國庫集中支付中的風(fēng)險及其預(yù)警體系構(gòu)建研究

李雪艷

國庫集中支付既是國家進行財政支付工作的一種全新的方法，也是國家關(guān)于財政工作的一項制度，其在應(yīng)用的幾年內(nèi)，為國家的財政問題提供了諸多助益，逐漸成為國家在當(dāng)前時期進行財政支付的主要手段。然而，集中支付的方式利弊兼存，在其鮮明的應(yīng)用優(yōu)勢下面還潛藏著不可忽視的風(fēng)險問題，國家近年來為了進一步使此種方式更好地為財政支付工作服務(wù)，逐步地加大了對于風(fēng)險預(yù)警體系的研究及構(gòu)建。

一、國家實施國庫集中支付面臨的風(fēng)險

國庫集中支付這種方式及制度，是國家在進行財政支付的工作中，將全部的財政資金集中到某個特定的單一的賬戶，然后由此賬戶針對國家審批的各項財政款項下放指令進行實際支付。同時，它的應(yīng)用還貫穿在國家對財政進行的預(yù)算、分配規(guī)劃、財政清算、監(jiān)督等各項工作中，為國家優(yōu)化分配財政資金提供了極大的管理優(yōu)勢。但是，其在實際應(yīng)用中也存在著不可逃避的風(fēng)險問題。

第一，集中支付中的制度風(fēng)險。

國家利用國庫集中支付方式對財政問題進行處理，必定要牽涉到為此項制度的順利實施所頒布的整體強制性保障法令，以及此項制度實際實施過程中的各項工作的法令，比如《預(yù)算法》、《金庫條例》、《支付結(jié)算辦法》以及財政總預(yù)算的《會計制度》等，這些法令從本質(zhì)上來講是為集中支付制度順利應(yīng)用提供支撐和保障的。但是，由于國家的財政工作狀況處于不斷的發(fā)展過程中，各項政策法令往往會呈現(xiàn)出難以及時地根據(jù)財政工作的實況進行完善的問題（如以上所說幾種法令均出現(xiàn)了不完善性），這就使得此支付工作陷入了缺乏必要保障的漏洞中，一旦出現(xiàn)問題，必定使國家的財政監(jiān)管面臨失效的風(fēng)險。

第二，集中支付中的操作風(fēng)險。

國庫集中支付這種方式必定由相關(guān)人員進行實際操作，而他們在操作過程中必定會受到自身業(yè)務(wù)能力、素質(zhì)水平、價值觀念、法律意識等因素的影響，進而出現(xiàn)有意識地或者是無意識地操作過失，這些過失都會使集中支付工作陷入風(fēng)險狀態(tài)。比如，有意識的操作失誤中的實際操作信息不對稱問題，即預(yù)算單位出于為自身謀利的想法可能會為財政部門提供錯誤的預(yù)算信息，這樣就會導(dǎo)致此支付制度的實施陷入被動狀態(tài)，從而為國家財政支付造成不良影響。

第三，設(shè)施設(shè)備應(yīng)用技術(shù)風(fēng)險。

由于財政工作的開展?fàn)可娴椒倍鄰?fù)雜的信息收集、處理、整合、計算等工作，目前國家各個相關(guān)的財政工作部門都開始利用計算機、數(shù)據(jù)庫、硬盤、網(wǎng)絡(luò)以及操作系統(tǒng)軟件等，輔助開展財政工作。但是，鑒于各項設(shè)施設(shè)備存在其自身固有的安全隱患、性能限制等問題，國家利用其展開財政集中支付工作，必定會面臨病毒襲擊、惡意入侵、系統(tǒng)癱瘓、數(shù)據(jù)丟失等問題，從而使國家的集中支付工作難以有效開展。

二、國家構(gòu)建集中支付預(yù)警體系的途徑

第一，預(yù)警體系構(gòu)筑原則。

國家為集中支付構(gòu)建預(yù)警體系，必須遵循預(yù)防性、整體性、成本效益、配合性原則來實際開展，以保證預(yù)警體系的構(gòu)建能夠全面發(fā)揮預(yù)計效果。其各項原則的具體要求如下：國家要以對風(fēng)險的有效識別、分析、報警、預(yù)防為指導(dǎo)，并且調(diào)動全部相關(guān)部門在預(yù)警中的相互配合，以盡量地將國庫集中支付各種風(fēng)險控制在未發(fā)狀態(tài)，同時，保證用于預(yù)警體系構(gòu)建的費用在預(yù)期的最小風(fēng)險的損失成本之下，并且獲得高于未建立預(yù)警體系狀態(tài)下的最高的效益。

第二，確立有效預(yù)警指標(biāo)。

國家要想保證預(yù)警體系充分發(fā)揮作用，最關(guān)鍵也最首要的問題，就是要為此體系的構(gòu)建制定有效的預(yù)警指標(biāo)，從制度、操作及技術(shù)各方面的整體風(fēng)險及細節(jié)風(fēng)險等方面切實的選定切入點，以推動預(yù)警指標(biāo)的科學(xué)性、合理性與精準(zhǔn)性。如制度方面的指標(biāo)應(yīng)該以各項法規(guī)的完備性為指標(biāo)，而操作方面則以人員的道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、法律意識、出錯頻率等為指標(biāo)，技術(shù)方面則注重對設(shè)施設(shè)備應(yīng)用環(huán)境的安全性，及各種硬件及軟件設(shè)備的出錯率、工作系統(tǒng)運行的順暢性及穩(wěn)定型等為指標(biāo)。

第三，預(yù)警體系工作步驟。

國家所構(gòu)建的預(yù)警體系要按照以下步驟來開展工作，從而達到對于風(fēng)險的全工程有效預(yù)警防控。即風(fēng)險的識別、估計以及評價三個部分，其中識別部分用來對各種信息資料進行收集、分析、歸納以及整理，從而對風(fēng)險的類別、生成原因、后果、性質(zhì)、防控需求等得到全面的把握，而估計則是要對風(fēng)險的發(fā)生概率以及其預(yù)計最大和最小損失等進行預(yù)估，評價則是根據(jù)已有安全標(biāo)準(zhǔn)來判斷各種風(fēng)險對于處理的需求。

第四，構(gòu)筑優(yōu)化應(yīng)對機制。

國家對預(yù)警體系的構(gòu)建，還要能夠針對此體系制定出完善的應(yīng)對策略，并且著重推動集中支付各項配套的法律法規(guī)、制度政策等的完善，以保證各項風(fēng)險的評估結(jié)果得出之后，各部門管理人員能夠迅速及時地對各項風(fēng)險加以有效應(yīng)對，從而達到對于風(fēng)險的有效規(guī)避，或者是盡量將難以避免的風(fēng)險所造成的損失降低到最小的程度，進而實現(xiàn)對于風(fēng)險的有效預(yù)警。

三、結(jié)語：

財政集中支付面臨的風(fēng)險客觀存在而不可全部消滅，我國當(dāng)前要想推動集中支付工作目標(biāo)順利達成，就必須針對其各種風(fēng)險構(gòu)建完善的預(yù)警機制，利用預(yù)警機制盡可能地達到對于風(fēng)險的有效規(guī)避，或者降低風(fēng)險帶來的損失。

（作者單位：河北省平山縣財政局）