內(nèi)部監(jiān)督：讓陽光照進財政管理——湖北省咸豐縣財政內(nèi)部監(jiān)督工作側(cè)記

●通訊員 張 潔 張園林

檢查人員在丁寨鄉(xiāng)查看賬務(wù)

“一個縣財政局的股長幾年來侵占財政資金近億元，真是觸目驚心！”2011年，震驚全國的江西省鄱陽縣近億元財政資金被侵吞案，再次敲響了財政資金監(jiān)管的警鐘。案件曝光后，湖北省咸豐縣財政局及時召開專題會議，對這一案件進行通報。會上，時任財政局局長梁小平的話擲地有聲?！澳壳?，財政管理中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，我們要引起重視。我要求財政監(jiān)督局在本周內(nèi)組織力量擬定好加強內(nèi)部監(jiān)督的文件，對每天撥付出去的資金進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，并督促整改?！?/p>

鄱陽縣財政資金侵吞案帶給財政部門的是深刻的教訓(xùn)，更凸顯了財政內(nèi)部監(jiān)督的重要性。慘痛的教訓(xùn)足以讓財政部門引以為戒。會后，咸豐縣財政局迅速成立了內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，部署安排內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，積極推動財政監(jiān)督全面介入財政資金撥付的全過程。

全程監(jiān)控 不留空白

財政資金支付流量信息監(jiān)管是財政內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容。2011年，在《咸豐縣國庫集中支付內(nèi)部控制與稽核制度》（咸財庫發(fā)【2007】59 號）、《關(guān)于加強財政資金運行監(jiān)督工作的通知》（咸財監(jiān)發(fā) 【2009】45 號）、《財政資金安全管理辦法》(咸財辦發(fā)【2010】195 號)、《咸豐縣財政局內(nèi)部監(jiān)督管理實施細則》(咸財監(jiān)發(fā)【2010】234 號)等幾個內(nèi)部監(jiān)督文件的基礎(chǔ)上，咸豐縣財政局又出臺了《財政資金安全管理補充規(guī)定》，要求加強財政資金支付流量信息監(jiān)管。在咸豐縣財政局信息平臺中，為財政監(jiān)督局專門開設(shè)了資金監(jiān)管端口，與各資金管理股室、國庫集中收付局撥款信息平臺實行聯(lián)網(wǎng)，以實施每筆資金撥付的跟蹤監(jiān)控。

李曄和陳向明是財政監(jiān)督局配備的財政資金支付流量信息監(jiān)管員，他們每天上班的第一件事就是通過資金監(jiān)管端口查看前一個工作日所有財政資金支付流量信息情況，并隨機抽查30%以上的支付筆數(shù)。各業(yè)務(wù)股室財政資金的撥付情況，他們都會在財政資金支付流量信息監(jiān)管表上作詳細記錄。隨意翻閱一張2011年12月7日的財政資金支付流量信息監(jiān)管表，12月6日發(fā)生的13 項資金按功能、項目等明確分類，業(yè)務(wù)發(fā)生時間、方向、金額等內(nèi)容一目了然，其中抽查的城市棚戶區(qū)改造建設(shè)資金等4 項資金，每一筆資金錄入、下達是否及時，錄入內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，撥款手續(xù)是否完備、原始資料與銀行發(fā)放表等是否一致、是否符合該資金的其他管理要求等都一一作了記錄。

除了網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，現(xiàn)場檢查也是每天固定的工作。針對上一個工作日撥付出去的資金，財政監(jiān)督局每天組織專人到國庫集中收付局、資金管理業(yè)務(wù)股室現(xiàn)場查看相關(guān)撥款手續(xù)，檢查資金撥付是否合法合規(guī)。通過網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控和現(xiàn)場檢查相結(jié)合，實現(xiàn)對每筆資金撥付的全程跟蹤監(jiān)控。

對內(nèi)部監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)問題的處理也有一套規(guī)范的流程。每個月印發(fā)的《財政監(jiān)督信息》 是對當(dāng)月財政資金流量信息監(jiān)管情況的反映?！鞍l(fā)現(xiàn)問題后，財政監(jiān)督局及時與相關(guān)股室和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析問題產(chǎn)生的原因，制定問題的解決方案，并迅速書面報告局主要領(lǐng)導(dǎo)。針對資金運行過程中出現(xiàn)的問題，各相關(guān)股室必須在兩個工作日內(nèi)整改到位，并將整改結(jié)果書面報財政監(jiān)督局，財政監(jiān)督局接到整改報告后立即組織人員進行復(fù)查，以確保資金安全運轉(zhuǎn)，萬無一失?！崩顣辖榻B。

安全檢查 堵塞漏洞

每年的11月，咸豐縣財政局都會組成檢查專班，采取現(xiàn)場翻憑證、線上查數(shù)據(jù)、核對銀行對賬單等方式對部分股室進行安全檢查。檢查專班由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，財政監(jiān)督局牽頭，相關(guān)股室負責(zé)人為成員。重點對農(nóng)業(yè)股、國庫股、教科文股、社保股等股室進行抽查，其他股室納入日常抽查中。檢查內(nèi)容涉及指標(biāo)管理、計劃管理、支付管理、內(nèi)控制度建設(shè)、財務(wù)和對賬管理、印鑒和票據(jù)管理、信息系統(tǒng)安全管理等七個方面。

“每年的內(nèi)部監(jiān)督檢查，主要是對各股室貫徹執(zhí)行會計法律法規(guī)、規(guī)章制度情況，對部門和單位經(jīng)費的撥付、使用、管理情況，對各項?？畹捻椖繉彶?、資金撥付、配套資金安排及使用效益情況，工作人員履行職責(zé)及遵守財經(jīng)紀(jì)律情況，政府采購程序及財政部門內(nèi)部財務(wù)收支等情況進行了全面掌握和了解，真正做到事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查?！必斦指本珠L李康生介紹。2011年9月14日，李康生和另一位局領(lǐng)導(dǎo)樂正和分別帶領(lǐng)預(yù)算股、國庫股、財政監(jiān)督局、國庫收付局、行政政法股、信息中心相關(guān)人員組成檢查專班，對16個資金支出股室開展了內(nèi)部資金安全檢查。這也是鄱陽縣財政資金侵吞案發(fā)生后咸豐縣財政局組織的第一次內(nèi)部監(jiān)督檢查。這次檢查發(fā)現(xiàn)了指標(biāo)管理、支付管理、銀行存款核對、銀行對賬單核對、賬務(wù)處理和監(jiān)督支付信息監(jiān)管等方面存在的問題，針對這些問題，財政局發(fā)文進行全局通報，督導(dǎo)各相關(guān)股室進行了及時整改。

如今，每年的安全檢查已經(jīng)成為一項固定工作。從近幾年開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的情況來看，發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理方面的問題主要涉及三個方面：一是指標(biāo)管理方面。少數(shù)股室指標(biāo)錄入時資金用途填寫不完整，導(dǎo)致計劃錄入和支付申請?zhí)顚懖粶?zhǔn)確，不能準(zhǔn)確把握財政資金的具體用途和運行情況。二是支付管理方面。發(fā)現(xiàn)個別單位將可以直接支付的資金劃入單位出納賬戶，逃避財政監(jiān)管，影響資金安全。三是賬務(wù)處理方面。存在各資金支出股室不按月及時做賬，造成財政支出數(shù)據(jù)歸集不完整，影響會計核算質(zhì)量?！半m然沒有發(fā)現(xiàn)大的問題，但對于財政工作來說，任何小的問題都不容忽視?！崩羁瞪f，“通過內(nèi)部監(jiān)督檢查，讓財政資金按程序撥付、按項目使用，發(fā)揮更大的使用效益，確保財政資金安全有效，就達到了我們所要的效果?！?/p>

眼睛向下 關(guān)注基層

自鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合配套改革后，基層財經(jīng)所“人財物”三權(quán)下劃到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，縣財政局對基層財經(jīng)所的管理職能削弱。而基層財經(jīng)所在經(jīng)過幾次改革之后，財政干部隊伍沒有得到應(yīng)有的更新和充實，財務(wù)管理較為薄弱。

薄弱的環(huán)節(jié)是容易產(chǎn)生安全隱患的地方。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理現(xiàn)狀，咸豐縣財政局強化對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)所的內(nèi)部監(jiān)督，不定期由財政監(jiān)督局組織人員對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)所進行監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督局工作人員周健介紹，每年財政局都會抽查三到四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)所。從檢查的情況來看，發(fā)現(xiàn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)所在財政管理方面存在的一些問題。通過檢查，有效減少了因違規(guī)違紀(jì)所造成的財政資金損失。他介紹了近年查出的兩個案例。

2010年7月在對D 鄉(xiāng)財經(jīng)所實施內(nèi)部監(jiān)督檢查過程中，通過清理近年來未發(fā)放下去的農(nóng)戶“一本通”，發(fā)現(xiàn)該所存有惠農(nóng)資金“一本通”存折134個，其中部分“一本通”存折有現(xiàn)金存取記錄。這一問題引起了檢查人員的注意。“一本通”沒有發(fā)放到農(nóng)戶，怎么會有支取記錄呢？檢查人員以此為線索，查出管理“一本通”的惠農(nóng)資金專管員羅某套取占用能繁母豬補貼資金6000 元的事實。對套取的資金予以收繳國庫，對羅某本人移交該鄉(xiāng)政府及紀(jì)委處理。

第二個案例同樣是在 “一本通”的問題上發(fā)現(xiàn)疑點。2012年10月，在對P鎮(zhèn)財經(jīng)所實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，在財經(jīng)所專戶中發(fā)現(xiàn)一筆“生態(tài)林補償”資金。按照正常程序，這筆資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報后，應(yīng)該直達農(nóng)戶“一本通”，然而現(xiàn)在卻反映在財經(jīng)所專戶里。經(jīng)核實，截止2012年5月22日收到資金17.6417 萬元，共提取資金4.1684 萬元。以此為線索，檢查人員發(fā)現(xiàn)，該鎮(zhèn)某村利用村民信息，套取2009年及2010年生態(tài)公益林補償資金計17.6417 萬元，并將套取出來的資金存入鎮(zhèn)財經(jīng)所財政專戶上。對存在的問題，縣財政監(jiān)督局下達了處理決定書：一是對利用農(nóng)戶信息開戶的3個違規(guī)“一本通”存折予以注銷；二是將違規(guī)資金收繳入國庫。

兩個違法違紀(jì)案例折射出了財政管理上的漏洞。檢查的目的不僅僅是為了發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是規(guī)范管理?！盎鶎迂斀?jīng)所在積極整改的同時，也開始注重加強內(nèi)部管理，防范類似問題的發(fā)生?！敝芙≌f。■