EXCEL下的高職沙盤教學模擬系統(tǒng)的設計

（湖南商務職業(yè)技術學院會計系 湖南長沙410205）

近年來，高職院校會計專業(yè)的學生越來越難以了解企業(yè)的實際環(huán)境，缺少鍛煉自己和實際參與工作的機會，同時由于現實會計崗位的受限性，會計專業(yè)學生的頂崗實習難度很大，因此開發(fā)模擬企業(yè)經營管理課程的教學工具應運而生。考慮到EXCEL在處理財務會計中表現出的強大功能以及EXCEL軟件應用的普遍性和易操作性，可以利用EXCEL軟件自行設計實用的沙盤模擬教學管理實驗系統(tǒng)，結合電子表格軟件EXCEL結構特點，對沙盤教學管理系統(tǒng)進行設計，實現基于EXCEL平臺開發(fā)的高職沙盤管理系統(tǒng)。

一、總體分析

（一）沙盤教學管理系統(tǒng)的設計思路。沙盤教學管理系統(tǒng)的總體設計原則是符合學生模擬實戰(zhàn)運作的需求，功能實用完備，簡單易學，操作簡單、人機界面友好清晰，易于擴充，便于管理和維護。

系統(tǒng)的設計思路是在現行的ERP沙盤模擬教學對抗系統(tǒng)的基礎上進行創(chuàng)新性的改進和設計，用EXCEL建模實現賬務處理流程，著重強調會計核算的完整規(guī)范，加強成本分析、預決算工具的設計。利用EXCEL設計的ERP沙盤模擬實驗系統(tǒng)主要考查學生對于手工錄入廣告費、廣告訂單的選擇、編制資產負債表、利潤表、綜合費用表等方法的掌握，培養(yǎng)學生的處理財務數據的謹慎性和動手能力。利用沙盤中的財務管理分析模塊進行詳細分析，以幫助使用者真正運用到財務管理與成本分析知識。高職沙盤模擬教學系統(tǒng)設計的改進偏重應用研究的創(chuàng)新，作了創(chuàng)新性的探索和研究，設計出了更合適的會計專業(yè)學生進行ERP沙盤模擬對抗實踐的軟件，不僅增設了會計專業(yè)學生目前所需要的會計核算的模擬實驗，而且新增加了財務管理進行預決算等方面更高級實用的模擬實驗工具，改進后的適合會計專業(yè)ERP沙盤模擬實驗積極地參與公司的戰(zhàn)略管理和決策，使得會計專業(yè)的實驗由核算層提升到管理和決策層次。將企業(yè)戰(zhàn)略制定、財務預算、財務核算、財務分析與控制有機整合，極大地提高學生的學習興趣。

（二）沙盤教學管理系統(tǒng)的功能模塊分析?？傮w來說，沙盤教學管理系統(tǒng)的基本功能包括系統(tǒng)管理、基礎數據錄入、流程管理、數據核對、相關查詢、功能分析等。其基本功能模塊結構如下圖所示。

1.系統(tǒng)管理模塊。首先由任教教師進行相關操作：第一，系統(tǒng)初始化，確定分組方案，系統(tǒng)初始化的功能是按選分組方案，確定參訓學生用戶；第二，規(guī)則參數設置，修訂系統(tǒng)運行參數，修改系統(tǒng)參數時，必須讓用戶退出系統(tǒng)，在運行過程中，不得更改系統(tǒng)參數。

2.基礎數據模塊?；A數據包括廣告錄入、訂單選擇和報表錄入，由學生進行相關操作。訂單信息是系統(tǒng)運行的前提，由用戶依次輸入廣告費用后，教師開單，由學生根據廣告費用的大小選擇自己所需的訂單，然后根據流程操作管理。每年度經營完畢后，報表里的數據部分由流程的數據自動得到，由各用戶錄入各組編制的報表數據。

3.流程工具模塊。沙盤流程工具包括流程的運行與數據核對過程。流程運行任務包括基本流程和特殊流程，企業(yè)模擬競爭數據是系統(tǒng)進行計算、查詢、統(tǒng)計分析的基礎?；玖鞒桃蟀凑找欢ǖ捻樞蛞来螆?zhí)行，不允許改變其執(zhí)行的順序，包括年初任務（投放廣告、訂貨會和長期貸款）、季度任務（貸款及采購、生產任務、交貨及開發(fā)等）、年末任務（年末付款）；特殊流程包括：廠房貼現、緊急采購、出售庫存、貼現等數據。數據核對過程主要完成原材料訂單核對和生產產能的核對等功能。

4.成本計算工具模塊。成本計算工具就是如何找到一套切實可行并且合理的成本核算方法來進行成本核算。針對ERP沙盤成本項目進行成本核算分析，采用完全成本法和變動成本法來對其進行成本核算。通過分析，可以了解到采取不同成本計算方法對報表的影響，以及不同成本計算方法對企業(yè)內部和外部管理不同的指導意義。

5.查詢模塊。包括訂單查詢、交易查詢、報表查詢。訂單信息可任意時間查詢操作，可查所有訂單詳細信息及狀態(tài)；報表查詢可以點擊查看本年各用戶的報表及本年的廣告投放，提供了分年度各企業(yè)利潤表和資產負債表的匯總情況，可以橫向比較各企業(yè)的經營狀況。

6.功能分析模塊。包括銷售分析、成本分析、財務分析、杜邦分析。通過市場銷售分析比較各公司在各市場中銷售份額，產品銷售分析比較各公司在各產品的銷售份額；通過成本分析比較各公司各項成本占銷售額的比例；通過財務分析可以提供各企業(yè)的收益力、成長力等方面的分析數據，當報表數據錄入完成后，財務分析的各項指標自動生成；通過杜邦分析法利用幾種主要的財務比率之間的關系來綜合分析企業(yè)的財務狀況，通過杜邦分析來評價企業(yè)贏利能力和股東權益回報水平，判斷企業(yè)的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。

在整個沙盤教學管理系統(tǒng)的設計中，以沙盤分組實訓工作任務為驅動，以“角色扮演+案例分析+顧問指導”的教學方式，通過模擬市場環(huán)境，組建虛擬企業(yè)，以實際工業(yè)企業(yè)為情境，以采購、生產、銷售工作過程為主線，由學生擔任企業(yè)不同管理角色，執(zhí)行不同的崗位職能，在模擬對抗教學中將教、學、做相結合，為學生搭建沙盤對抗的整體框架，注重理論與實踐的一體化教學。

（三）內容分析。本系統(tǒng)充分利用表格處理軟件EXCEL快捷、自主性強和操作方便的優(yōu)勢，完成整個系統(tǒng)的開發(fā)，其中部分模塊還運用到VBA程序。相比用友V4.1存在一定的改進，增加了沙盤規(guī)則的設置，廣告費用重新錄入的權限設置，完善了對完成訂單的記錄和修改功能，修改了財務分析指標，同時還將銷售分析、成本分析和杜邦分析中各模塊進行了一體化設計。改進后的系統(tǒng)不僅擁有其原有的功能，而且節(jié)約了資源，財務管理分析模塊也更加方便實用。該系統(tǒng)可在教學運行過程中隨時對各個學員組進行監(jiān)督和評價，各個組之間也可以進行監(jiān)督和借鑒，發(fā)現彼此的優(yōu)勢和方案，進而對本企業(yè)的發(fā)展方案進行改進。

（四）數據流圖。一個有效的模型應具備數據輸入、數據處理和數據輸出三個層次。首先應分析在模擬實驗進行時的總體情況，確定系統(tǒng)的數據源點與終點，識別系統(tǒng)的數據來源和去處得到系統(tǒng)關聯圖。本系統(tǒng)的數據流相對比較復雜，主要由基礎數據記錄、數據查詢和數據分析三大層次組成。

1.數據錄入。包括訂單信息錄入和企業(yè)模擬競爭過程中產生的基礎數據錄入。訂單信息是系統(tǒng)運行的前提，而企業(yè)模擬競爭數據是系統(tǒng)進行計算、查詢、統(tǒng)計分析的基礎。步驟為：首先設置好市場所需的各類訂單信息，進入企業(yè)競爭模擬實驗準備階段，然后是期初錄入各組上交的廣告費用，并根據廣告費用的大小選擇訂單，期間記錄各組完成的定單，期末錄入各組編制的報表數據。

2.查詢。數據查詢提供對企業(yè)運營流程中的關鍵數據進行查詢的功能，主要包括訂單查詢和報表查詢。訂單查詢提供各企業(yè)每年所獲得的訂單詳細資料，其中包含各訂單的完成情況；報表查詢功能提供了分年度各企業(yè)利潤表和資產負債表的匯總情況，可以橫向比較各企業(yè)的經營狀況。

3.分析。統(tǒng)計分析包括銷售分析、成本分析、財務分析和杜邦分析。根據錄入并儲存的訂單表，經過分析處理形成銷售分析表和成本分析表；根據錄入并儲存的報表，經過分析處理形成財務分析表和杜邦分析表。通過銷售分析，可以看出企業(yè)的市場占有率、廣告產出比、產品銷售額變化和產品銷售量變化等；通過成本分析，可以看出企業(yè)經常費用占銷售收入比、綜合費用占銷售收入比、費用銷售比變動和費用變動情況等；通過財務分析，可以看出企業(yè)各項短期償債能力、長期償債能力、資產管理能力和盈利能力等指標信息；通過杜邦分析，可以看到企業(yè)綜合的指標數據信息。

二、詳細設計

使用電子表格設計程序界面，一部分是使用電子表格及其格式、圖表、下拉列表、數據透視表和數據透視圖等方法，來創(chuàng)建各類界面元素的程序界面；一部分是添加控件工具箱的ActiveX控件到電子表格中，結合電子表格的其他元素來創(chuàng)建程序界面。

格式設計階段的根本目標是確定怎樣具體地實現所要求的系統(tǒng)，也就是說，經過這個階段的設計工作，應該得出整個軟件的精確描述，從而為程序設計的順利進行打下良好的基礎。本系統(tǒng)設計過程要分為一個桌面設計、10個模塊和2個按鈕設計，模塊設計包括廣告錄入模塊、訂單選擇模塊、交易記錄模塊、報表錄入模塊、訂單查詢模塊、報表查詢模塊、銷售分析模塊、成本分析模塊、財務分析模塊和杜邦分析模塊，按鈕設計包括沙盤流程工具和成本計算工具。

（一）桌面上設計。整個ERP沙盤系統(tǒng)由一個系統(tǒng)桌面進行控制，包括四個錄入鏈接圖標、兩個查詢鏈接圖標、四個分析鏈接圖標、兩個按鈕和一個成果展示鏈接圖標。

步驟一：打開EXCEL工作簿，在表單里添加13個圖形。

步驟二：新建模塊表單。新建九個表單，分別命名為“廣告錄入”、“訂單選擇”、“交易記錄”、“報表錄入”、“訂單查詢”、“報表查詢”、“財務分析”、“杜邦分析”、“成果”。

步驟三：設置超鏈接。單擊桌面表單，將圖形鏈接到對應的表單。

（二）廣告錄入模塊設計。廣告費用錄入是按時期進行，每年一次，共需要制作六張表單。

（三）訂單選擇模塊設計。訂單模塊主要是負責各年各類產品相關數據在各市場中的導出，同時通過對各市場中廣告費用的多少進行排序，為實驗小組提供選單順序。

（四）交易記錄模塊設計。交易記錄是將企業(yè)提交貨物時已經完成的訂單記錄下來，目的是對各小組的生產進行監(jiān)督。同時，本系統(tǒng)還增加了對錯誤記錄信息的刪除功能。

（五）報表錄入模塊設計。報表錄入是各小組期末時對財務報表數據的輸入。期初各企業(yè)報表數據相同而共同占用一個表單，期間每個企業(yè)占用一個表單，綜合評價占用一個表單，成果展示占用一個表單（已設置）。

（六）訂單查詢模塊設計。訂單查詢功能是為各小組查詢所選訂單相關信息，包括是否已經交貨。

（七）報表查詢模塊設計。報表查詢是對錄入的經營數據進行分類匯總，按不同企業(yè)輸出供運行企業(yè)查詢分析。

（八）銷售分析模塊設計。銷售分析包含四大塊內容：銷售分析一、銷售分析二、銷售分析三、銷售分析四。

（九）成本分析模塊設計。成本分析是對企業(yè)經營過程中發(fā)生的各類費用和生產成本分析，包括成本比率分析和成本變動分析，財務分析為指標分析，包括短期償債能力分析、長期償債能力分析、資產管理能力分析和盈利能力分析，分析數據來源于錄入財務報表的表單。

（十）杜邦分析模塊設計。杜邦系統(tǒng)分析是財務管理分析中的綜合分析系統(tǒng)，其分析數據同樣來源于錄入的財務報表。