關(guān)于金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

王雪蓮

（中信建投證券股份有限公司，北京 100101）

金融對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有舉足輕重的作用，也是國(guó)家之間競(jìng)爭(zhēng)的核心之一。隨著金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，一旦出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)都會(huì)產(chǎn)生重大的影響，這就使得金融風(fēng)險(xiǎn)的防范十分的重要。通過(guò)建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系，有效的應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)家的金融安全，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

隨著金融的繁榮和不斷的發(fā)展，其對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響范圍越來(lái)越大，對(duì)于市場(chǎng)中的資源配置發(fā)揮著十分重要的導(dǎo)向作用。由于金融資本的集中程度不斷的加深，這就使得金融的投機(jī)性越來(lái)越強(qiáng)。特別是隨著金融的發(fā)展，很多金融已經(jīng)逐漸的脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)而成為獨(dú)立的產(chǎn)品，這更加的加重了金融的風(fēng)險(xiǎn)性。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，而隨著金融資本集中程度的越來(lái)越高，這使得其中所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步的激化。由于現(xiàn)代金融資本已經(jīng)十分廣泛的滲透到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的方方面面，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)，那么實(shí)體經(jīng)濟(jì)將會(huì)受到極大的沖擊，甚至對(duì)于國(guó)家和社會(huì)的穩(wěn)定造成巨大的打擊。

1 金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)之金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.1 會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)在核算的過(guò)程當(dāng)中沒(méi)有做好相應(yīng)的工作，導(dǎo)致某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，例如，會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理的時(shí)候沒(méi)有嚴(yán)格的按照相應(yīng)的操作規(guī)范來(lái)進(jìn)行，從而導(dǎo)致短款，以及會(huì)計(jì)信息失真，銀行利潤(rùn)不實(shí)等。

1.2 會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)對(duì)于金融會(huì)計(jì)沒(méi)有完善的監(jiān)督和管理機(jī)制，相關(guān)規(guī)范的缺乏使得金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。很多金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)只是負(fù)責(zé)記賬，對(duì)于會(huì)計(jì)的監(jiān)督也僅僅停留在事后監(jiān)督的基礎(chǔ)之上，導(dǎo)致違規(guī)甚至是違法的情況時(shí)有發(fā)生。

1.3 會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)

這主要是由于會(huì)計(jì)人員自身沒(méi)有樹(shù)立高度的責(zé)任意識(shí)，在工作的過(guò)程當(dāng)中缺乏最基本的職業(yè)道德，從而導(dǎo)致在操作的過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)各種失誤?；蛘呤怯捎跁?huì)計(jì)自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低下而在工作中出現(xiàn)各種錯(cuò)誤導(dǎo)致的相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2 著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

由于金融會(huì)計(jì)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)具有直接的關(guān)系，這就需要做好其相應(yīng)的監(jiān)督和管理工作。打破傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理工作中的事后監(jiān)督，更多的注重事前和事中的監(jiān)督。事前監(jiān)督就市制定相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，確定相應(yīng)的指標(biāo)，做好相應(yīng)的防范工作，盡可能的減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。事中監(jiān)督則是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的情況進(jìn)行監(jiān)督。銀行應(yīng)該將相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)具體落實(shí)到相關(guān)的部門(mén)，強(qiáng)化各個(gè)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)的對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的原始的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，從而有效的防治金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3 金融創(chuàng)新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷的繁榮，人們對(duì)于金融產(chǎn)品的需求日益朝著多元化的方向發(fā)展，這在很大程度上促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新，大量的金融產(chǎn)品被推向市場(chǎng)，滿(mǎn)足人們對(duì)相應(yīng)產(chǎn)品的需求。這樣在繁榮了金融市場(chǎng)的通視也使得金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大提高。

3.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

由于當(dāng)前我國(guó)的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融機(jī)構(gòu)為了能夠最大限度的吸引客戶(hù)，獲得利益，而不斷地推出新的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)對(duì)于客戶(hù)的信用度的要求在不斷地降低，這就使得銀行面臨著極大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 利率風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)通過(guò)不斷地金融創(chuàng)新在吸引大量的客戶(hù)的同時(shí)也使得自身的負(fù)債結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了較大的變化，造成利率對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的影響力在不斷地增大，這就使得金融機(jī)構(gòu)隨著利率的波動(dòng)而受到較大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 匯率風(fēng)險(xiǎn)

由于當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩加劇，各國(guó)匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)也日益增大。金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展將使其更直接、更深入地融人國(guó)際金融市場(chǎng)，人在江湖，身不由己。如果在國(guó)際業(yè)務(wù)的操作中只注重市場(chǎng)的拓展，被純數(shù)量上的業(yè)績(jī)所吸引，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有可能導(dǎo)致資本損失。

3.4 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，尤其在快速發(fā)展時(shí)期。在競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，金融創(chuàng)新有可能成為放松資產(chǎn)投放條件的借口，在目前傳統(tǒng)貸款授權(quán)管理越來(lái)越規(guī)范的情況下，承兌、貼現(xiàn)、保證、信用證、委托、貸款出售、銀證銀保銀企合作等表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，成為各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新首選，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)交叉加劇、業(yè)務(wù)功能綜合化、同質(zhì)化。由于此類(lèi)業(yè)務(wù)具有自由度大、透明度差的特點(diǎn)，如不加強(qiáng)約束與控制，必將以犧牲謹(jǐn)慎原則為代價(jià)，帶來(lái)業(yè)務(wù)上的虛假繁榮，造成增量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，沖擊金融體系的安全與穩(wěn)定。

4 繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化，在改革中化解風(fēng)險(xiǎn)

一是進(jìn)一步簡(jiǎn)化貸款利率的管理檔次和種類(lèi)，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)貸款利率定價(jià)權(quán)；二是研究存款利率市場(chǎng)化的有效形式，存款利率市場(chǎng)化是整個(gè)利率市場(chǎng)化的攻堅(jiān)問(wèn)題，是金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用價(jià)格手段主動(dòng)開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債管理的前提條件，要加快研究協(xié)議存款的標(biāo)準(zhǔn)化和流動(dòng)性問(wèn)題，放寬起存金額限制，推進(jìn)存款利率市場(chǎng)化。三是調(diào)整利率結(jié)構(gòu)和水平，理順利率關(guān)系，改革計(jì)結(jié)息方式，逐步向國(guó)際慣例靠攏。四是加快完善金融市場(chǎng)。建立完善的、高效的金融市場(chǎng)，特別是貨幣市場(chǎng)，是利率市場(chǎng)化改革的重要基礎(chǔ)。我國(guó)目前金融市場(chǎng)各子市場(chǎng)發(fā)育不平衡且相互割裂，導(dǎo)致利率功能扭曲，生成的市場(chǎng)利率缺乏代表性，急需做一些鏈接，把各個(gè)市場(chǎng)分割的利率連通成一個(gè)整體，這樣利率信號(hào)才能更好的發(fā)揮作用。五是大力研究推出利率衍生產(chǎn)品，在利率互換等利率風(fēng)險(xiǎn)管理工具試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立健全利率互換市場(chǎng)，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入，讓承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體都有適合的手段和方式來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)主體的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

5 營(yíng)造誠(chéng)信環(huán)境，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

提高金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的誠(chéng)信意識(shí)和法律意識(shí)。通過(guò)道德約束、制度約束及法律約束的有機(jī)結(jié)合，營(yíng)造良好的誠(chéng)信環(huán)境，使金融企業(yè)的負(fù)責(zé)人樹(shù)立守信光榮、失信可恥的觀念，充分發(fā)揮誠(chéng)信示范作用。加大培訓(xùn)力度，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。一是提高政治素質(zhì)。金融會(huì)計(jì)人員應(yīng)具有敏銳的政治頭腦、新銳的思想觀念、良好的思想品德和職業(yè)道德。二是提高文化素質(zhì)。利用薪酬激勵(lì)、素質(zhì)考核等手段，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力提升自己的學(xué)歷層次，重視知識(shí)復(fù)合。三是提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)具有一定的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)理論知識(shí)、會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)組織能力。

6 增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力，為金融風(fēng)險(xiǎn)提供財(cái)力保障

就當(dāng)前來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，積極推進(jìn)已經(jīng)確定的以“費(fèi)改稅”為重點(diǎn)的新一輪財(cái)稅改革，并加強(qiáng)財(cái)政管理，提高效率，將現(xiàn)行稅制范圍內(nèi)應(yīng)收的稅收及時(shí)足額地收繳國(guó)庫(kù)。通過(guò)編制“國(guó)有資本預(yù)算”，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)的監(jiān)控，確保國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，特別是當(dāng)涉及到國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)，能夠保證政府財(cái)政的應(yīng)有收入。在節(jié)約的原則下，調(diào)整財(cái)政公共投資方向，重點(diǎn)轉(zhuǎn)向非盈利性公共工程項(xiàng)目投資，等等。以此促進(jìn)財(cái)政機(jī)制的完善與財(cái)力的充盈，使其成為防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

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