建筑企業(yè)如何應(yīng)對外部擔保風險

沈春滿

（杭州建工集團有限責任公司，浙江 杭州 310013）

在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，由于各種原因，建筑市場給建筑企業(yè)帶來了許多不同的風險，使得建筑企業(yè)存在一些不可抗風險，這些風險具有不確定性和不穩(wěn)定性，就是指人們無論是否察覺，在企業(yè)經(jīng)營中“風險”隨時發(fā)生，而且經(jīng)營“風險”難以預料其發(fā)生的時間、地點、規(guī)模、損失程度等，使得人們對經(jīng)營風險的重視程度要高于對外擔保行為所帶來的風險。其實對于企業(yè)來說經(jīng)營者必須要認請對外擔保存在的潛在風險更具有隱秘性，其風險程度更高，所以要確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，就必須重視對外擔保，把擔保風險控制在合理的范圍之內(nèi)。本文是結(jié)合自己多年從事管理建筑企業(yè)的實踐經(jīng)驗，闡述一點想法與體會。

1 建筑企業(yè)風險的種類

1.1 技術(shù)方面的風險

在建筑工程施工過程可能會出現(xiàn)技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題、管理人員的技術(shù)水平差、技術(shù)人員間不協(xié)調(diào)、設(shè)計圖紙的變更等相關(guān)技術(shù)問題，這些問題都會影響施工安排，導致施工進度延誤，造成工期拖延和直接的經(jīng)濟損失。

1.2 環(huán)境方面的風險

環(huán)境方面的風險主要體現(xiàn)在氣候和地質(zhì)兩方面。如：臺風、暴風雨雪、泥石流、洪水等自然現(xiàn)象會影響施工，造成工期的拖延致使財產(chǎn)損失。再如：當要施工地質(zhì)與原提供資料有實際差別時，處理這樣異常地質(zhì)情況也會增加工作量和延長工期。

1.3 經(jīng)濟方面的風險

建筑企業(yè)市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，市場價格不穩(wěn)定，特別是價格的上漲，就會直接影響著工程承包價格。同時還要承擔金融市場因素的變動和國家稅種和稅率等相關(guān)內(nèi)容進行的宏觀調(diào)控，這些都會給建筑企業(yè)帶來一定經(jīng)濟方面的風險。

1.4 對外擔保承擔的風險

由于對外擔保涉及的金額大、時間長、隱秘性，不確定因素多等潛在的風險的，一旦建筑企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，暫時不能償還借款，將會承擔連帶責任，造成直接的損失，如：在去年，金融危機在全球的蔓延，國內(nèi)的實體經(jīng)濟受到了沖擊，一些客戶因資金鏈斷裂，使其對外擔保的風險度加大，因為在建筑企業(yè)之間“互?！爆F(xiàn)象非常嚴重，多數(shù)企業(yè)的命運拴連在一起，這樣的情況致使如果一方發(fā)生危機，擔保鏈就會產(chǎn)生問題，所以企業(yè)在對外擔保方面，一定要通過各種措施，使其風險降到最低。

2 建筑企業(yè)對外擔保的現(xiàn)狀

現(xiàn)今，許多企業(yè)對外擔保的金額很大，集中程度高。特別是信息更新不及時，致使建筑企業(yè)對于外部單位的真實經(jīng)營狀況、資金實力無法做到真正的了解，對外擔保的風險不可控。我國對外擔保經(jīng)過十多年的發(fā)展，現(xiàn)今對外擔保的結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩多一少”的變化，一少是指為企業(yè)內(nèi)部的擔保變少了，兩多則是指為子公司和其他公司的擔保多了。從中我們能看得出，我國企業(yè)已經(jīng)形成縱橫交錯的“擔保網(wǎng)”，在這樣的情況下我國的建筑企業(yè)如何應(yīng)對對外擔保所要承擔的風險，就顯得尤為重要。

3 建筑企業(yè)對外擔保風險的防范與控制

3.1 加強建筑企業(yè)對外擔保的政府監(jiān)督

對外擔保就信息披露方面經(jīng)常有不完整、隱瞞等情況發(fā)生，使一些中小型投資者成為最終的受害者。所以監(jiān)管部門應(yīng)對對外擔保信息披露及時性、全面性進行監(jiān)督，并對違反信息披露原則的人或者單位作出嚴肅處理。所以加強政府監(jiān)督力度對于建筑企業(yè)的對外擔保的風險防范是非常必要的，政府的監(jiān)督工作要走上“日?；钡能壍?，這就需要政府措施具體，配套法律付之實施。

3.2 完善建筑企業(yè)對外擔保相關(guān)制度

完善擔保制度是為了保護債權(quán)，同時降低交易風險，維護交易安全的一種保障手段，建筑企業(yè)應(yīng)建立《對外擔保管理制度》《對外擔保內(nèi)部控制制度》等相關(guān)制度，以達到促進企業(yè)發(fā)展，降低對外擔保風險的目的。

3.3 發(fā)揮中介機構(gòu)的力量

提高律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)在建筑企業(yè)的對外擔保中的參與度。中介機構(gòu)應(yīng)當切實履行自己的職責，提高服務(wù)質(zhì)量，及時提示風險，對企業(yè)負責。

3.4 完善銀行治理結(jié)構(gòu)

在最近發(fā)生的對外擔保案件中，市場一直將焦點放在企業(yè)及其相關(guān)決策人身上，卻忽略了另一個關(guān)鍵角色，那就是--銀行。在對外擔保中，銀行的作用是非常關(guān)鍵的，從某種程度上說，銀行在違規(guī)擔保中的責任應(yīng)該更大，所以為了防范對外擔保風險，銀行應(yīng)當進一步完善自身的管理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，健全風險管理系統(tǒng)。同時，銀行還要應(yīng)該盡快建立并完善信用體系，達到信息共享，以此降低對外擔保的風險。在此基礎(chǔ)上，銀行還應(yīng)加強貸前調(diào)查力度，盡可能的減少風險發(fā)生的可能性，并且要加強貸后檢查，及時了解企業(yè)最真實的經(jīng)營、資金現(xiàn)狀。

3.5 完善市場監(jiān)管制度和措施

2000年6月證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于上市公司為他人提供擔保有關(guān)問題的通知》，2003年8月又發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，兩項通知是在不斷完善和提高證券市場相關(guān)法規(guī)的有效性。在此之外，監(jiān)管部門還應(yīng)該對普通企業(yè)的對外擔保行為制定相關(guān)的法律法規(guī)，加大違規(guī)對外擔保行為的懲處，讓違規(guī)者的違規(guī)成本大于違規(guī)收益，從而達到規(guī)范市場的目的。

4 建筑企業(yè)抵抗對外擔保風險的發(fā)展方向

4.1 建筑企業(yè)應(yīng)進一步和國際接軌

中國2001年12月11日加入WTO對建筑業(yè)服務(wù)的承諾是：在加入世貿(mào)組織后3年后，允許設(shè)立外商獨資企業(yè)。加入世貿(mào)組織5年后，方才允許設(shè)立外商獨資企業(yè)。從中我們可以看出此條例將會給建筑行業(yè)帶來越來越廣的范圍，同時作為建筑的擔保業(yè)務(wù)，更會逐步融入世界范圍內(nèi)的競爭，這就要求我們建筑企業(yè)要練好內(nèi)功，深耕細作，以國際化的業(yè)務(wù)水平要求自己，只有自身實力提高了，抗風險能力也就隨之提高了。

4.2 完善的對外擔保系統(tǒng)

建筑企業(yè)對外擔保在中國起步較晚，從另一個角度看，這也可能成為我們的優(yōu)勢，因為會有很多國外成熟的經(jīng)驗可供我們參照。有了這些經(jīng)驗我門可以學習、借鑒，但同時我們也要深刻的認識到我們不能照搬照抄，因為國情不同、企業(yè)的模式、發(fā)展方向不同，所以我們還要結(jié)合我們的具體情況，在實踐中摸索，同時要不斷探索、創(chuàng)新，摸索出一套最適合我國國情的建筑企業(yè)對外擔保體系，并加以完善，使我國對外擔保系統(tǒng)更趨于科學化、合理化。

結(jié)論

總之，建立健全對外擔保監(jiān)督檢查制度和內(nèi)部控制制度，可以有效的降低建筑企業(yè)對外擔保風險。因為對外擔保除資金量大之外，最重要的就是具有隱秘性，如擔保鏈發(fā)生問題，就會牽一發(fā)而動全身，所以，建筑企業(yè)首先要修煉內(nèi)功，提升自身的實力，除此之外政府還應(yīng)加大力度規(guī)范行業(yè)市場，防止對外擔保的濫用，保障企業(yè)利益。

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[2]顧海峰.中小企業(yè)信用擔保風險定價與控制研究[D].中南大學，2006.

[3]羅玲，于洋，甄永浩.我國中小企業(yè)信用擔保風險管理現(xiàn)狀及對策[J].特區(qū)經(jīng)濟，2007.