廣東省政府激勵(lì)對大中型企業(yè)R&D的影響

【摘 要】各國政府都非常重視技術(shù)創(chuàng)新給經(jīng)濟(jì)注入新的動(dòng)力，文章研究了影響企業(yè)RD的幾點(diǎn)因素，還重點(diǎn)解釋了稅收減免優(yōu)惠政策緣何與政府目標(biāo)大相徑庭。政府對企業(yè)的科技資助對企業(yè)RD投入具有顯著的促進(jìn)作用。企業(yè)享受的研發(fā)費(fèi)用減免稅對企業(yè)沒有促進(jìn)作用，反而是負(fù)效應(yīng)。上面已經(jīng)給出了幾點(diǎn)可能的解釋。

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)新；RD；稅收優(yōu)惠；截面分析

企業(yè)RD投入主要包括RD經(jīng)費(fèi)投入和RD人員投入，本文主要關(guān)注政府給企業(yè)的科技資助對企業(yè)RD經(jīng)費(fèi)投入的影響。RD經(jīng)費(fèi)支出按資金來源分為政府資金、企業(yè)資金、國外資金和其他資金。由于不確定性、溢出效應(yīng)以及外部性所致的市場風(fēng)險(xiǎn)與市場失靈，將使企業(yè)RD成果無法完全占有，RD投入的私人回報(bào)率低于社會回報(bào)率，嚴(yán)重影響企業(yè)的RD投資行為，直接導(dǎo)致企業(yè)對RD投入不足，因此，單靠市場激勵(lì)RD達(dá)不到社會最優(yōu)RD投入量。政府有必要制定相應(yīng)政策，進(jìn)行適度干預(yù)。

一、數(shù)據(jù)及模型設(shè)定

由于數(shù)據(jù)的可得性，我們收集了廣東省2009年制造業(yè)30個(gè)行業(yè)的數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行截面分析。我們的模型設(shè)定為lnep=β0+β1lneg+β2lnprf+β3lnminustax+μ，變量ep表示行業(yè)內(nèi)企業(yè)自身RD投入總額，eg表示政府對行業(yè)內(nèi)企業(yè)的科技資助總額，prf表示行業(yè)內(nèi)企業(yè)的利潤總額，minustax表示行業(yè)內(nèi)企業(yè)享受政府的研發(fā)減免稅總額。μ是隨機(jī)誤差項(xiàng)。我們預(yù)期政府對企業(yè)的科技資助會促進(jìn)企業(yè)自身RD投入，即政府科技資助越多企業(yè)自身RD投入越多，即lneg的系數(shù)符號應(yīng)該為正；企業(yè)利潤越大，企業(yè)抵抗研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力越強(qiáng)，越有雄厚的資金投入到RD，即lnprf的系數(shù)符號應(yīng)該為正；另外，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用減免稅扣除得越多同樣會刺激企業(yè)RD投入，即lnminustax的系數(shù)符號應(yīng)該為正。

二、實(shí)證模型

由于是制造業(yè)30個(gè)行業(yè)的截面數(shù)據(jù)，必須考慮到異方差性會影響模型的準(zhǔn)確度。如果直接對變量ep、eg、prf、minustax進(jìn)行最小二乘估計(jì)。結(jié)果見下表1。

表1 政府科技自主對企業(yè)RD投入的影響

從上表的結(jié)果看出，方程中存在多重共線性的問題，另外，通過懷特檢驗(yàn)（表2）我們可以看出，檢驗(yàn)結(jié)果拒絕了同方差的原假設(shè)，這個(gè)方程存在非常顯著的異方差。

三、計(jì)量結(jié)果

將表1的結(jié)果表示為方程的形式：lnep=-1.357057+0.731389

lneg+0.536082lnprf-0.121019lnminustax+u。由上可知：（1）政府對行業(yè)科技資助增加1%，行業(yè)內(nèi)企業(yè)自身RD投入總額增加0.731389%；（2）行業(yè)內(nèi)企業(yè)利潤總額增加1%，行業(yè)內(nèi)企業(yè)自身RD投入總額增加0.536082%；（3）行業(yè)享受政府給予的研發(fā)減免稅增加1%，行業(yè)內(nèi)企業(yè)自身RD投入總額減少0.121019%。結(jié)論（1）符合我們的預(yù)期，政府對行業(yè)的科技資助刺激了企業(yè)自身RD研發(fā)投入，促進(jìn)作用顯著。程華（2008）通過觀察中國1996～2005年間政府對企業(yè)的科技資助和企業(yè)自身RD投入的數(shù)據(jù)，得出結(jié)論：政府科技投入變動(dòng)1%，企業(yè)RD投入將變動(dòng)0.72%。政府對企業(yè)的科技資助和企業(yè)自身RD投入存在長期均衡關(guān)系，并得出誤差修正模型：lnGOVt-lnGOVt-1=0.168+0.21（lnEPt-lnEPt-1）-0.49vecm，他還論證了兩者的因果關(guān)系：從長期來說，說明至少在95%置信水平下認(rèn)為企業(yè)RD投入是政府科技投入的格蘭杰成因，在89%的置信水平下認(rèn)為政府科技投入是企業(yè)RD投入的格蘭杰成因，即兩者相互影響；從短期來說，至少在95%置信水平下認(rèn)為政府科技投入是企業(yè)RD投入的格蘭杰成因，而企業(yè)RD投入不是政府科技投入的格蘭杰成因，即政府科技投入和企業(yè)RD投入之間存在長期雙向因果關(guān)系，存在短期單向因果關(guān)系。（見表2）