淺析深化國庫制度改革來加強財政預算管理

一、國庫集中支付制度建設和執(zhí)行情況

（1）啟動國庫集中支付改革的時間、機構設立情況及機構人員數(shù)。我縣于2002年在會計委派的基礎上成立了會計集中核算中心，隨著財政國庫管理制度改革的進一步深化和發(fā)展，2005年7月我縣以會計核算中心為平臺積極推進國庫集中支收付改革，成立了寶豐縣財政國庫集中支付中心。支付中心根據(jù)支付中心工作重心的轉移，撤消會計核算股，設立稽查審核股，當前支付中心共設4個股室，即辦公室、受理股、資金股、稽核股，辦公室主要負責后勤及綜合協(xié)調工作；受理股負責預算單位財政直接支付、財政授權、自有資金支付、備用金核算及財政工資統(tǒng)一發(fā)放業(yè)務；稽核股負責審核支付單據(jù)，配合有關股室對單位資金支付運行過程進行實時監(jiān)測；資金股負責管理納入支付中心管理的專項資金賬戶、財政零余額賬戶及自有資金賬戶，詳細記錄資金支付的有關帳戶資金情況，及時與國庫和代理銀行對賬，做到賬實相符。（2）納入改革的財政資金范圍。支付中心按照“集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算”的原則，統(tǒng)一開設各單位銀行帳戶，集中辦理各核算單位資金收付業(yè)務。（3）支付中心賬戶情況。目前，支付中心共在代理銀行開設3個賬戶，分別是財政零余額賬戶、清算賬戶及自有資金賬戶，財政零余額賬戶帳戶主要用支付和清算財政直接支付資金和財政授權支付的預算資金，實行先支付后清算方式，包括預算內和非稅資金。其他資金帳戶主要用于用于辦理、核算和反映預算單位的往來款項等一些非財政性資金。

二、國庫集中支付業(yè)務銜接

（1）預算單位在縣財政局批準的財政授權支付用款額度

內，按預算內、預算外及自有資金分別填制《財政授權支付憑證》向國庫支付中心辦理授權支付申請。（2）支付中心受理柜按規(guī)定程序對預算單位填制的財政授權支付申請及原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)批復的分月用款計劃錄入《財政授權支付憑證》，稽核柜對原始憑證、及財政授權支付申請書與受理柜錄入《財政授權支付憑證》進行復審，加蓋“受理審核專用章”，然后由受理柜打印《財政授權支付憑證》。（3）資金柜終審并加蓋銀行印鑒送代理銀行。（4）代理行根據(jù)國庫支付中心已打印的《財政授權支付憑證》經(jīng)確認無誤后，當日通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，代理銀行付款后，將《財政授權支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付中心。（5）代理行填制支付申請劃款憑證向人民銀行進行清算，人民銀行根據(jù)國庫支付中心開具的《財政授權支付匯總清算通知單》將國庫資金劃入代理行，代理行將支付后的回單傳送至國庫支付中心。（6）代理行及時向國庫支付中心提供日、月報。

三、國庫集中支付管理信息系統(tǒng)建設情況

2011年1月1日，支付中心全面啟用“河南省財政預算執(zhí)行系統(tǒng)”，正式上線運行省廳統(tǒng)一布置的財政一體化數(shù)字平臺系統(tǒng)。2011年初，我縣將老系統(tǒng)的結余指標全部導入新的平臺系統(tǒng)，年初預算批復后，所有的預算指標也全部導入平臺系統(tǒng)。

四、國庫集中支付改革制度建設情況

2005年6月寶豐縣支付中心制定了《寶豐縣財政國庫管理制度改革實施方案》，2010年8月，結合我縣實際，又制定了《寶豐縣財政局金財工程實施方案》，改革方案和相關配套辦法對賬戶設置、支付流程、資金清算、憑證審核、結余資金處理及內部業(yè)務操作規(guī)程進行了明確規(guī)定和要求，并重新制定了支付中心的工作職責、機構設置、崗位職責、業(yè)務流程、業(yè)務規(guī)范及內部控制制度等，全面推進國庫集中支付改革工作。

五、對國庫管理制度改革的建議

（1）進一步深化國庫集中收付制度改革，規(guī)范收付程序。建立和完善國庫集中支付制度相關的規(guī)章制度和配套措施，滿足公共財政的需要。（2）加快信息系統(tǒng)建設，擴展集中支付系統(tǒng)功能，推進財政一體化管理。建議設計集中計算體系結構和分布式計算體系結構，采用數(shù)據(jù)交換機制系統(tǒng)，做到跨地域、跨平臺應用的協(xié)同和合作，實現(xiàn)與外部的資源共享，達到網(wǎng)上協(xié)同辦公。（3）擴大部門預算覆蓋范圍，實行財政內外綜合預算。一方面要不折不扣的執(zhí)行，強化預算的鋼性約束；另一方面也要建立合理、規(guī)范的預算調節(jié)機制，在深入調研的基礎上，按照合適的比例來滿足單位正常公用經(jīng)費。（4）與政府采購協(xié)調配合，提高直接支付的比例。一是完善政府采購辦法，制定相關措施和辦法，規(guī)范政府采購手續(xù)和程序。二是支付中心要嚴格按照《政府采購目錄》受理審核業(yè)務，加強監(jiān)督和執(zhí)行約束力度。

近年來，寶豐縣財政局按照財政部統(tǒng)一部署，通過國庫集中支付改革，逐步建立和完善國庫單一賬戶體系，提高了財政資金的使用效率，我們要按照建立公共財政框架的基本要求，認真解決財政收支信息反饋遲緩和財政資金調度困難等問題，不斷深化和完善財政國庫集中支付制度，完善財政國庫管理信息系統(tǒng)和動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)，為“金財工程”的全面實施打下良好的基礎。