期的、供給方面的管理，并強調(diào)政府政策應通過促進公共資本、人力資本積累和技術(shù)進步來影響經(jīng)濟增長的內(nèi)生機制。因此，應調(diào)整包括財政政策、產(chǎn)業(yè)政策在內(nèi)的增長政策的結(jié)構(gòu)安排與政策取向，形成有利于促進技術(shù)進步與人力資本、R&D投資的激勵機制。技術(shù)進步一定程度上會減少就業(yè)機會，這對于我國就業(yè)壓力大的現(xiàn)實不利。這就要求財政政策的兼顧性，政策優(yōu)惠上應向信息產(chǎn)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)傾斜，因為這類產(chǎn)業(yè)既能促進技術(shù)進步，又能促進就業(yè)。

1.通過增加教育財政支出，完善教育投資結(jié)構(gòu)，加強人力資本儲備。在所有人力資本投資活動中，舒爾茨特別強調(diào)教育投資在人力資本形成中的作用以及教育可能在將來做出的貢獻。針對屬于純公共物品的義務教育，應依據(jù)《中國教育改革和發(fā)展綱要》，政府加大在九年制教育階段的財政支出數(shù)額，逐步提高財政性教育支出占GDP的比重。甚至可以將教育附加費改為專門的教育稅收，以加強和保證教育經(jīng)費的來源有穩(wěn)定充分的保障。針對非義務教育階段的教育，根據(jù)財政一般理論知識，可采取政府、社會出資，向個人收費等多種方式，即采取政府與市場相結(jié)合的提供方式。這時政府的主導作用體現(xiàn)在財政政策的傾向性上，如對于個人、企業(yè)和社會團體投資興辦的各種學校、培訓機構(gòu)，對其營業(yè)收入、所得額予以減免營業(yè)稅和所得稅；對個人所得稅制中的“生計費用"概念與標準進行修改和調(diào)整，把教育支出費用計入費用扣除中等?？傊谡疄橹鲗У臈l件下，以財政的雄厚資金支持教育的發(fā)展（直接或間接的方式），真正形成充足的高素質(zhì)人力資源儲備，為經(jīng)濟的長期增長創(chuàng)造良好的條件。

2.建立促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機制，鼓勵企業(yè)加大R&D投入。內(nèi)生增長理論還表達了這樣一個思想：企業(yè)在技術(shù)進步中發(fā)揮著積極的作用，企業(yè)是經(jīng)濟增長的最終推動力量。企業(yè)是我國R&D活動的主要執(zhí)行部門，但由于企業(yè)的R&D投資會產(chǎn)生正的外部效應，使技術(shù)進步帶來的收益外溢，不利于企業(yè)開展技術(shù)攻關(guān)的積極性。政府可以建立完善的財政稅收政策，使技術(shù)創(chuàng)新的私人成本與社會成本、私人收益與社會收益相一致，進而使創(chuàng)新活動成為內(nèi)在的持續(xù)的過程。政府通過實施激勵性稅收優(yōu)惠政策（如加速折舊、稅收抵免、納稅扣除和免稅等），降低企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的私人成本，減緩或消除企業(yè)R&D投資私人收益與社會收益的不完全對稱性，鼓勵企業(yè)增加對R&D的投資；或者通過政府對從事科學研究和發(fā)明的私人企業(yè)給予財政補貼，鼓勵其公開技術(shù)創(chuàng)新成果為社會所用。

3.加強財政的公共投資支出，促進和支持長期經(jīng)濟增長。公共部門投資所形成的公共資本對經(jīng)濟增長有著十分重要的作用。當公共投資提供基礎設施時，能夠產(chǎn)生恒定的內(nèi)生經(jīng)濟增長和阻止長期經(jīng)濟增長率的遞減。只要公共投資能夠提供充分的純公共物品的基礎設施，勞動力的增長就能夠直接提高經(jīng)濟增長率。另外，對于中國這樣一個發(fā)展中國家而言，技術(shù)引進、技術(shù)模仿以及通過其他各種渠道學習發(fā)達國家的先進技術(shù)，是促進我國技術(shù)進步和經(jīng)濟增長的有效途徑。這也要求國家創(chuàng)造一個有利于吸引國外資金、技術(shù)的制度和社會環(huán)境，特別是良好的基礎設施條件。除了吸引外資，改造基礎設施狀況更為重要的是為了引進先進技術(shù)，并最終吸收、消化技術(shù)，使其成為我們自己的東西。這當中還有一個對引進技術(shù)轉(zhuǎn)化的過程，需要加大對高等院校、研究機構(gòu)等的資助，提供技術(shù)信息、技術(shù)輔導等公共服務，促進新技術(shù)更廣泛地采用和擴散；通過各種正規(guī)與非正規(guī)教育、職業(yè)培訓等提高勞動者的知識水平與技術(shù)素養(yǎng)，形成一個技術(shù)擴散的人力資本基礎。

（二）東西部地區(qū)人力資源、技術(shù)差距的解決

內(nèi)生增長理論所說人力資本、技術(shù)進步對經(jīng)濟增長所發(fā)揮的作用，如果從空間分布的方面看，比如一個國家的范圍看，這些因素在空間分布上應該是均衡的。我國幅員遼闊，東西部地區(qū)經(jīng)濟水平存在較大差異，使得這些因素分布也很不均衡。要想解決這一不均衡，國家必須在轉(zhuǎn)移支付力度和財政政策上有所加大和傾斜。由于科教文衛(wèi)支出對東部、中部和西部地區(qū)的經(jīng)濟增長存在著明顯的促進作用，而現(xiàn)階段東部地區(qū)的優(yōu)勢地位以及東部地區(qū)科技成果轉(zhuǎn)化能力強，使中部和西部地區(qū)的人才向東部地區(qū)流動。因此，國家應對中部和西部地區(qū)加大財政投入，大力引進人才；通過稅收優(yōu)惠等政策，降低中部和西部地區(qū)的稅負，提高中部和西部地區(qū)的科研成果轉(zhuǎn)化能力（甘家武、張學安等，2012）。只有東、中、西部地區(qū)的技術(shù)水平、人力資本達到同樣的水平，才能更好地促進經(jīng)濟的長期增長。

綜上，內(nèi)生增長理論將技術(shù)進步、人力資本和公共投資作為經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素加以分析，而這些因素又屬于財政政策可控的范圍之內(nèi)。通過財政政策的調(diào)整，使用稅收支出、財政補貼等手段保證這些內(nèi)在因素的積累，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有利于經(jīng)濟的長期增長和發(fā)展。

1.黃芳娜.內(nèi)生增長理論對我國財政政策的啟示[J].經(jīng)濟師，2008(9)

2.中國社會科學院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所課題組.“十二五”時期的中國財政支出結(jié)構(gòu)改革[J].經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理，2010(11)

3.甘家武，張學安等.基于區(qū)域差異的中國財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究[J].石河子大學學報（哲學社會科學版），2012.26(1